Provision pour pertes sur prêts

Qu'est-ce qu'une provision pour pertes sur prêts ?

Une provision pour pertes sur prêts est une charge du compte de résultat constituée en provision pour les prêts non recouvrés et les remboursements de prêts. Cette provision est utilisée pour couvrir différents types de pertes sur prêts, telles que les prêts non performants,. la faillite du client et les prêts renégociés qui entraînent des paiements inférieurs aux estimations précédentes. Les provisions pour pertes sur prêts sont ensuite ajoutées aux réserves pour pertes sur prêts, un élément du bilan qui représente le montant total des pertes sur prêts soustrait des prêts d'une entreprise .

Comment fonctionne une provision pour pertes sur prêts

Les prêteurs du secteur bancaire génèrent des revenus à partir des intérêts et des dépenses qu'ils reçoivent des produits de prêt. Les banques prêtent à un large éventail de clients, y compris les consommateurs, les petites entreprises et les grandes entreprises.

Les normes de prêt et les exigences en matière de déclaration changent constamment et les contraintes se sont rigoureusement resserrées depuis le plus fort de la crise financière de 2008. L'amélioration de la réglementation pour les banques résultant de la loi Dodd-Frank s'est concentrée sur l'augmentation des normes de prêt, qui ont exigé des emprunteurs de meilleure qualité de crédit et ont également augmenté les exigences de liquidité en capital pour la banque .

Malgré ces améliorations, les banques doivent encore tenir compte des défauts de paiement et des dépenses résultant des prêts. Les provisions pour pertes sur prêts sont un ajustement comptable standard apporté aux réserves pour pertes sur prêts d'une banque incluses dans les états financiers des banques. Les provisions pour pertes sur prêts sont systématiquement constituées pour intégrer les projections changeantes des pertes sur les produits de prêt de la banque. Alors que les normes de prêt se sont considérablement améliorées, les banques connaissent toujours des retards de paiement et des défauts de paiement .

Étant donné que la provision pour pertes sur prêts apparaît dans le compte de résultat comme une dépense, elle réduira les bénéfices d'exploitation.

Réserves pour pertes sur prêts en comptabilité

Les réserves pour pertes sur prêts sont généralement comptabilisées dans le bilan d'une banque,. qui peut augmenter du montant de la provision pour pertes sur prêts ou diminuer du montant des radiations nettes chaque trimestre.

Des provisions pour pertes sur prêts sont constamment constituées pour mettre à jour les estimations et les calculs basés sur les statistiques de défaillance des clients de la banque. Ces estimations sont calculées sur la base des taux de défaut historiques moyens par différents niveaux d'emprunteurs. Les pertes de crédit pour retards de paiement et frais de recouvrement sont également incluses dans les estimations des provisions pour pertes sur prêts et sont calculées à l'aide d'une méthodologie similaire, qui prend en compte les statistiques de paiement précédentes des clients de crédit d'une banque.

Dans l'ensemble, en mettant de côté des réserves pour pertes sur prêts et en mettant constamment à jour les estimations par le biais de provisions pour pertes sur prêts, les banques peuvent s'assurer qu'elles présentent une évaluation précise de leur situation financière globale. Cette situation financière est souvent publiée dans les états financiers trimestriels de la banque.

Points forts

• Les provisions pour pertes sur prêts sont ajoutées aux réserves pour pertes sur prêts, un poste du bilan indiquant le total des pertes sur prêts.

• Une provision pour pertes sur prêts est une charge du compte de résultat mise de côté pour tenir compte des prêts non recouvrés et des remboursements de prêts.

• Les banques sont tenues de comptabiliser les défauts de paiement potentiels et les dépenses afin de s'assurer qu'elles présentent une évaluation précise de leur santé financière globale.