세금 우대 항목

세금 우대 항목이란 무엇입니까?

세금 우대 항목은 일반적으로 면세로 받는 소득 유형으로, 납세자에게 대체 최소세(AMT)를 유발할 수 있습니다. 세금 우대 항목에는 민간 활동 지방채에 대한 이자, 중소기업 주식에 대한 적격 제외, 석유 및 가스에 대한 초과 무형 시추 비용이 포함됩니다. 이러한 항목이 AMT 소득의 40%를 초과하는 경우 세금 우대 항목이 추가됩니다. IRS 세금 공식의 AMT 소득 금액.

세금 우대 항목 이해

대체 최저세 (AMT)는 모든 적격 제외, 공제 및 공제를 받은 후 개인이나 기업이 지불해야 하는 최소 세금입니다. AMT는 표준 소득세에 대한 필수 보충 세금 대안입니다. 그것은 많은 공통 항목별 공제 를 사용하므로 대부분의 공제를 제거하기 때문에 고소득자에게 영향을 미칩니다. AMT 면제 금액 이상을 벌어 공제액을 사용하는 납세자는 세금을 두 번 계산해야 합니다. 하나는 일반 소득세에 대한 계산이고 다른 하나는 AMT에 대한 계산입니다. /가구주 및 부부 공동 신고의 경우 $111,700(2019년 기준))은 AMT를 계산하고 계산된 두 세금 중 더 높은 금액을 납부해야 합니다 .

대체 최저세를 계산할 때 포함되어야 하는 항목을 세금 우대 항목이라고 합니다. 조세우대항목은 AMT에 대한 개인의 소득으로 일반세와 AMT에 따라 다르게 취급됩니다. 일반세액 산정시 제외되지만 대체최저세액 산정시 포함됩니다. 따라서 세금 우대 항목은 정상적인 상황에서 세금 공제 가 가능하지만 대체 최저세의 목적이 아닙니다. 세금 우대 항목의 금액이 납세자의 소득의 일정 비율을 초과하는 경우 납세자는 이러한 항목을 자신의 과세 소득 에 다시 추가하여 납부해야 할 세액 을 계산해야 하므로 더 높은 세금 고지서가 생성됩니다. AMT를 계산하려면 일반적인 방법으로 과세 소득을 계산한 다음 최소 세금 목적을 위해 우선 항목을 다시 추가합니다. 세금 우대 항목에는 다음이 포함됩니다.

• 가속 감가상각 / 소진 에 대한 공제

• 석유 및 가스 자산으로 인한 순이익

• 과도한 무형 시추 비용

총 소득에 포함된 경우 허용되었을 공제(일반 세금 계산 시 허용되지 않음)만큼 감소된 특별 사적 활동 채권 에 대한 이자

• 소기업 주식 에 대한 적격 제외

• 스톡옵션 행사로 인한 자본이득

• 투자세액 공제

AMT 자체와 마찬가지로 세금 우대 항목은 고소득 납세자가 특정 활동에 참여하여 너무 많은 소득세를 회피하는 것을 방지하기 위해 고안되었습니다. 예를 들어, 1986년 8월 이후 발행된 개인 활동 채권(PAB)을 소유한 투자자는 이러한 채권에서 얻은 모든 소득에서 투자 비용을 뺀 금액을 신고해야 합니다.따라서 이 규칙은 납세자가 이러한 유형의 채권에서 모든 투자 소득을 보호하는 것을 방지합니다 . 문제.

AMT 계산

AMT가 있는지 확인하기 위해 개인은 자동으로 계산을 수행하는 세금 소프트웨어를 사용하거나 IRS 양식 6251 을 작성할 수 있습니다. 이 양식은 공제액이 IRS에서 설정한 전체 한도를 초과했는지 납세자가 판단하는 데 도움이 되도록 의료비, 주택 모기지 이자 및 기타 여러 가지 기타 공제를 고려합니다 .

이 양식은 또한 세금 환급, 투자 이자 및 민간 활동 채권의 이자와 같은 특정 유형의 소득에 대한 정보와 재산 처분과 관련된 자본 이득 또는 손실에 해당하는 숫자에 대한 정보도 요청합니다. IRS는 이러한 소득 및 공제액의 어느 부분을 납세자가 양식 6251에 기록해야 하는지 결정하기 위한 특정 공식을 가지고 있으며, 이 숫자가 AMTI로 이어지는 방법을 결정하기 위해 또 다른 공식 세트를 사용합니다 .

##하이라이트

• 조세특혜항목에는 석유 및 가스예치금 순이익, 가속감가상각비공제, 스톡옵션 행사, 투자세액공제 등이 있습니다.

• 세금 우대 항목은 대체 최저세(AMT) 계산에 포함될 수 있는 수령 소득에 대한 특별한 경우입니다.

• AMT는 특정 납세자가 우대 항목과 같은 세금 혜택을 통해 세금 책임의 공정한 몫을 도피하는 것을 방지하도록 설계되었습니다.