Steuerpräferenzartikel

Was ist ein Steuervorzugsartikel?

Ein Steuervorzugsposten ist eine Einkommensart, die normalerweise steuerfrei bezogen wird und die die alternative Mindeststeuer (AMT) für Steuerzahler auslösen kann. Zu den Steuervergünstigungsposten gehören Zinsen auf Kommunalobligationen für private Aktivitäten, qualifizierende Ausschlüsse für Aktien kleiner Unternehmen und überschüssige immaterielle Bohrkosten für Öl und Gas – wenn der Betrag dieser Posten 40 % des AMT-Einkommens übersteigt Betrag des AMT-Einkommens in der Steuerformel des IRS.

Steuerpräferenzartikel verstehen

alternative Mindeststeuer (AMT) ist die niedrigste Steuer, die eine Einzelperson oder ein Unternehmen zahlen muss, nachdem alle zulässigen Ausschlüsse, Gutschriften und Abzüge in Anspruch genommen wurden. AMT ist eine obligatorische Ergänzungssteueralternative zur Standardeinkommensteuer. Es verwendet viele gängige Einzelabzüge und wirkt sich daher hauptsächlich auf Personen mit hohem Einkommen aus, da viele dieser Abzüge entfallen. Ein Steuerzahler, der mehr als den AMT-Freibetrag verdient und die Abzüge verwendet, muss seine Steuern zweimal berechnen – eine Berechnung für die reguläre Einkommenssteuer und eine weitere für die AMT /Haushaltsvorstand und 111.700 USD für die gemeinsame Anmeldung von Eheleuten, ab 2019) müssen die AMT berechnen und die höhere der beiden berechneten Steuern zahlen .

Positionen, die bei der Berechnung der alternativen Mindeststeuer berücksichtigt werden müssen, werden als Steuervorzugspositionen bezeichnet. Der Steuervorzugsposten ist Einkommen, das eine natürliche Person der AMT unterwirft und für reguläre Steuer- und AMT-Zwecke unterschiedlich behandelt wird – es wird bei der Berechnung der ordentlichen Steuerpflicht ausgeschlossen, aber bei der Berechnung der Verbindlichkeit für die alternative Mindeststeuer berücksichtigt. Somit wäre ein Steuervorzugsposten unter normalen Umständen steuerlich abzugsfähig,. aber nicht im Sinne der alternativen Mindeststeuer. Wenn die Höhe der Steuervorzugsposten einen bestimmten Prozentsatz des Einkommens des Steuerzahlers übersteigt, muss der Steuerzahler diese Posten wieder zu seinem zu versteuernden Einkommen hinzurechnen, um den geschuldeten Steuerbetrag zu berechnen, wodurch eine höhere Steuerbelastung entsteht. Um die AMT zu berechnen, berechnen Sie dann das zu versteuernde Einkommen auf die übliche Weise und fügen Sie dann Vorzugsposten für Mindestbesteuerungszwecke hinzu. Zu den Steuervorzugsposten gehören :

• Abzüge für beschleunigte Abschreibung / Erschöpfung

• Nettoeinkommen aus Öl- und Gasgrundstücken

• Überschüssige immaterielle Bohrkosten

• Zinsen auf spezielle private Aktivitätsanleihen abzüglich aller (bei der Berechnung der regulären Steuer nicht zulässigen) Abzüge, die zulässig gewesen wären, wenn diese Zinsen im Bruttoeinkommen enthalten gewesen wären

• Qualifizierender Ausschluss für Aktien kleiner Unternehmen

• Veräußerungsgewinne aus der Ausübung von Aktienoptionen

• Investitionssteuergutschriften

Wie die AMT selbst sollen Steuervergünstigungen verhindern, dass Steuerzahler mit hohem Einkommen durch die Teilnahme an bestimmten Aktivitäten zu viel Einkommensteuer vermeiden. Beispielsweise müssen Anleger, die Private Activity Bonds (PAB) besitzen, die nach August 1986 ausgegeben wurden, alle aus diesen Anleihen erhaltenen Erträge abzüglich der Investitionsausgaben angeben. Diese Regel verhindert somit, dass Steuerzahler ihre gesamten Kapitalerträge in diese Art von Anleihen stecken Ausgabe.

AMT berechnen

Formular 6251 ausfüllen . Dieses Formular berücksichtigt Krankheitskosten, Hypothekenzinsen und mehrere andere verschiedene Abzüge, um Steuerpflichtigen dabei zu helfen, festzustellen, ob ihre Abzüge eine vom IRS festgelegte Gesamtgrenze überschreiten .

Das Formular verlangt auch Informationen zu bestimmten Einkommensarten wie Steuererstattungen, Anlagezinsen und Zinsen aus Anleihen privater Aktivitäten sowie Zahlen zu Kapitalgewinnen oder -verlusten im Zusammenhang mit der Veräußerung von Vermögen. Das IRS verfügt über spezifische Formeln, um zu bestimmen, welchen Anteil dieser Einkünfte und Abzüge die Steuerpflichtigen auf dem Formular 6251 vermerken müssen, und es verwendet einen anderen Satz von Formeln, um zu bestimmen, wie diese Zahlen zu AMTI führen .

Höhepunkte

• Steuervergünstigungen können unter anderem Nettoerträge aus Öl- und Gasvorkommen, Abzüge aus beschleunigter Abschreibung, die Ausübung von Aktienoptionen und Steuergutschriften für Investitionen umfassen.

• Steuervorzugsposten sind Sonderfälle auf erhaltene Einkünfte, die in die Berechnung der alternativen Mindeststeuer (AMT) einbezogen werden können.

• AMT soll verhindern, dass sich bestimmte Steuerzahler ihrem gerechten Anteil an der Steuerpflicht durch Steuererleichterungen, wie z. B. bei Sonderposten, entziehen.