Contribution à la réduction de salaire
Qu'est-ce qu'une contribution à la réduction de salaire ?
Une cotisation de réduction de salaire est une cotisation versée à un régime d'épargne-retraite, qui représente généralement un pourcentage de la rémunération d'un employé. Avec certains régimes, les cotisations de réduction de salaire (également appelées cotisations de report facultatif ) peuvent également prendre la forme d'un montant spécifique versé à un régime d'épargne-retraite parrainé par l'employeur, tel qu'un 401(k), 403(b) ou un IRA SIMPLE.
En règle générale, l'épargnant ou l'employé reporte le paiement de l'impôt sur ses cotisations jusqu'à ce qu'il effectue des distributions ou des retraits à la retraite. En conséquence, les fonds épargnés fructifient à l'abri de l'impôt.
Comprendre une cotisation de réduction de salaire
Les cotisations de réduction de salaire offrent aux employés la possibilité d'établir des retenues automatiques et récurrentes sur leur salaire, qui sont versées sur un compte de retraite parrainé par l'employeur. Les cotisations de réduction de salaire sont traditionnellement avant impôt, ce qui signifie que les montants des cotisations réduisent le revenu imposable de l'individu dans l'année de la cotisation.
Dans certains cas, les cotisations peuvent être versées avec des dollars après impôt, comme dans le cas d'un Roth 401(k),. qui ne prévoit pas de déduction fiscale initiale, mais les retraits ou les distributions sont exonérés d'impôt à la retraite.
En règle générale, les cotisations de réduction de salaire correspondent généralement à un pourcentage de la rémunération ou du salaire de l'employé. Certains régimes permettent à l'employé de cotiser un montant précis pour chaque période de paie tout au long de l'année.
Limites de contribution à la réduction de salaire
L' Internal Revenue Service (IRS) fixe la limite annuelle du montant pouvant être versé à un régime de retraite. La limite de cotisation annuelle des employés pour un 401 (k), 403 (b) et Roth 401 (k) - pour 2021 - est de 19 500 $ par an. Ce montant passe à 20 500 $ en 2022. Pour les deux années, un plafond de cotisation de rattrapage de 6 500 $ est permis.
Le montant maximum qu'un employé peut cotiser à un SIMPLE IRA est de 13 500 $ pour 2021 (il passera à 14 000 $ en 2022), avec une limite de contribution de rattrapage de 3 000 $ les deux années pour les personnes âgées de 50 ans ou plus.
L'IRS propose également un régime basé sur les cotisations de réduction de salaire appelé Salary Reduction Simplified Employee Pension Plan (SARSEP). Ces régimes sont proposés par de petites entreprises qui emploient généralement moins de 25 employés, permettant ainsi aux employés de verser des cotisations avant impôt à leurs comptes de retraite individuels (IRA) par le biais de réductions de salaire.
Conformément à la loi de 1996 sur la protection de l'emploi dans les petites entreprises, aucun nouveau SARSEPS n'a été autorisé à être créé après le 1er janvier 1997, mais les plans existants ont été autorisés à rester en place. Les employés ne peuvent pas cotiser plus de 25 % de leur revenu chaque année ou 19 500 $ en 2021 (augmentant jusqu'à 20 500 $) en 2022.
Cotisation de Réduction de Salaire : Après Impôt
Les cotisations de réduction de salaire qui sont faites avec des dollars après impôt doivent être déclarées dans la déclaration de revenus d'un employé en tant que revenu. Si un régime permet des cotisations après impôt, cette rémunération n'est pas exclue du revenu. Ainsi, un salarié ne peut pas les déduire sur sa déclaration de revenus de l'année d'imposition de la cotisation.
Points forts
Les cotisations de réduction de salaire représentent un pourcentage du salaire d'un employé qui est déduit et cotisé à un régime de retraite.
Pour ceux qui ont 50 ans ou plus, ils peuvent apporter une contribution de rattrapage à leur SIMPLE IRA jusqu'à 3 000 $ et 6 500 $ à leur 401 (k) pour 2021 et 2022.
Les cotisations de réduction de salaire peuvent s'appliquer aux plans 401(k), 403(b) ou SIMPLE IRA.
La limite de contribution à la réduction de salaire pour les SIMPLE IRA est de 13 500 $ en 2021 (passant à 14 000 $ en 2022) et pour les 401(k)s est de 19 500 $ en 2021 (passant à 20 500 $ en 2022).
Les cotisations sont généralement avant impôt, ce qui signifie qu'elles réduisent le revenu imposable dès le départ tandis que les distributions sont imposées à la retraite.
FAQ
Qu'est-ce que la limite de cotisation Roth IRA 2021 ?
Les particuliers peuvent cotiser 6 000 $ à la fois à un IRA traditionnel et à un Roth IRA en 2021 et 2022. Si vous avez 50 ans ou plus, vous pouvez cotiser 1 000 $ supplémentaires.
Les plans 401(k) réduisent-ils les salaires ?
Techniquement, oui. Les plans 401(k) réduisent à la fois le revenu brut ajusté (AGI) et le revenu brut ajusté modifié (MAGI). Le régime permet aux particuliers de différer une partie de leur salaire qui est admissible à titre de déduction fiscale pour cette année. Cela ne s'applique qu'à un 401(k) traditionnel car il est financé avec des dollars avant impôt, et non à un Roth 401(k), qui est financé avec des dollars après impôt.
Quelle est la différence entre SEP et SARSEP ?
Un SEP IRA est un régime de retraite pour les petites entreprises qui permet à un employeur de verser des cotisations au compte de retraite d'un employé. Le salarié n'est pas autorisé à cotiser. Un SARSEP est un régime établi avant 1997 et permet à la fois à l'employé et à l'employeur de verser des cotisations.
