Lettre de crédit documentaire entièrement financée (FFDLC)
Qu'est-ce qu'une lettre de crédit documentaire entièrement financée (FFDLC) ?
Une lettre de crédit documentaire entièrement financée (FFDLC) est une lettre de crédit documentée qui sert de promesse écrite de paiement fournie par un acheteur à un vendeur. Avec une lettre de crédit entièrement financée, les fonds de l'acheteur pour le paiement requis sont conservés dans un compte séparé pour une utilisation en cas de besoin, similaire au processus de séquestre. Le vendeur reçoit le paiement lorsque tous les termes de l'accord sont remplis.
Comprendre les FFDLC
lettres de crédit sont couramment utilisées dans les transactions commerciales internationales. Ils permettent à un acheteur de gérer les risques des transactions commerciales internationales tout en obtenant un soutien grâce à la promesse de fonds empruntés. Une lettre de crédit est documentée par une banque qui sert de tiers dans la transaction.
Un vendeur peut avoir certaines exigences concernant les institutions financières dont il acceptera les lettres de crédit. Une lettre de crédit sert de document contraignant et légal que le vendeur peut accepter et contester légalement si le paiement n'est pas effectué selon les conditions détaillées.
Les lettres de crédit peuvent être financées ou non financées.
Une lettre de crédit documentaire entièrement financée est une lettre de crédit dans laquelle les fonds nécessaires sont détenus dans un compte séparé qui sert de type de compte séquestre. Les acheteurs utilisant un FFDLC peuvent déposer une partie de leurs propres fonds et exiger un financement d'une institution financière pour le reste des fonds. Généralement, dans un FFDLC, l'acheteur devra commencer à payer des intérêts sur les fonds empruntés dès qu'ils sont placés sur le compte séparé.
Les acheteurs et les vendeurs travailleront généralement avec des tiers pour mener à bien les transactions impliquant tous les types de lettres de crédit et plus particulièrement FFDLC. Le vendeur peut détenir des lettres de crédit documentaires auprès de sa propre banque qui agit alors comme son mandataire. La banque mandataire du vendeur peut gérer le processus d' encaissement documentaire le cas échéant et peut aider le vendeur à recevoir plus facilement le paiement sur son compte.
D'autres procédures opérationnelles peuvent également être incluses dans le fonds documentaire. Certaines lettres de crédit documentaires peuvent inclure une disposition à vue,. qui exige que l'acheteur initie la transaction dès qu'il reçoit les marchandises spécifiées et les documents qui les accompagnent.
Dans l'ensemble, un FFDLC garantit au vendeur que l'acheteur dispose des fonds nécessaires à la transaction, car il prouve que l'acheteur a transféré de l'argent sur un compte séparé. Avec un FFDLC, l'acheteur n'a pas à risquer d'envoyer un paiement au vendeur sans savoir si la marchandise a effectivement été expédiée ou non.
Les lettres de crédit documentaires entièrement financées comprennent des dispositions détaillées détaillant toutes les dispositions commerciales et opérationnelles nécessaires. Ces conditions peuvent inclure des clauses de preuve d'expédition, telles qu'un connaissement estampillé par les douanes. Les conditions dans lesquelles les fonds peuvent revenir à l'acheteur, telles que le défaut du vendeur de fournir un connaissement dans un délai déterminé, sont également décrites dans le FFDLC.
Financé vs non financé
Les lettres de crédit peuvent être financées ou non financées. Une lettre de crédit documentaire entièrement financée fournira l'assurance que les espèces correspondant à la valeur nécessaire au paiement ont été transférées sur un compte séparé pour le paiement, le cas échéant. Les lettres de crédit non financées ne mettent pas de fonds de côté spécifiquement par le biais d'un compte séparé de type séquestre.
Dans une lettre de crédit non financée, la banque qui soutient la lettre de crédit promet de payer si l'acheteur n'est pas en mesure de le faire au moment où le paiement est requis. Dans une lettre de crédit non financée, la banque peut payer le montant total ou un montant partiel en fonction des fonds dont dispose l'acheteur. Si une banque doit émettre des fonds pour une lettre de crédit non financée, les intérêts sur les fonds empruntés à la banque ne commenceront généralement pas avant leur transfert.
Types de lettres de crédit
Il peut exister de nombreux types de lettres de crédit. Chacun peut ou non être financé. Voici certains des types de lettres de crédit les plus courants :
Lettre de crédit commerciale/documentaire
Lettre de crédit sécurisée
Lettre de crédit révocable
Lettre de crédit clause rouge
Lettre de crédit clause verte
Comptabilité financière pour les lettres de crédit
Les entreprises peuvent avoir besoin de prendre des considérations particulières pour comptabiliser les lettres de crédit. Ces considérations peuvent varier selon que la lettre de crédit est financée ou non. Les lettres de crédit servent d'accès aux fonds empruntés. Les lettres de crédit financées peuvent impliquer des frais ou accumuler des intérêts, selon l'accord.
En général, une lettre de crédit financée peut devoir être déclarée au bilan comme un passif si les fonds sont transférés sur un compte séparé et commencent à accumuler des intérêts. Une lettre de crédit non financée n'aurait pas nécessairement besoin d'être déclarée comme un passif au bilan jusqu'à ce que la lettre de crédit ait été utilisée en échange de fonds empruntés.
En règle générale, les lettres de crédit financées et non financées sont associées à une ligne de crédit. Les grandes institutions utilisant des lettres de crédit financées auront généralement un compte de ligne de crédit désigné lié à leurs besoins en lettres de crédit.
Points forts
Les entreprises peuvent utiliser un FFDLC pour obtenir une partie ou la totalité des fonds transférés sur un compte séquestre pour le paiement final.
Un FFDLC est une lettre de crédit adossée à des fonds sous séquestre.
Les lettres de crédit peuvent se présenter sous de nombreuses variantes et peuvent être financées ou non financées.
