Hyväksytty pienyritysosake (QSBS)

Mikä on hyväksytty pienyritysosake (QSBS)?

Hyväksytty pienyritysosake (QSBS) tarkoittaa pätevän pienyrityksen (QSB) osakkeita Internal Revenue Code (IRC) -säännöstön mukaisesti. QSB on aktiivinen kotimainen C-yritys,. jonka bruttovarallisuus - arvostettuna alkuperäiseen hankintamenoon - ei ylitä 50 miljoonaa dollaria osakeannin yhteydessä ja välittömästi sen jälkeen .

Tietyt kriteerit täyttävät henkilöt voivat saada veroetuja , jos heillä on pätevä pienyritysosake (QSBS).

Hyväksytyn pienyritysosakkeen (QSBS) ymmärtäminen

Liittovaltion hallitus sallii yksityishenkilöiden sijoittamisen pieniin yrityksiin Internal Revenue Coden (IRC) pykälän 1202 mukaisesti. Kuten edellä mainittiin, QSB on mikä tahansa aktiivinen kotimainen C-yritys, jonka varat eivät ylitä 50 miljoonaa dollaria osakkeiden liikkeeseenlaskuhetkellä tai sen jälkeen .

Vain tietyntyyppiset yritykset kuuluvat QSB:n luokkaan. Teknologia-, vähittäis-, tukku- ja valmistusaloilla toimivat yritykset ovat kelvollisia QSB:iksi, kun taas ravintola-alan, henkilökohtaisten palveluiden, rahoitussektorin,. maatalouden ja kaivostoiminnan yritykset eivät .

Hyväksytty pienyritysosake (QSBS) on mikä tahansa osake, joka on hankittu QSB:ltä 10. elokuuta 1993 jälkeen. Pykälän 1202 mukaan pätevien pienyritysten myyntivoitot on vapautettu liittovaltion veroista. Hyväksytyn osakkeen veroetujen hakeminen edellyttää seuraavaa:

Sijoittaja ei saa olla yhteisö.
Sijoittajan on täytynyt hankkia osakkeet sen alkuperäisessä liikkeeseenlaskussa eikä jälkimarkkinoilta.
Sijoittajan on täytynyt ostaa osakkeet käteisellä tai omaisuudella tai hyväksyä se maksuna palvelusta.
Sijoittajan on täytynyt pitää osakkeita vähintään viisi vuotta.
Vähintään 80 % liikkeeseen laskevan yhtiön varoista on käytettävä yhden tai useamman sen pätevän kaupan tai liiketoiminnan toiminnassa .

Vaatimukset päteville pienyrityksille (QSB) osakeveroetuille

QSB-osakkeen verokohtelu riippuu siitä, milloin osakkeet on hankittu ja kuinka kauan sitä pidettiin. Sec. 1202: Small Business Stock Capital Gains Exclusion, joka säädettiin vuonna 1993, määrää, että yhtiöön kuulumaton osakkeenomistaja voi sulkea pois 50 % voitosta, joka on saatu viiden vuoden omistuksessa olleiden pätevien pienyritysosakkeiden (QSB) myynnistä.

QSB-osakkeiden osalta, jotka on hankittu 17. helmikuuta 2009 jälkeen ja ennen 27. syyskuuta 2010, poissulkemisprosentti nousee 75 prosenttiin. Ehdot täyttäville osakkeille, jotka on hankittu 27.9.2010 jälkeen ja ennen 1.1.2014, poissulkemisprosentti on 100 %.

Lisäksi kohdassa Sec. 1202, vuoden aikana huomioon otettavan voiton määrää rajoittaa 10 miljoonan dollarin kumulatiivinen raja ja vuosiraja, joka on 10 kertaa vuoden aikana myydyn QSB-osakkeen perusta. (Tämä koskee osakkeenomistajaa ja yritystä kohti.)

Sec. 1202 lisättiin IRC:hen vuonna 1993 osana Revenue Reconciliation Act -lakia. Sen tarkoituksena oli palkita ja kannustaa veronmaksajia investoimaan pieniin yrityksiin

Tärkeää

Hyväksytty pienyritysosake (QSBS) voi olla oikeutettu jopa 100 %:n myyntivoiton poissulkemiseen .

Lisäksi on olemassa pitovaatimuksia vaihtoehtoisen vähimmäisveron (AMT) ja sijoitusten nettotuloveron (NII) sulkemiseksi kokonaan pois. AMT määrätään tyypillisesti henkilöille, joiden verovapautukset muutoin antaisivat heille mahdollisuuden maksaa suhteettoman alhaisia veroja jonkun tulotasonsa perusteella.

Sitä vastoin NII-veroa sovelletaan alempaan summaan, joka on yksilön NII:n tai muunnetun mukautetun bruttotulon (MAGI) välillä, joka ylittää ennalta määritetyn rajan.Seuraavassa on luettelo siitä, miten poikkeuksia sovelletaan:

1. syyskuuta 2010 jälkeen hankitun QSBS:n 100 %:n myyntivoittorajoitus.Päätös on 100 %:n myyntivoitto, joka sisältää myös poikkeukset AMT- ja NII-verosta .
75 %:n myyntivoittojen poissulkeminen QSBS:lle, joka on hankittu 18. helmikuuta 2009 ja 27. syyskuuta 2010 välisenä aikana.Kuitenkin 7 % poissuljetusta voitosta on AMT:n alaista .
1. elokuuta 1993 ja 17. helmikuuta 2009 välisenä aikana hankitun QSBS:n 50 %:n myyntivoittojen poissulkeminen.Kuitenkin 7 % poissuljetusta voitosta on AMT:n alaista .

Esimerkkejä hyväksyttyjen pienyritysosakkeiden (QSBS) veroetuista

Harkitse veronmaksajaa, joka tekee hakemuksen yksittäisenä henkilönä ja jolla on 410 000 dollaria tavallista verotettavaa tuloa. Heidän tulonsa asettavat heidät korkeimpaan pääomatuloveron veroluokkaan (20 %). He myyvät 30. syyskuuta 2015 hankittuja päteviä pienyritysosakkeita, ja niiden toteutunut voitto on 50 000 dollaria. Veronmaksaja voi sulkea pois 100 % pääomatuloistaan, mikä tarkoittaa, että voitoista maksettava liittovaltion vero on 0 dollaria.

Oletetaan, että veronmaksaja osti osakkeen 10. helmikuuta 2009 ja myy sen viiden vuoden kuluttua 50 000 dollarin voitolla. Pääomavoitoista maksettava liittovaltion vero olisi 20 % x (50 % x 50 000) = 5 000 dollaria.

iäkkäät henkilöt,. jotka haluavat myydä päteviä pienyritysosakkeita (QSBS), joita ei pidetä vähintään viiden vuoden omistusjakson ajan, voivat myös hyötyä . IRC:n pykälä 1045 antaa heille mahdollisuuden lykätä voittoa sijoittamalla kyseisen pienyritysosakkeen (QSBS) myynnistä saadut tuotot uudelleen toiseen QSBS:ään 60 päivän kuluessa .

Hyväksytyn pienyritysosakkeen tyypit (QSBS)

Hyväksytyt startup-yritykset ja pätevät olemassa olevat yritykset, jotka haluavat laajentaa toimintaansa, voivat hankkia alku- tai lisäpääomaa pätevän pienyritysosakkeen (QSBS) avulla.

Nämä yritykset voivat myös käyttää pätevää pienyritysosaketta (QSBS) luontoissuorituksena,. jota käytetään usein korvaamaan työntekijöitä heidän palveluistaan, kun kassavirta on minimaalinen. Päteviä pienyritysosakkeita (QSBS) voidaan käyttää myös työntekijöiden pitämiseen ja kannustimena yrityksen kasvun ja menestymisen edistämiseen.

Kohokohdat

QSBS:ää kohdellaan suotuisasti pääomavoittotarkoituksiin, jos sekä sijoittaja että yritys täyttävät tietyt vaatimukset.
Se, kuinka suuren verohelpotuksen sijoittaja saa, riippuu siitä, milloin hän osti osakkeen ja kuinka kauan he pitivät niitä.
Sijoittajat, jotka myyvät QSBS:nsä ennen vaaditun omistusajan päättymistä, voivat lykätä myyntivoittoja sijoittamalla tuotot toisen yrityksen QSBS:ään.
Hyväksytty pienyritysosake (QSBS) tarkoittaa pätevän pienyrityksen (QSB) osakkeita Internal Revenue Code (IRC) -säännöstön mukaisesti.