Investor's wiki

Liiketoiminnan kulut

Liiketoiminnan kulut

Mitä ovat yrityskulut?

Liiketoiminnan kulut ovat tavanomaisesta liiketoiminnasta aiheutuneita kuluja. Ne voivat koskea pieniä yhteisöjä tai suuria yrityksiä. Liiketoiminnan kulut ovat osa tuloslaskelmaa. Tuloslaskelmassa liiketoiminnan kulut vähennetään liikevaihdosta, jotta saadaan yrityksen verotettava nettotulos.

Yrityskuluja voidaan kutsua myös vähennyksiksi. Yleensä yrityksillä on joitain rajoituksia ja erityisiä huomioita yrityskulujen vähennyksissä. Ne jaetaan yleensä investointi- ja toimintamenoihin.

Yrityskulujen ymmärtäminen

Internal Revenue Code (IRC) -lain pykälässä 162 käsitellään liiketoiminnan kuluja koskevia ohjeita. IRC:n avulla yritykset voivat raportoida kaikista kuluista, jotka voivat olla tavanomaisia ja tarpeellisia

Liiketoiminnan kuluja ei tarvitse vaatia pitääkseen tavallisina tai välttämättöminä. Yleensä tavallinen tarkoittaa, että kulut ovat yleisiä alalla, ja useimmat saman toimialan tai kaupan yritysten omistajat saattavat maksaa nämä asiat. Välttämätön tarkoittaa sitä, että kulut apu liiketoiminnassa ovat tarkoituksenmukaisia ja yrittäjä ei ehkä pysty hoitamaan liiketoimintaa, jos hän ei ole tehnyt menoja .

Tavanomaisen ja liiketoiminnan kannalta välttämättömän määritelmän mukainen kulu voidaan kirjata kuluksi ja siten verotuksessa vähennyskelpoinen. Jotkut yrityskulut voivat olla täysin vähennyskelpoisia, kun taas toiset ovat vain osittain vähennyskelpoisia. Alla on joitain esimerkkejä hyväksyttävistä, täysin vähennyskelpoisista kuluista:

  • Mainos- ja markkinointikulut

  • Luottokortin käsittelykulut

  • Työntekijöiden koulutus- ja koulutuskulut

  • Tietyt lakiasiainkulut

  • Lisenssi- ja sääntelymaksut

  • Sopimustyöntekijöille maksetut palkat

  • Työsuhde-etuohjelmat

  • Laitteiden vuokraus

  • Vakuutuskulut

  • Maksettu korko

  • Toimistokulut ja -tarvikkeet

  • Huolto- ja korjauskulut

  • Toimiston vuokrasopimus

-Yhteiskulut

Tuloslaskelman raportointi

Tuloslaskelma on ensisijainen tilinpäätös, jota yhteisöt käyttävät kulujensa kirjaamiseen ja verojen määrittämiseen. Yhteisöillä on tyypillisesti kolme kululuokkaa, jotka on eritelty välittömien kulujen, välillisten kulujen ja tuloslaskelman korkojen mukaan.

Suorat kustannukset

Kunkin verovuoden alussa ja lopussa olevaa varaston arvoa käytetään määritettäessä myytyjen tavaroiden hankintamenoa (COGS), joka on monille yrityksille suuri välitön kulu.

COGS vähennetään yhteisön kokonaistuotoista, jotta saadaan selville vuoden bruttotulos. COGS:iin sisältyviä kuluja ei voida vähentää uudelleen. COGS-laskennassa mukana olevat kulut voivat sisältää suoria työvoimakustannuksia,. tehtaan yleiskustannuksia,. varastointia, tuotekustannuksia ja raaka-ainekustannuksia .

Välilliset kustannukset

Välilliset kustannukset vähennetään bruttotuloksesta liikevoiton tunnistamiseksi. Epäsuoria kustannuksia ovat tyypillisesti esimerkiksi johdon palkkiot, yleiskulut, poistot ja markkinointikulut. Välillisten kustannusten vähentäminen bruttotuloksesta johtaa liikevoittoon, joka tunnetaan myös nimellä tulos ennen korkoja ja veroja.

Poistot

Yritysomaisuuden kuluttaminen tehdään yleensä poistoilla. Poistot ovat tuloslaskelman verotuksessa vähennyskelpoisia kuluja, jotka luokitellaan välillisiksi kuluiksi. Poistot voidaan vähentää useiden vuosien aikana, ja ne sisältävät tietokoneiden, huonekalujen, omaisuuden, laitteiden, kuorma-autojen ja muiden kustannukset .

Lahjat, ateriat ja viihdekulut

IRS:llä on useita rajoituksia, jotka liittyvät pääasiassa lahjoihin, aterioihin ja viihteeseen. Yleensä voit vähentää vain 50 % työntekijöiden aterioiden kustannuksista, vaikka tietyt ateriat voidaan vähentää kokonaan .

Korkokulut

Tuloslaskelman viimeinen osa sisältää korko- ja verokulut. Korko on viimeinen kulu, jonka yritys vähentää saadakseen verotettavan tulonsa, jota joskus kutsutaan oikaistuksi verotettavaksi tuloksi.

Henkilökohtaiset kulut

Joissakin tapauksissa yrittäjälle aiheutuvat kulut voivat olla sekä henkilökohtaisia että liiketoimintaan liittyviä. Esimerkiksi pienyrityksen omistaja voi käyttää autoaan sekä henkilökohtaisiin tarkoituksiin että yritystoimintaan.

Tässä tapauksessa liiketoiminnassa käytetty mailien osuus voidaan vähentää. Kotitoimistojen osalta yksinomaan liiketoiminnassa käytettävään asunnon osaan liittyvät kustannukset ovat yleensä vähennyskelpoisia .

Vähennyskelpoiset kulut

Jotkut yritykselle aiheutuneet kulut eivät ole raportoitavia. Nämä kulut sisältävät lahjuksia, lobbauskuluja,. rangaistuksia, sakkoja ja poliittisille puolueille tai ehdokkaille suoritettuja lahjoituksia .