Veroetuuskohde

Mikä on veroetuuskohde?

Veroetuuskohde on tavallisesti verovapaata tuloa, joka voi laukaista vaihtoehtoisen vähimmäisveron (AMT) veronmaksajille. Veroetuuseriin kuuluvat yksityisen toiminnan kunnallislainojen korot, pienyritysosakkeiden hyväksytyt poikkeukset sekä öljyn ja kaasun ylimääräiset aineettomat porauskustannukset - jos näiden erien määrä ylittää 40 % AMT-tuloista . AMT-tulon määrä IRS:n verokaavassa.

Veroetuuskohteiden ymmärtäminen

Vaihtoehtoinen vähimmäisvero (AMT) on pienin vero, joka yksityishenkilön tai yrityksen on maksettava sen jälkeen, kun kaikki hyväksyttävät poissulkemiset, hyvitykset ja vähennykset on tehty. AMT on pakollinen lisäverovaihtoehto tavalliselle tuloverolle. Siinä käytetään monia yleisiä eriteltyjä vähennyksiä,. ja siksi se vaikuttaa suurituloisiin lähinnä siksi, että se eliminoi monet näistä vähennyksistä. Veronmaksajan, joka ansaitsee enemmän kuin AMT-vapautuksen ja käyttää vähennyksiä, on laskettava veronsa kahdesti – yksi laskelma tavallista tuloveroa varten ja toinen AMT.Yksilöt , joiden oikaistu bruttotulo on suurempi kuin vapautus (71 700 dollaria yksinäiselle). /perheen pää ja 111 700 dollaria avioliiton hakemisesta yhteisesti, vuodesta 2019 alkaen) on laskettava AMT ja maksettava molemmista lasketuista veroista suurempi .

Eriä, jotka on otettava huomioon laskettaessa vaihtoehtoista vähimmäisveroa, kutsutaan veroetuuseriksi. Veroetuuserä on tulo, joka on yksityishenkilön AMT:n alainen ja jota käsitellään eri tavalla tavanomaisessa verotuksessa ja AMT:ssä – se jätetään pois tavanomaista verovelkaa laskettaessa, mutta otetaan huomioon laskettaessa vaihtoehtoista vähimmäisverovelvollisuutta. Näin ollen veroetuuskohde olisi tavanomaisissa olosuhteissa verotuksessa vähennyskelpoinen,. mutta se ei ole vaihtoehtoisen vähimmäisveron kannalta. Jos veroetuuserien määrä ylittää tietyn prosenttiosuuden verovelvollisen tuloista, verovelvollisen on laskettava nämä erät takaisin verotettavaan tuloon verovelan määrän laskemiseksi, jolloin syntyy korkeampi verolasku. Laske sitten AMT laskemalla verotettava tulo tavalliseen tapaan ja lisää sitten takaisin etuuskohteet vähimmäisverotusta varten.

• Vähennykset nopeutetuista poistoista / ehtymisestä

• Nettotuotot öljy- ja kaasukiinteistöistä

• Ylimääräiset aineettomat kairauskustannukset

yksityisen toiminnan joukkovelkakirjalainojen korot vähennettynä vähennyksillä (ei sallittu tavanomaista veroa laskettaessa), joka olisi ollut sallittu, jos kyseiset korot olisi sisällytetty bruttotuloihin

Pienyritysosakkeen vaatimukset täyttävä poissulkeminen

• Osakeoptioiden käytöstä saadut pääomavoitot

• Investointien verohyvitykset

Kuten itse AMT, veroetuuskohteet on suunniteltu estämään suurituloisia veronmaksajia välttämästä liikaa tuloveroa osallistumalla tiettyihin toimintoihin. Esimerkiksi sijoittajien, jotka omistavat elokuun 1986 jälkeen liikkeeseen laskettuja yksityisen toiminnan joukkovelkakirjoja (PAB), on ilmoitettava kaikki näistä joukkovelkakirjoista saamansa tulot, joista on vähennetty sijoituskulut.Tämä sääntö estää siten veronmaksajia suojaamasta kaikkia sijoitustulojaan tämäntyyppisillä joukkovelkakirjoilla. ongelma.

Lasketaan AMT

Yksityishenkilöt voivat käyttää vero-ohjelmistoa, joka tekee laskennan automaattisesti, tai täyttää IRS- lomakkeen 6251 määrittääkseen, ovatko he AMT-velkaa. Tämä lomake ottaa huomioon sairaanhoitokulut, asuntolainakorot ja useat muut sekalaiset vähennykset, jotta verovelvolliset voivat selvittää, ylittävätkö heidän vähennyksensä IRS:n asettaman yleisen rajan .

Lomakkeella pyydetään myös tietoja tietyistä tulotyypeistä, kuten veronpalautuksista, sijoituskoroista ja yksityisen toiminnan joukkovelkakirjalainojen koroista, sekä omaisuuden luovutukseen liittyviä myyntivoittoja tai -tappioita vastaavia lukuja. IRS:llä on käytössään erityisiä kaavoja määrittääkseen, mikä osa näistä tuloista ja vähennyksistä verovelvollisten on merkittävä lomakkeelle 6251, ja se käyttää toista kaavaa määrittääkseen, kuinka nämä luvut johtavat AMTI:hen .

Kohokohdat

• Verotuotot voivat sisältää muun muassa öljy- ja kaasuesiintymien nettotuloa, vähennyksiä nopeutetuista poistoista, optio-oikeuksista ja investointien verohyvitykset.

• Verotuserät ovat saaduista tuloista saatuja erityistapauksia, jotka voidaan sisällyttää vaihtoehtoisen vähimmäisveron (AMT) laskelmaan.

• AMT on suunniteltu estämään tiettyjä veronmaksajia pakenemasta kohtuullista osuuttaan verovelvollisuudestaan ​​verohelpotuksilla, kuten etuuskohteilla.