Capital de niveau 2

Qu'est-ce que le capital de niveau 2 ?

Le terme fonds propres de catégorie 2 fait référence à l'une des composantes des réserves obligatoires d'une banque. Le niveau 2 est désigné comme la deuxième couche ou la couche supplémentaire du capital d'une banque et se compose d'éléments tels que les réserves de réévaluation, les instruments hybrides et la dette à terme subordonnée. Il est considéré comme moins sûr que le capital Tier 1 — l'autre forme de capital d'une banque — parce qu'il est plus difficile à liquider. Aux États-Unis, l'exigence globale de capital est en partie basée sur le risque pondéré des actifs d'une banque.

Comprendre le capital de niveau 2

Les exigences de fonds propres des banques ont été désignées dans le cadre des Accords internationaux de Bâle. Cet ensemble de recommandations a été élaboré par le Comité de Bâle sur le contrôle bancaire sur plusieurs années remontant aux années 1980. Selon la réglementation, les banques doivent conserver un certain montant de liquidités et/ou d'autres formes d' actifs liquides en caisse afin de faire face à leurs obligations. Pas plus de 25 % des exigences de fonds propres d'une banque ne peuvent être constituées de fonds propres de catégorie 2.

Le capital bancaire est divisé en deux couches : Tier 1 ou capital de base et Tier 2 ou capital supplémentaire. Le ratio de fonds propres d'une banque est calculé en divisant ses fonds propres par le total de ses actifs à risque. L'exigence minimale de réserve de ratio de fonds propres pour une banque est fixée à 8 %, dont 6 % doivent être fournis par des fonds propres de catégorie 1. Le reste doit être du capital de niveau 2. Avec le capital Tier 1, il fournit à une banque un coussin financier au cas où elle aurait besoin de liquider ses actifs.

Il y a quatre composantes du capital de catégorie 2. Ceux-ci inclus:

• Réserves de réévaluation : Il s'agit des réserves créées par la réévaluation d'un bien. Une réserve de réévaluation typique est un immeuble appartenant à une banque. Au fil du temps, la valeur du bien immobilier a tendance à augmenter et peut donc être réévaluée.

• Provisions générales : Cette catégorie comprend les pertes qu'une banque peut avoir d'un montant encore indéterminé y compris sur prêts. Le montant total de la provision générale autorisée est de 1,25 % des actifs pondérés en fonction des risques (RWA) de la banque.

• Instruments de capital hybrides : Ce type de capital est un mélange d'instruments de dette et de capitaux propres. L' action référencée P est un exemple d'instrument hybride. Une banque peut inclure des instruments hybrides dans ses fonds propres de catégorie 2 tant que les actifs sont suffisamment similaires aux capitaux propres pour que des pertes puissent être subies sur la valeur nominale de l'instrument sans déclencher la liquidation de la banque.

• Dettes subordonnées : Les dettes sont subordonnées à l'égard des déposants bancaires ordinaires et des autres prêts et titres qui constituent des dettes senior de rang supérieur. La durée initiale minimale de cette dette est supérieure à cinq ans.

Le capital de catégorie 2 est divisé en niveaux supérieur et inférieur. Les fonds propres de catégorie 2 de niveau supérieur se composent de titres perpétuels, c'est-à-dire sans date d' échéance, de réserves de réévaluation et d'investissements en immobilisations. Le capital de niveau 2 de niveau inférieur consiste en une dette subordonnée et est généralement peu coûteux à émettre pour une banque.

Considérations particulières

Les réserves non divulguées peuvent être comptées comme faisant partie des fonds propres de catégorie 2 d'une banque dans certains pays. Ces réserves sont des bénéfices qu'une banque réalise et qui n'apparaissent pas sur des documents accessibles au public tels que le bilan d'une banque. Bien qu'elles ne soient pas divulguées, la plupart des banques considèrent toujours ces réserves comme des actifs réels.

Les autorités réglementaires de certains pays reconnaissent les réserves non divulguées de leurs banques comme faisant partie des fonds propres de catégorie 2. La plupart des pays, y compris les États-Unis, n'autorisent pas l'utilisation de ce type de capital pour répondre légitimement aux réserves obligatoires.

La plupart des pays, y compris les États-Unis, n'autorisent pas l'utilisation de réserves non divulguées pour répondre aux réserves obligatoires .

Capital de niveau 2 contre capital de niveau 1

Comme mentionné ci-dessus, les réserves de capital d'une banque sont divisées en niveaux. Contrairement au capital de catégorie 2, le capital de catégorie 1 est le capital de base d'une banque ou la principale source de financement d'une banque. En tant que tel, il se compose de presque tous les fonds d'une institution, y compris toutes ses réserves déclarées et tout capital social comme les actions ordinaires. Ce capital aide une banque à absorber les pertes afin qu'elle puisse poursuivre ses opérations quotidiennes. Parce que ce niveau est composé des fonds propres de base d'une banque, le Tier 1 est un très bon indicateur de sa santé financière. Ce niveau est considéré comme plus fiable que le capital de niveau 2. C'est parce que le capital est beaucoup plus facile à calculer avec précision. Les actifs qui entrent dans cette catégorie sont également beaucoup plus faciles à liquider.

Points forts

• Il existe deux niveaux de fonds propres de catégorie 2 : les fonds propres de niveau supérieur et de niveau inférieur.

• Le capital Tier 2 est la deuxième couche de capital qu'une banque doit conserver dans le cadre de ses réserves obligatoires.

• Ce niveau comprend les réserves de réévaluation, les provisions générales, les dettes subordonnées à terme et les instruments de capital hybrides.

• Le capital Tier 2 est subordonné au capital Tier 1 et est considéré comme plus risqué car il est plus difficile de calculer si une banque doit le liquider.