Opção de Ações Não Qualificadas (NSO)
O que são opções de ações não qualificadas?
As opções de ações não qualificadas são opções de ações que não recebem tratamento fiscal favorável quando exercidas, mas fornecem flexibilidade adicional para a empresa emissora. Ganhos de opções de ações não qualificadas são tributados como renda normal. A empresa que concede opções de ações não qualificadas pode deduzir o custo como despesa operacional, enquanto tal dedução não está disponível para opções de ações incentivadas.
Definição mais profunda
As opções de compra de ações são outorgadas por algumas empresas como forma de remuneração diferida. Eles concedem aos funcionários e outras partes o direito de comprar um determinado número de ações da empresa a um preço fixo - chamado preço de concessão ou preço de exercício - após um determinado período de tempo. Os titulares geralmente exercem as opções de ações quando o preço de mercado subiu acima do preço de outorga, dando-lhes um desconto nas ações. Eles detêm as ações obtidas no exercício de uma opção de compra de ações ou as vendem imediatamente com lucro.
As opções de ações incentivadas - também chamadas de opções de ações qualificadas - somente poderão ser exercidas se o preço de mercado for igual ao preço de outorga. Se o preço for inferior ao preço de outorga, implicaria o pagamento de um prêmio pelas ações. As opções de ações não qualificadas podem ser vendidas a qualquer preço de mercado, superior ou inferior ao preço de outorga.
Embora as opções de ações não qualificadas tenham um tratamento fiscal menos favorável para o titular do que as opções de ações qualificadas, elas oferecem outros benefícios. As opções de ações não qualificadas podem ser emitidas para qualquer pessoa - funcionários, membros do conselho, fornecedores - enquanto as opções de ações qualificadas só podem ser emitidas para funcionários. Não há limites para o valor total de mercado das ações que podem ser exercidas por um determinado titular, enquanto há limitações estritas sobre o valor total de mercado das opções de ações de incentivo que podem ser exercidas em um ano civil.
A maior vantagem para as empresas é que, desde que as obrigações de retenção sejam cumpridas, elas podem deduzir o custo da concessão de opções de ações não qualificadas como despesa operacional. Estes custos são iguais ao ganho declarado pelo titular, que declara como rendimento ordinário.
Exemplo de opções de ações não qualificadas
Um funcionário exerce sua opção de compra de ações a um preço de exercício de $ 25 por ação por 100 ações. O valor de mercado atual da ação é de $ 45 por ação. O funcionário paga $ 2.500 por ações avaliadas em $ 4.500. Este é um ganho de US $ 2.000. Como essas são opções de ações não qualificadas, o funcionário é obrigado a pagar imposto de renda sobre os US$ 2.000 em compensação.
O empregado só paga imposto de renda sobre o elemento de remuneração uma vez. Quando ele decide vender as ações, ele é obrigado a pagar impostos sobre o ganho. O funcionário pode esperar até que o preço das ações atinja $ 50 por ação para vender. Ele pagaria impostos sobre a diferença entre o preço de venda (US$ 5.000) e a base de custo (US$ 4.500), que é o preço real pago mais o elemento de compensação.
##Destaques
As opções de compra de ações não qualificadas exigem o pagamento do imposto de renda sobre o preço da outorga menos o preço da opção exercida.
NSOs podem ser fornecidos como uma forma alternativa de compensação.
Os preços são muitas vezes semelhantes ao valor de mercado das ações.
