Ei-kelpoinen osakeoptio (NSO)
Mitä ovat ei-hyväksytyt osakeoptiot?
Ei-kelpoiset optiot ovat optio-oikeuksia, jotka eivät saa suotuisaa verokohtelua käytettäessä, mutta tarjoavat lisäjoustavuutta liikkeeseenlaskijalle. Ei-pätevistä osakeoptioista saatuja voittoja verotetaan normaalina tulona. Ei- ehtoisia optio-oikeuksia myöntävä yritys voi vähentää kustannukset toimintakuluna, kun taas kannustavista optio-oikeuksista tällaista vähennystä ei ole .
Syvempi määritelmä
Tietyt yhtiöt myöntävät optio - oikeuksia lykättynä korvauksena. Ne antavat työntekijöille ja tietyille muille tahoille oikeuden lunastaa tietty määrä yhtiön osakkeita kiinteään hintaan - eli avustushinnaksi tai lunastushinnaksi - tietyn ajan kuluttua. Omistajat käyttävät optio-oikeuksia yleensä silloin, kun markkinahinta on noussut yli avustushinnan, mikä antaa heille alennuksen osakkeista. He joko omistavat optio-oikeudella hankitut osakkeet tai myyvät ne välittömästi voitolla.
Kannuste-optio-oikeuksia, joita kutsutaan myös määrätyiksi optio-oikeuksiksi, voidaan käyttää vain, jos markkinahinta on sama kuin myöntämishinta. Jos hinta on alempi kuin avustuksen hinta, se merkitsisi osakkeista ylikurssin maksamista. Hyväksymättömät optio-oikeudet voidaan myydä mihin tahansa markkinahintaan, joko korkeampaan tai alempaan kuin myöntämishintaan.
Vaikka hyväksymättömät optio-oikeudet saavat haltijalleen epäedullisemman verokohtelun kuin hyväksytyt osakeoptiot, ne tarjoavat muita etuja. Ei-päteviä optio-oikeuksia voidaan antaa kenelle tahansa - työntekijöille, hallituksen jäsenille, myyjille -, kun taas oikeutettuja optio-oikeuksia voidaan antaa vain työntekijöille. Osakkeiden kokonaismarkkina-arvoa, jota tietty haltija voi käyttää, ei ole rajoitettu, kun taas yhden kalenterivuoden aikana käytettävien kannusteoptioiden markkina-arvoa on rajoitettu tiukasti.
Yrityksille suurin etu on se, että niin kauan kuin ennakonpidätysvelvoitteet täyttyvät, ne voivat vähentää optio-oikeuksien myöntämisestä aiheutuvat kustannukset toimintakuluina. Nämä kulut vastaavat haltijan ilmoittamaa voittoa, jonka hän ilmoittaa tavallisena tulona.
Esimerkki ei-kelpoisista osakeoptioista
Työntekijä käyttää optiotaan ostaa osakkeita 25 dollarin osakkeelta 100 osakkeelta. Osakkeen markkina-arvo tällä hetkellä on 45 dollaria osakkeelta. Työntekijä maksaa 2 500 dollaria osakkeista, joiden arvo on 4 500 dollaria. Tämä on 2000 dollarin voitto. Koska nämä ovat ei-päteviä osakeoptioita, työntekijän on maksettava tulovero 2 000 dollarin korvauksesta.
Työntekijä maksaa tuloveron korvausosuudesta vain kerran. Kun hän päättää myydä osakkeen, hän on velvollinen maksamaan verot voitosta. Työntekijä voi odottaa, kunnes osakekurssi saavuttaa 50 dollaria osakkeelta myydäkseen. Hän maksaisi veroja myyntihinnan (5 000 dollaria) ja kustannusperusteen (4 500 dollaria) välisestä erotuksesta, joka on todellinen maksettu hinta plus korvausosuus.
##Kohokohdat
Hyväksymättömät optio-oikeudet edellyttävät tuloveron maksamista myönnetystä hinnasta vähennettynä käytetyn optio-oikeuden hinnalla.
Vaihtoehtoisena korvausmuotona voidaan tarjota kansallisia organisaatioita.
Hinnat ovat usein samat kuin osakkeiden markkina-arvo.
