Compte d'épargne médicale (MSA)
Qu'est-ce qu'un compte d'épargne médicale (MSA) ?
Le terme compte d'épargne médicale peut faire référence à l'un des nombreux arrangements fiscalement avantageux adoptés depuis le début des années 1990. Cependant, il fait également référence à un type spécifique de compte d'épargne médicale (MSA) qui a été autorisé et réglementé en vertu de l'Internal Revenue Code au début des années 1990. Ce type de compte a évolué vers un compte d'épargne santé (HSA).
Certains plans Medicare Advantage proposent des MSA Medicare. Ces comptes sont réglementés par les administrateurs de Medicare, les Centers for Medicare et Medicaid Services.
Comprendre les comptes d'épargne médicale (MSA)
Les comptes d'épargne médicale (MSA) ont d'abord été créés par plusieurs États au début des années 1990. En 1996, ces régimes sont devenus un programme pilote fédéral dans le cadre de la Health Insurance Portability and Accountability Act (HIPAA). Les comptes d'épargne médicale bénéficiaient d'avantages fiscaux en vertu de l'Internal Revenue Code et constituaient des modèles pour réussir les accords d'épargne médicale.
Le type original de MSA, qui pouvait être utilisé par des personnes qui étaient soit des travailleurs indépendants, soit des membres de régimes de petits groupes et inscrits à des plans de santé à franchise élevée (HDHP), a été progressivement supprimé en 2003. Cependant, les MSA structurées comme des MSA Archer étaient "avec droits acquis", c'est-à-dire autorisés à continuer, bien qu'aucun nouveau MSA Archer ne puisse être créé.
plans Medicare Advantage (MA) à franchise élevée peuvent utiliser les MSA Medicare financés par les plans MA qui respectent les directives établies par Medicare.
En 2003, un nouvel arrangement avec avantages fiscaux, un compte d'épargne santé (HSA), a été promulgué dans le cadre de la Medicare Prescription Drug, Improvement, and Modernization Act. Des règles similaires à celles des MSA (liées à l'éligibilité, aux franchises HDHP, aux cotisations et au traitement fiscal) s'appliquent aux HSA. Un éventail plus large d'individus peut bénéficier des HSA que ceux qui étaient éligibles pour les MSA d'origine ; Les HSA sont disponibles pour les employés, les travailleurs indépendants et les chômeurs. Un employé ou un employeur (ou les deux) peuvent cotiser à un HSA.
Certains employés peuvent se voir proposer d'autres programmes parrainés par l'employeur qui offrent des économies de soins de santé avantageuses sur le plan fiscal. Les arrangements de remboursement de la santé ( HRA ) sont financés uniquement par l'employeur. D'autre part, l'employé ou l'employeur (ou les deux) peuvent contribuer à des modalités de dépenses flexibles (FSA).
Historique des comptes d'épargne médicale (MSA)
Des comptes d'épargne médicale ont été mis en place pour rendre le coût élevé des services de santé plus abordable pour les Américains. Le financement des premiers MSA était assuré par l'individu ou l'employeur, mais pas par les deux. Les MSA étaient limités aux groupes de travailleurs indépendants ou d'employeurs comptant 50 employés ou moins, et ils étaient assujettis à des exigences relatives à l'admissibilité, aux cotisations et à l'utilisation des fonds. Les participants devaient être inscrits à un régime d'assurance maladie à franchise élevée (HDHP). Les particuliers ne payaient pas d'impôt sur leurs propres cotisations (ou celles de leur employeur). Les distributions MSA étaient exonérées d'impôt si elles étaient utilisées pour des frais médicaux admissibles.
Ces arrangements ont été remplacés par les HSA, qui continuent d'être disponibles. Les HSA ont adopté une structure et des règles similaires à celles des MSA, y compris l'exigence que chaque compte soit couplé à un HDHP.
Types de comptes d'épargne médicale (MSA)
Comptes d'épargne médicale Medicare (MSA)
À partir de 2021, une MSA Medicare est disponible avec un plan Medicare Advantage (MA) à franchise élevée (Medicare Part C). Le plan MA dépose des fonds à la MSA de l'assuré, permettant à l'assuré d'utiliser les fonds pour payer les soins médicaux avant même que la franchise ne soit atteinte. Le Medicare MSA est similaire à un HSA, permettant aux utilisateurs de choisir leurs prestataires et services de soins de santé. Cependant, bien que les fonds de Medicare MSA puissent être utilisés pour des services non couverts par Medicare, seul le coût des services de Medicare sera pris en compte pour couvrir la franchise.
Moyennant des frais supplémentaires, certains MSA de Medicare couvrent des prestations supplémentaires non couvertes par le plan MA, par exemple, les soins dentaires, les soins de la vue, les appareils auditifs et les soins de longue durée. Cependant, les MSA de Medicare ne couvrent pas les médicaments sur ordonnance. L'inscription à Medicare Part D est requise pour la couverture par Medicare des médicaments sur ordonnance.
Les personnes inscrites à une MSA Medicare peuvent utiliser les fonds du compte pour payer des frais médicaux avant même d'avoir atteint la franchise élevée de leur régime d'assurance.
Comptes d'épargne médicale Archer (MSA)
Avant 2008, les travailleurs indépendants et les petites entreprises de moins de 50 employés couverts par les HDHP pouvaient créer des MSA, appelées Archer MSA,. qui étaient constituées en fiducies exonérées d'impôt ou en comptes de dépôt auprès d'institutions financières américaines. Les MSA Archer fonctionnaient généralement de la même manière que les MSA d'origine. (Les MSA d'origine ont été supprimées en 2003.) La loi autorisant les MSA Archer a expiré le 31 décembre 2007. Parce qu'elles ont été supprimées, aucune nouvelle MSA Archer n'a été créée après cette année. Cependant, les comptes existants ont été autorisés à continuer de recevoir et de distribuer des fonds.
Les contributions des particuliers aux Archer MSA étaient déductibles d'impôt. Actuellement, les contributions aux comptes Archer MSA qui ont été hérités sont déductibles d'impôt (que le contributeur ait ou non détaillé les déductions). Les cotisations de l'employeur ne sont pas imposables pour l'employé. Seuls les apports en espèces sont autorisés. Les intérêts ou autres revenus et distributions pour couvrir le coût des frais médicaux admissibles sont exonérés d'impôt. En fin d'année, les soldes non utilisés peuvent être reportés à l'année suivante. Si les assurés changent d'emploi, l'Archer MSA peut passer avec eux au prochain employeur et ils peuvent effectuer des dépôts supplémentaires à condition qu'ils continuent d'être éligibles.
Considérations particulières
En 2003, la Medicare Prescription Drug Improvement and Modernization Act a autorisé la création de comptes d'épargne santé (HSA) pour aider à payer les frais médicaux des personnes inscrites à des plans de santé à franchise élevée (HDHP). Ces comptes sont devenus une caractéristique permanente du code des impôts.
Les cotisations aux HSA réduisent le revenu imposable fédéral. Les HSA sont disponibles pour toute personne éligible avec un HDHP, qu'elle soit indépendante, sans emploi ou employée par une petite ou une grande entreprise. Si un employeur cotise à un HSA, ou si un employé cotise par le biais de retenues sur salaire, les montants sont exclus du revenu imposable de l'employé. Les cotisations directes des travailleurs indépendants et des chômeurs sont déductibles d'impôt, que l'individu demande la déduction forfaitaire ou détaille. Le financement peut être effectué à tout moment entre le début de l'année civile et avant la date limite de production des déclarations de revenus pour cette année. Les distributions pour payer les frais médicaux admissibles sont exonérées d'impôt.
TTT
Internal Revenue Service, 26 CFR 601.602 : Formulaires fiscaux et instructions
Sources : Service des impôts.
Un HSA est un compte entièrement acquis ; les fonds ne sont pas confisqués s'ils ne sont pas dépensés à la fin de l'année. L'IRS annonce chaque année les limites de cotisation HSA et les montants HDHP requis, ajustés en fonction de l'inflation, pour la franchise minimale du régime de santé et le plafond des dépenses personnelles pour la couverture personnelle et familiale. Les personnes âgées de 55 ans et plus ont droit à un montant de cotisation supplémentaire annuellement. Les personnes inscrites à Medicare ne peuvent pas contribuer aux HSA, mais elles peuvent effectuer des distributions en franchise d'impôt à partir de tout solde restant dans un HSA pour payer les frais médicaux admissibles.
Points forts
Les Archer MSA existants ont été hérités, mais aucun nouveau n'a été autorisé.
Les membres de régimes Medicare Advantage qualifiés à franchise élevée peuvent ouvrir des comptes d'épargne médicale réglementés par Medicare.
Les HSA des employés peuvent être structurés pour recevoir des contributions de l'employé, de l'employeur ou des deux.
Certains employeurs aident leurs employés à payer les frais médicaux en proposant des régimes de dépenses flexibles (FSA) ou des régimes de remboursement des frais de santé (HRA) fiscalement avantageux.
Les comptes d'épargne médicale, créés par plusieurs États au début des années 1990 et plus tard par un programme pilote fédéral, ont été généralement supprimés en 2003 et remplacés par les HSA et les comptes d'épargne santé.
