Skatteföreträde

Vad är ett skatteföredrag?

En skattepreferenspost är en typ av inkomst, som normalt erhålls skattefritt, som kan utlösa den alternativa minimiskatten (AMT) för skattebetalare. Skattepreferensposter inkluderar ränta på kommunala obligationer för privat verksamhet, kvalificerande undantag för småföretagsaktier och överskjutande immateriella borrningskostnader för olja och gas - om beloppet av dessa poster överstiger 40 % av AMT-intäkterna . beloppet av AMT-inkomsten i IRS:s skatteformel.

Förstå skattepreferenser

Alternativ minimiskatt (AMT) är den lägsta skatt som en individ eller ett företag måste betala efter att alla kvalificerade undantag, krediter och avdrag har tagits. AMT är ett obligatoriskt tilläggsskattealternativ till den vanliga inkomstskatten. Det använder många vanliga specificerade avdrag och påverkar därför höginkomsttagare mest eftersom det eliminerar många av dessa avdrag. En skattebetalare som tjänar mer än AMT-beloppet och använder avdragen måste beräkna sina skatter två gånger – en beräkning för den vanliga inkomstskatten och en annan för AMT. /hushållschef och 111 700 USD för gemensam ansökan om gift, från och med 2019) måste beräkna AMT och betala den högsta av båda beräknade skatterna .

Poster som ska ingå vid beräkning av alternativ minimiskatt kallas skatteförmånsposter. Skattepreferensposten är inkomst som utsätter en individ för AMT, och behandlas olika för ordinarie skatte- och AMT-ändamål – den är undantagen vid beräkning av sin ordinarie skatteskuld men ingår vid beräkning av ens skuld för den alternativa minimiskatten. Således skulle en skatteförmånspost vara avdragsgill under normala förhållanden men är inte avsedd för den alternativa minimiskatten. Om beloppet av skatteförmånsposter överstiger en viss procentandel av den skattskyldiges inkomst, måste den skattskyldige lägga till dessa poster tillbaka till sin beskattningsbara inkomst för att beräkna det skyldiga skattebeloppet, vilket skapar en högre skattesedel. För att beräkna AMT, beräkna sedan den beskattningsbara inkomsten på vanligt sätt och lägg sedan tillbaka preferensposter för minimiskatteändamål. Skattepreferensposter inkluderar:

• Avdrag för accelererad avskrivning / avskrivning

• Nettointäkter från olje- och gastillgångar

• Överskjutande immateriella borrningskostnader

• Ränta på särskilda privata verksamhetsobligationer reducerad med eventuellt avdrag (ej tillåtet vid beräkning av den vanliga skatten) som skulle ha varit tillåtet om sådan ränta inkluderats i bruttoinkomsten

• Kvalificerande uteslutning för småföretagsaktier

• Kapitalvinster vid utnyttjande av aktieoptioner

• Investeringsskatteavdrag

Liksom AMT själv är skattepreferensposter utformade för att förhindra höginkomstskattebetalare från att undvika för mycket inkomstskatt genom att delta i vissa aktiviteter. Till exempel måste investerare som äger privataktivitetsobligationer (PAB) utfärdade efter augusti 1986 deklarera alla inkomster som erhållits från dessa obligationer, minus investeringskostnader. Denna regel förhindrar därmed skattebetalare från att skydda alla sina investeringsintäkter i denna typ av obligationer . problem.

Beräknar AMT

För att avgöra om de är skyldiga AMT kan individer använda skatteprogram som automatiskt gör beräkningen, eller så kan de fylla i IRS Form 6251. Det här formuläret tar hänsyn till medicinska utgifter, bostadslåneräntor och flera andra diverse avdrag för att hjälpa skatteinlämnare att avgöra om deras avdrag har passerat en övergripande gräns fastställd av IRS .

Blanketten begär också uppgifter om vissa inkomstslag såsom om skatteåterbäring, investeringsränta och ränta från privata verksamhetsobligationer samt siffror som motsvarar kapitalvinster eller förluster relaterade till avyttring av egendom. IRS har specifika formler på plats för att avgöra vilken del av dessa inkomster och avdrag som skatteregistratorerna behöver notera på Form 6251, och den använder en annan uppsättning formler för att avgöra hur dessa siffror leder till AMTI .

Höjdpunkter

• Skattepreferensposter kan innefatta nettointäkter från olje- och gasfyndigheter, avdrag från accelererad avskrivning, utnyttjande av aktieoptioner och investeringsskatteavdrag, bland annat.

– Skatteförmånsposter är särskilda fall på erhållen inkomst som får ingå i beräkningen av den alternativa minimiskatten (AMT).

– AMT är utformat för att förhindra vissa skattebetalare från att slippa sin beskärda del av skatteskulden genom skattelättnader som med förmånliga föremål.