Defined Benefit Plan
Mikä on etuuspohjainen suunnitelma?
Etuuspohjainen järjestely on työnantajan tukema eläkejärjestely, jossa työsuhde-etuudet lasketaan kaavalla, joka ottaa huomioon useita tekijöitä, kuten työsuhteen pituuden ja palkkahistorian. Yhtiö vastaa suunnitelman sijoitusten ja riskien hallinnasta ja yleensä palkkaa tätä varten ulkopuolisen sijoitusjohtajan.
Tyypillisesti työntekijä ei voi vain nostaa varoja, kuten 401(k)-suunnitelmassa. Pikemminkin he ovat oikeutettuja ottamaan etuuden elinikäisenä annuiteettina tai joissakin tapauksissa kertakorvauksena suunnitelman säännöissä määritellyssä iässä.
Määritellyn hyötysuunnitelman ymmärtäminen
myös eläkejärjestelyiksi tai etuuspohjaisiksi järjestelyiksi, ja sitä kutsutaan "etumääräiseksi", koska työntekijät ja työnantajat tietävät kaavan eläke-etuuksien laskemiseksi etukäteen ja käyttävät sitä määrittämään ja asettamaan maksetun etuuden. Tämä rahasto eroaa muista eläkerahastoista, kuten eläkesäästötileistä, joissa maksut riippuvat sijoitustuotoista.
Huono sijoitustuotto tai virheelliset oletukset ja laskelmat voivat johtaa rahoituksen vajaukseen, jolloin työnantajat ovat lain mukaan velvollisia korvaamaan erotuksen käteismaksulla.
Koska työnantaja on vastuussa sijoituspäätösten tekemisestä ja suunnitelman investointien hallinnasta, työnantaja ottaa kaikki investointi- ja suunnitteluriskit.
Esimerkkejä etuuspohjaisista maksuista
Etuuspohjainen järjestely takaa tietyn etuuden tai maksun eläkkeelle siirtymisen yhteydessä. Työnantaja voi valita kiinteän etuuden tai sellaisen kaavan mukaan, joka lasketaan palveluvuosien, iän ja keskipalkan mukaan. Tyypillisesti työnantaja rahoittaa suunnitelman maksamalla säännöllisen summan, yleensä prosenttiosuuden työntekijän palkasta, verovelkaiselle tilille. Suunnitelmasta riippuen työntekijät voivat kuitenkin myös suorittaa maksuja. Työnantajamaksu on käytännössä lykättyä korvausta.
Eläkkeelle jäädessään järjestelmä voi maksaa kuukausimaksuja työntekijän koko eliniän ajan tai kertakorvauksena. Esimerkiksi suunnitelmassa eläkeläiselle, jolla on 30 vuotta palvelusta eläkkeelle jäädessään, etu voi olla tarkka dollarimäärä, kuten 150 dollaria kuukaudessa työntekijän palvelusvuotta kohti. Tämä suunnitelma maksaisi työntekijälle 4 500 dollaria kuukaudessa eläkkeellä. Jos työntekijä kuolee, joissakin järjestelyissä jäljellä olevat edut jaetaan työntekijän edunsaajille.
Annuiteetti vs. kertakorvaukset
Maksuvaihtoehtoihin kuuluu yleensä yhden elinikäinen annuiteetti,. joka tarjoaa kiinteän kuukausittaisen etuuden kuolemaan asti; pätevä yhteis- ja perhekorko,. joka tarjoaa kiinteän kuukausittaisen etuuden kuolemaan asti ja antaa leskelle mahdollisuuden jatkaa etuuksien saamista sen jälkeen; tai kertasuoritus, jolla maksetaan koko järjestelyn arvo yhdellä maksulla.
Oikean maksutavan valitseminen on tärkeää, koska se voi vaikuttaa työntekijän saaman etuuden määrään. Edusta on parasta keskustella taloudellisen neuvonantajan kanssa.
Lisävuoden työskentely lisää työntekijän etuja, koska se lisää etuuskaavassa käytettyjä palvelusvuosia. Tämä lisävuosi voi myös nostaa viimeistä palkkaa, jota työnantaja käyttää etuuden laskemiseen. Lisäksi voi olla ehto, jonka mukaan järjestelyn normaalin eläkeiän jälkeen työskenteleminen lisää automaattisesti työntekijän etuja.
Kohokohdat
Eläkkeet ovat etuuspohjaisia järjestelyjä.
Edut voidaan jakaa kiinteänä kuukausieränä, kuten annuiteettina tai yhtenä kertaeränä.
Toisin kuin maksupohjaisissa järjestelyissä, työnantaja, ei työntekijä, vastaa kaikista etuuspohjaisen järjestelyn suunnittelu- ja sijoitusriskistä.
Leskellä on usein oikeus etuuksiin, jos työntekijä menehtyy.
Etuuspohjainen järjestely on työnantajapohjainen ohjelma, jossa etuuksia maksetaan esimerkiksi työsuhteen pituuden ja palkkahistorian perusteella.
