Strateginen taloushallinto
Mitä on strateginen taloushallinta?
Strateginen talousjohtaminen ei tarkoita vain yrityksen talouden johtamista, vaan sen johtamista menestymistarkoituksessa eli yrityksen pitkän aikavälin tavoitteiden ja päämäärien saavuttamiseksi sekä omistaja-arvon maksimoimiseksi ajan mittaan.
Strategisen taloushallinnon ymmärtäminen
Strateginen taloushallinto tarkoittaa liiketoiminnalle voiton luomista ja sijoitetun pääoman hyväksyttävän tuoton (ROI) varmistamista. Taloushallinto toteutetaan liiketoiminnan taloussuunnitelmien, varainhoidon valvonnan ja taloudellisen päätöksenteon avulla.
Ennen kuin yritys voi hallita itseään strategisesti, sen on ensin määriteltävä tavoitteensa tarkasti, tunnistettava ja kvantifioitava käytettävissä olevat ja potentiaaliset resurssinsa sekä laadittava erityinen suunnitelma rahoituksensa ja muiden pääomaresurssiensa käyttämiseksi tavoitteidensa saavuttamiseksi.
Strategiseen johtamiseen kuuluu myös yrityksen varojen ja velkojen ymmärtäminen ja asianmukainen hallinta, allokointi ja hankkiminen, mukaan lukien operatiivisten rahoituserien, kuten menojen, tulojen, myyntisaamisten ja -velkojen, kassavirran ja kannattavuuden seuranta.
Strateginen taloushallinto kattaa lisäksi jatkuvan arvioinnin, suunnittelun ja sopeutumisen, jotta yritys pysyy keskittyneenä ja tiellä kohti pitkän aikavälin tavoitteita. Kun yritys johtaa strategisesti, se käsittelee lyhyen aikavälin asioita ad hoc -periaatteella tavalla, joka ei horjuta sen pitkän aikavälin visiota.
Strategiseen talousjohtamiseen kuuluu yrityksen pääomarakenteen, käytettävän vieraan ja oman pääoman ehtoisen rahoituksen yhdistelmän arviointi ja hallinta yrityksen pitkän aikavälin vakavaraisuuden varmistamiseksi.
Strateginen versus taktinen taloushallinto
Termi "strateginen" viittaa taloushallinnon käytäntöihin, jotka keskittyvät pitkän aikavälin menestykseen, toisin kuin "taktisia" johtamispäätöksiä, jotka liittyvät lyhyen aikavälin sijoittumiseen. Jos yritys on strateginen eikä taktinen, se tekee taloudellisia päätöksiä sen perusteella, mitä se uskoo saavuttavan tuloksia viime kädessä – eli tulevaisuudessa – mikä tarkoittaa, että näiden tulosten toteuttamiseksi yrityksen on joskus siedettävä tappioita nykyhetkellä.
"Strateginen" johtaminen keskittyy pitkän aikavälin menestykseen ja "taktinen" johtaminen liittyy lyhyen aikavälin sijoittumiseen.
Osana tehokasta strategista talousjohtamista voi siten olla lyhyen aikavälin tavoitteiden uhraamista tai uudelleen säätämistä, jotta yhtiön pitkän aikavälin tavoitteet saavutettaisiin tehokkaammin. Esimerkiksi, jos yritys kärsi nettotappiota edelliseltä vuodelta, se voi päättää vähentää omaisuuskantaansa sulkemalla toimitiloja tai vähentämällä henkilöstöä, mikä pienentää toimintakulujaan. Tällaisten toimenpiteiden toteuttaminen voi johtaa uudelleenjärjestelykuluihin tai muihin kertaluonteisiin eriin,. jotka vaikuttavat edelleen negatiivisesti yhtiön talouteen lyhyellä aikavälillä, mutta jotka antavat yrityksen menestyä paremmin pitkällä aikavälillä.
Nämä lyhyen ja pitkän aikavälin kompromissit on usein tehtävä eri sidosryhmiä ajatellen. Esimerkiksi julkisten yhtiöiden osakkeenomistajat voivat kurittaa johtoa päätöksistä, jotka vaikuttavat negatiivisesti yhtiön osakkeen hintaan lyhyellä aikavälillä, vaikka yhtiön pitkän aikavälin terveys vahvistuu samoilla päätöksillä.
Strategisen taloushallinnon elementit
Yritys soveltaa strategista talousjohtamista koko organisaation toiminnassaan, jossa suunnitellaan elementtejä, jotka maksimoivat yrityksen taloudelliset resurssit ja käyttävät niitä tehokkaasti. Tässä yrityksen on oltava luova, sillä strategiseen johtamiseen ei ole olemassa yksiselitteistä lähestymistapaa, ja jokainen yritys suunnittelee elementtejä, jotka kuvastavat omia tarpeitaan ja tavoitteitaan. Jotkut strategisen taloushallinnon yleisimmistä elementeistä voivat kuitenkin sisältää seuraavat.
Suunnittelu
Määrittele tavoitteet tarkasti.
Tunnista ja määritä käytettävissä olevat ja mahdolliset resurssit.
Kirjoita erityinen liiketoiminnan rahoitussuunnitelma.
Budjetointi
Auta yritystä toimimaan taloudellisesti tehokkaasti ja vähentämään hukkaa.
Tunnista alueet, jotka aiheuttavat eniten käyttökustannuksia tai ylittävät budjetoidut kustannukset.
Varmistaa riittävä maksuvalmius toimintakulujen kattamiseksi ilman ulkopuolisia resursseja.
Selvitä alueet, joilla yritys voi sijoittaa tuloja saavuttaakseen tavoitteensa tehokkaammin.
Riskien hallinta ja arviointi
Tunnista, analysoi ja lievennä investointipäätösten epävarmuutta.
Arvioi taloudellisen altistumisen mahdollisuus; tutkia pääomamenoja (CapEx) ja työpaikkapolitiikkaa.
Käytä riskimittareita, kuten toiminnallisen vipuvaikutuksen laskelmia, keskihajontaa ja Value-at-risk-strategioita (VaR).
Jatkuvien menettelyjen luominen
Kerää ja analysoi dataa.
Tee johdonmukaisia taloudellisia päätöksiä.
Seuraa ja analysoi varianssia eli eroja budjetoitujen ja todellisten tulosten välillä.
Tunnista ongelmat ja ryhdy tarvittaviin korjaaviin toimenpiteisiin.
Toimialaan perustuvat strategiat
Aivan kuten taloushallinnon strategiat vaihtelevat yhtiöittäin, ne voivat myös vaihdella toimialoittain ja toimialoittain.
Nopeasti kasvavilla toimialoilla – kuten tietotekniikassa tai teknisissä palveluissa – toimivat yritykset haluaisivat valita strategioita, joissa mainitaan niiden kasvutavoitteet ja määritellään liike positiiviseen suuntaan. Heidän tavoitteensa voivat olla esimerkiksi uuden tuotteen lanseeraus tai bruttotulojen kasvattaminen seuraavan 12 kuukauden aikana.
Toisaalta hitaasti kasvavilla toimialoilla – kuten sokerinvalmistuksessa tai hiilivoiman tuotannossa – yritykset saattoivat valita tavoitteita, jotka keskittyvät omaisuutensa suojaamiseen ja kulujen hallintaan, kuten hallinnollisten kustannusten vähentämiseen tietyllä prosentilla.
Kohokohdat
Strateginen taloussuunnittelu vaihtelee yrityksen, toimialan ja toimialan mukaan.
Strategisessa taloushallinnossa on kyse pitkän aikavälin voiton tuottamisesta yritykselle.
Tämä eroaa taktisesta johtamisesta, joka pyrkii tarttumaan lähiajan mahdollisuuksiin.
Rahoitussuunnitelma on strateginen ja keskittyy pitkän aikavälin hyötyyn.
Sillä pyritään maksimoimaan sidosryhmien sijoitetun pääoman tuotto.
UKK
Mikä on strategisen taloushallinnon perimmäinen tavoite?
Strategisen taloushallinnon tavoitteena on varmistaa, että pitkän aikavälin tavoitteet suunnitellaan oikein ja ne lopulta saavutetaan.
Mitä hyötyä strategisesta johtamisesta on?
Pitkän aikavälin keskittyminen auttaa yritystä säilyttämään tavoitteensa, vaikka lyhyen aikavälin karkeita paikkoja tai mahdollisuuksia tulee ja menee. Tämän seurauksena strateginen johtaminen auttaa pitämään yrityksen kannattavana ja vakaana pitäytymällä sen pitkän aikavälin suunnitelmassa. Strateginen johtaminen ei ainoastaan aseta yritykselle tavoitteita, vaan myös suuntaviivat tavoitteiden saavuttamiseksi, vaikka matkan varrella ilmenee haasteita.
Mikä on strategisen taloushallinnon laajuus?
Strateginen johtaminen voi kattaa kaikki yrityksen pitkän aikavälin tavoitteiden näkökohdat. Talousjohtamisella on tässä usein keskeinen rooli, mikä tarkoittaa kustannusten vähentämistä, riskienhallintaa ja budjetointia.
