Alhliða skattaúthlutun

Hvað er alhliða skattaúthlutun?

Heildarúthlutun skatta er greining sem greinir áhrif skattlagningar á tekjuskapandi viðskipti á óstöðluðu uppgjörstímabili. Einnig þekkt sem skattaúthlutun milli tímabila, þessi tækni gerir fyrirtæki kleift að bera saman áhrif skattlagningar á reikningstímabili við áhrif tiltekins reikningsskilatímabils.

Skilningur á alhliða skattaúthlutun

Tekjur og gjöld sem fyrirtæki greinir frá í eigin bókum á móti skattaskráningum þess eru oft mismunandi vegna þess að það eru skattalegir kostir við að flýta eða seinka tilteknum viðskiptum á pappír. Til dæmis getur fyrirtæki innbyrðis afskrifað kostnað á nokkrum árum en valið að krefjast kostnaðar hraðar í skattalegum tilgangi á grundvelli breytinga á tekjukröfum eða skattalögum.

Alhliða skattaúthlutun gerir kleift að samræma þennan tímabundna mismun sem myndast á milli skattaskýrslugerðar og tímalína fjárhagsskýrslu. Eins og getið er, er alhliða skattaúthlutun einnig þekkt sem skattaúthlutun milli tímabila, sem er tilvísun í tvö sett af uppgjörstímabilum sem fyrirtæki nota í bókhaldi.

Fjórir flokkar viðskipta geta leitt til tímabundins misræmis milli skatta- og uppgjörstímabila:

• Flýtari skýrslugjöf um skattskyldar tekjur

• Seinkun á skýrslutöku skattskyldra tekna

• Flýtari skýrslugjöf frá frádráttarbærum kostnaði

• Seinkun á skýrslutöku á frádráttarbærum kostnaði

Algengasta uppspretta tímabundinna mismuna er meðhöndlun eignaafskrifta sem telst frádráttarbær kostnaður í skattalegum tilgangi. Ríkisskattstjóri ( IRS ) veitir fyrirtækjum nokkurt frelsi í því hvernig þau kjósa að tilkynna um þessi gjöld, sem getur oft leitt til þess tímabundins mismuna sem gæti þurft úrlausn með víðtækri skattaúthlutun.

Dæmi um alhliða skattaúthlutun

Fyrirtæki nota oft beinlínu afskriftir og flýtiafskriftir fyrir sama búnaðinn í mismunandi tilgangi. Fyrirtæki mun venjulega nota línulegar afskriftir í bókhaldslegum tilgangi á meðan það beitir meginreglum um hraðafskriftir í skattalegum tilgangi.

Segjum sem dæmi að Acme Construction Company kaupir 200.000 dollara krana. IRS lög leyfa afskriftir á búnaðinum frá því að hann er tekinn í notkun þar til fyrirtækið endurheimtir kostnaðargrunn sinn. Þetta leyfir Acme $40.000 afskrift í fimm ár. Á bókhaldshlið bókhalds Acme notar fyrirtækið hins vegar 10 ára línulega bókhaldsaðferð, sem birtist sem árlegur kostnaður upp á $20.000 í 10 ár. Að lokum hittast báðar aðferðirnar á sama stað: full afskrift eignarinnar. Tímabundinn munur á líftíma kranans er leystur með víðtækri skattaúthlutun.

Í reynd eru fyrirtæki með eignasafn sem er háð tímabundinni úthlutun og endurskoðendur þeirra verða að ákveða hversu harkalega eigi að úthluta misræminu. Sum fyrirtæki kjósa að tilkynna stranglega um skattkostnað á árinu sem þau greiða þessar greiðslur. Ef Acme væri slíkt fyrirtæki myndi það halda sig við $40.000 árlegan frádrátt sem IRS veitir. Önnur fyrirtæki kjósa að úthluta í samræmi við bókfært virði afskrifta. IRS hefur sýnt fram á nokkurn sveigjanleika á þessu sviði og það stuðlar að samræmi umfram allt.

Hápunktar

• Heildarúthlutun skatta er greining sem fyrirtæki nota til að greina misræmi milli bókhalds þeirra í viðskiptalegum tilgangi og bókhalds í skattalegum tilgangi.

• Mismunurinn sem greindur er með víðtækri skattaúthlutun er afleiðing af flýtingu eða seinkun frádráttar og/eða skattskyldra tekna.

• Flest misræmi stafar af mismun á tímabilum sem notuð eru við reikningsskil og skattaskráningu.