Archer MSA
Qu'est-ce qu'un Archer MSA ?
Un Archer MSA est un compte d'épargne médicale (MSA) initialement promulgué en 1996 et nommé en l'honneur de l'ancien membre du Congrès du Texas Bill Archer, qui a parrainé l'amendement qui a conduit à sa création. Comme pour le compte d'épargne santé (HSA) plus récent , un Archer MSA offrait au titulaire du compte un moyen fiscalement avantageux d'épargner pour les frais médicaux. Le Congrès a choisi d'arrêter la création de nouveaux MSA Archer en 2007. Les MSA Archer existants ont été autorisés à continuer, à condition que le propriétaire continue d'être éligible et que le compte soit géré conformément aux exigences légales.
Certains Archer MSA continuent d'être des comptes actifs à ce jour.
Comprendre l'Archer MSA
Le Congrès a créé l'Archer MSA spécifiquement pour les travailleurs indépendants et pour les employés des petites entreprises de moins de 50 employés. Les contributions au compte par le propriétaire sont déductibles d'impôt. Les cotisations d'un employeur ou d'un employé par le biais de retenues à la source sont exclues du revenu de l'employé. Toutes les contributions doivent être faites en espèces. Les cotisations à un Archer MSA peuvent être versées soit par l'employé, soit par l'employeur, mais pas par les deux au cours de la même année.
Les gains sur les fonds cotisés ne sont pas imposés et les distributions du compte sont exonérées d'impôt à condition que les fonds soient utilisés pour payer des frais médicaux admissibles. Les titulaires de compte encourent des impôts et des pénalités s'ils retirent des fonds pour des utilisations non admissibles.
Un Archer MSA doit être accompagné d'un plan de santé à franchise élevée (HDHP). Les fonds aident le propriétaire à payer les dépenses avant d'atteindre la franchise du plan ainsi que les quotes-parts requises par le plan et les frais pour les dépenses admissibles que le plan ne couvre pas.
Certains Archer MSA existent toujours, bien qu'il soit impossible d'en créer de nouveaux. Les HSA et Archer MSA doivent être associés à un plan de santé à franchise élevée.
Histoire de l'Archer MSA
L'Archer MSA était un programme pilote qui, selon ses promoteurs, contribuerait à limiter la surutilisation des services de santé. Ils espéraient que cela sensibiliserait les employés aux coûts réels des services de santé grâce à des régimes à franchise plus élevée et à l'utilisation de leurs propres comptes d'épargne médicale pour payer les soins de santé. Il n'est pas clair si ce programme a motivé ou non des dépenses de santé plus prudentes. Son impact a été limité car la participation était limitée aux travailleurs indépendants et aux salariés des petites entreprises.
Les comptes d'épargne santé (HSA) ont été introduits en 2003 et ont fini par remplacer l'Archer MSA. Bien que les participants aux HSA puissent utiliser leurs comptes dès que les HSA sont établis, ils peuvent également continuer à bénéficier de leurs comptes à la retraite. Bien que les individus ne puissent plus contribuer aux MSA et HSA Archer une fois qu'ils s'inscrivent à Medicare, ils peuvent continuer à recevoir des distributions non imposables pour payer les dépenses médicales éligibles. Les personnes âgées de 65 ans et plus peuvent également utiliser les distributions à d'autres fins et devront payer de l'impôt sur le revenu sur le montant, mais aucune pénalité. Ainsi, l'épargne dans un HSA peut être précieuse à la retraite.
HSA contre MSA
Les HSA et les autres Archer MSA sont des comptes d'épargne fiscalement avantageux qui sont destinés à être utilisés pour les frais médicaux et qui doivent être associés à un HDHP. Il existe cependant quelques différences. L'Archer MSA n'était disponible que pour les travailleurs indépendants et les petites entreprises de 50 travailleurs ou moins. Aucune nouvelle MSA Archer ne peut être établie.
En revanche, un HSA peut être proposé aux employés par des entreprises de toute taille et peut être créé à la fois par un travailleur indépendant et un chômeur. Les HSA peuvent recevoir un financement à la fois d'un employeur et d'un employé au cours d'une année, plutôt que d'être limités aux seules contributions de l'un ou de l'autre. Fondamentalement, les HSA ont pris le modèle Archer MSA et l'ont développé.
Il convient de noter que les MSA Archer et les HSA diffèrent en ce qui concerne les exigences relatives aux franchises HDHP et aux débours, ainsi qu'aux plafonds des contributions. Les exigences HSA sont généralement plus avantageuses pour l'assuré.
Pour un Archer MSA en 2022, le HDHP associé doit avoir une franchise maximale de 3 650 $ pour un individu et un maximum de 7 300 $ pour une famille.
Pour un HSA, la franchise HDHP minimale pour 2022) est de 1 400 $ pour un individu et de 2 800 $ pour une famille. Le maximum en 2022 est de 7 050 $ pour un individu et de 14 100 $ pour une famille.) Cette franchise minimale HSA pour le HDHP est inférieure au minimum Archer MSA et donc plus avantageuse pour l'assuré.
La contribution annuelle maximale à un Archer MSA est de 75% du montant déductible du HDHP pour un plan familial et de 65% de ce montant pour un plan individuel. Les limites de cotisation HSA sont plus généreuses et sont fixées sous forme de montants spécifiques ajustés régulièrement en fonction de l'inflation. Pour 2022, les plafonds de cotisation au HSA sont de 3 650 $ pour un individu et de 7 300 $ pour une famille. Les personnes âgées de 55 ans et plus peuvent contribuer un montant de « rattrapage » supplémentaire de 1 000 $ à un HSA en 2022. Cependant, un Archer MSA ne permet pas une telle contribution de rattrapage.
Les personnes qui possèdent des MSA Archer pourraient trouver avantageux de transférer leurs comptes dans des HSA pour bénéficier des règles HSA plus généreuses. Cependant, en envisageant un tel changement, les différences entre les termes de l'Archer MSA de l'assuré et le HSA proposé, en particulier le plafond des franchises Archer MSA et l'absence de toute limite sur les franchises HSA, doivent être évaluées.
Points forts
Un Archer MSA était un compte d'épargne médicale fiscalement avantageux accessible aux travailleurs indépendants et aux entreprises de 50 employés ou moins.
Les MSA et HSA Archer ne peuvent être utilisés qu'avec des régimes d'assurance maladie à franchise élevée (HDHP).
Le Congrès a refusé d'autoriser de nouveaux Archer MSA après 2007, bien que les comptes existants puissent continuer et certains existent toujours.
L'Archer MSA a servi de modèle pour le compte d'épargne santé (HSA) plus récent et plus largement disponible.
Aucun impôt fédéral sur le revenu n'est dû sur les contributions aux MSA et HSA Archer, les revenus du compte et les distributions utilisées pour les dépenses médicales éligibles.
