501(सी)(3)

501(c)(3) संगठन क्या है?

धारा 501(c)(3) अमेरिकी आंतरिक राजस्व संहिता (IRC) का एक भाग है और गैर-लाभकारी संगठनों के लिए एक विशिष्ट कर श्रेणी है । धारा 501(c)(3) आवश्यकताओं को पूरा करने वाले संगठनों को संघीय आयकर से छूट प्राप्त है। जबकि आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) 30 से अधिक प्रकार के गैर-लाभकारी संगठनों को मान्यता देती है, केवल वे जो 501 (सी) (3) स्थिति के लिए अर्हता प्राप्त करते हैं, वे कह सकते हैं कि उन्हें दान कर कटौती योग्य है।

अधिकांश संगठन जो 501(c)(3) पदनाम के लिए पात्र हो सकते हैं, तीन श्रेणियों में से एक में आते हैं: धर्मार्थ संगठन, चर्च और धार्मिक संगठन, और निजी फाउंडेशन। धारा 501(सी)(3) में उल्लिखित नियमों को आईआरएस के माध्यम से यूएस ट्रेजरी द्वारा विनियमित किया जाता है।

501(c)(3) संगठन कैसे काम करता है

आईआरएस द्वारा एक धर्मार्थ संगठन माने जाने के लिए, एक समूह को इन उद्देश्यों में से किसी एक के लिए विशेष रूप से काम करना चाहिए: धर्मार्थ, धार्मिक, शैक्षिक, वैज्ञानिक, साहित्यिक, सार्वजनिक सुरक्षा के लिए परीक्षण, राष्ट्रीय या अंतर्राष्ट्रीय शौकिया खेल प्रतियोगिता को बढ़ावा देना, या बच्चों के प्रति क्रूरता को रोकना या जानवरों।

इसके अलावा, आईआरएस "धर्मार्थ" गतिविधियों को "गरीबों, व्यथित, या वंचितों की राहत" के रूप में परिभाषित करता है; धर्म की उन्नति; शिक्षा या विज्ञान की उन्नति; सार्वजनिक भवनों, स्मारकों या कार्यों को खड़ा करना या उनका रखरखाव करना; सरकार के बोझ को कम करना; पड़ोस के तनाव को कम करना; पूर्वाग्रह और भेदभाव को खत्म करना; कानून द्वारा सुरक्षित मानव और नागरिक अधिकारों की रक्षा करना; और सामुदायिक गिरावट और किशोर अपराध का मुकाबला करना।"

501(c)(3) संगठन की आवश्यकताएं

धारा 501(c)(3) के तहत कर मुक्त होने के लिए, एक संगठन को किसी भी निजी हितों की सेवा नहीं करनी चाहिए, जिसमें निर्माता, निर्माता के परिवार, संगठन के शेयरधारकों, अन्य नामित व्यक्तियों, या निजी द्वारा नियंत्रित अन्य व्यक्ति शामिल हैं। रूचियाँ। किसी भी निजी शेयरधारक या व्यक्ति को लाभ पहुंचाने के लिए संगठन की किसी भी शुद्ध कमाई का उपयोग नहीं किया जा सकता है; सभी कमाई का उपयोग पूरी तरह से अपने धर्मार्थ कारणों की उन्नति के लिए किया जाना चाहिए।

एक 501 (सी) (3) संगठन को किसी विशेष राजनीतिक उम्मीदवार का समर्थन या इनकार करने के लिए किसी भी अभियान गतिविधियों में भाग लेने सहित, कानून को प्रभावित करने के लिए अपनी गतिविधियों का उपयोग करने से भी मना किया जाता है। इसे आमतौर पर लॉबिंग में शामिल होने की अनुमति नहीं है (ऐसे मामलों को छोड़कर जब इसका खर्च एक निश्चित राशि से कम हो)।

संगठन द्वारा नियोजित लोगों को "उचित मुआवजा" का भुगतान किया जाना चाहिए, जो कि उचित बाजार मूल्य पर आधारित है जो कि नौकरी के कार्य की आवश्यकता होती है।

एक बार जब किसी संगठन को 501(c)(3) के रूप में वर्गीकृत किया जाता है, तो यह पदनाम तब तक बना रहता है जब तक कि संगठन मौजूद रहता है जब तक कि इसे IRS द्वारा निरस्त नहीं किया जाता है।

धारा 501(c)(3) के तहत कर मुक्त रहने के लिए, एक संगठन को अपने संस्थापक उद्देश्य के प्रति सच्चे रहने की भी आवश्यकता होती है। अगर किसी संगठन ने पहले आईआरएस को बताया है कि उसका मिशन कम विशेषाधिकार प्राप्त व्यक्तियों को कॉलेज की शिक्षा तक पहुंच प्राप्त करने में मदद करना है, तो उसे इस उद्देश्य को बनाए रखना चाहिए। यदि यह एक और कॉलिंग में संलग्न होने का फैसला करता है - उदाहरण के लिए, गरीबी से पीड़ित देशों में विस्थापित परिवारों को राहत भेजना - 501 (सी) (3) संगठन को पहले आईआरएस को अपने कर के नुकसान को रोकने के लिए संचालन में बदलाव के बारे में सूचित करना होगा। -मुक्त स्थिति।

जबकि 501(c)(3) संगठन के लिए कुछ असंबंधित व्यावसायिक आय की अनुमति है, कर-मुक्त चैरिटी को असंबंधित व्यावसायिक कार्यों से पर्याप्त आय प्राप्त नहीं हो सकती है । इसका मतलब यह है कि फर्म के अधिकांश प्रयासों को एक गैर-लाभकारी संगठन के रूप में अपने छूट वाले उद्देश्य की ओर जाना चाहिए। माल या किराये की संपत्तियों की बिक्री से कोई भी असंबंधित व्यवसाय सीमित होना चाहिए या संगठन अपनी 501 (सी) (3) स्थिति खो सकता है। जबकि आईआरएस यह निर्दिष्ट नहीं करता है कि बहुत अधिक असंबंधित व्यावसायिक आय कितनी है, हर्विट एंड एसोसिएट्स की कानूनी फर्म, जो गैर-लाभकारी संस्थाओं का प्रतिनिधित्व करने में माहिर है, का अनुमान है कि यह राशि कहीं न कहीं 15% और 30% के बीच है।

जबकि धारा 501(c)(3) की आवश्यकताओं को पूरा करने वाले संगठनों को संघीय आयकर से छूट प्राप्त है, उन्हें अपने कर्मचारियों की तनख्वाह से संघीय आयकर को रोकना और सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा करों का भुगतान करना आवश्यक है। हालांकि, उन्हें संघीय बेरोजगारी करों का भुगतान नहीं करना पड़ता है।

विशेष ध्यान

501(c)(3) कर श्रेणी की आवश्यकताओं को पूरा करने वाले संगठनों को दो श्रेणियों में वर्गीकृत किया जा सकता है: सार्वजनिक दान और निजी फ़ाउंडेशन । इन दो श्रेणियों के बीच मुख्य अंतर यह है कि उन्हें अपनी वित्तीय सहायता कैसे मिलती है।

सार्वजनिक दान

एक सार्वजनिक दान एक गैर-लाभकारी संगठन है जो अपनी आय या राजस्व का एक बड़ा हिस्सा आम जनता या सरकार से प्राप्त करता है। अपनी आय का कम से कम एक तिहाई आम जनता (व्यक्तियों, निगमों और अन्य गैर-लाभकारी संगठनों सहित) के दान से प्राप्त किया जाना चाहिए।

यदि कोई व्यक्ति किसी ऐसे संगठन को दान करता है जिसे आईआरएस सार्वजनिक दान मानता है, तो वे कुछ कर कटौती के लिए अर्हता प्राप्त कर सकते हैं जो उनकी कर योग्य आय को कम करने में मदद कर सकते हैं। आम तौर पर, एक कर-मुक्त सार्वजनिक दान के लिए दान की कुल राशि जो एक व्यक्ति दावा कर सकता है, उनकी समायोजित सकल आय (एजीआई) के 50% तक सीमित है । हालांकि, योग्य धर्मार्थ संगठनों को दान देने पर कोई सीमा नहीं है, जैसे कि 501(c)(3)।

निजी संस्था

एक निजी फाउंडेशन आमतौर पर एक व्यक्ति, एक परिवार या एक निगम के पास होता है और अपनी अधिकांश आय दानदाताओं के एक छोटे समूह से प्राप्त करता है। निजी फाउंडेशन सार्वजनिक दान की तुलना में सख्त नियमों और विनियमों के अधीन हैं। सभी 501(c)(3) संगठनों को स्वचालित रूप से निजी फाउंडेशन के रूप में वर्गीकृत किया जाता है जब तक कि वे यह साबित नहीं कर सकते कि वे सार्वजनिक दान माने जाने वाले IRS मानकों को पूरा करते हैं। एक निजी फाउंडेशन में योगदान की कटौती एक सार्वजनिक दान के लिए दान की तुलना में अधिक सीमित है।

धारा 501(सी)(3) के तहत कर-मुक्त स्थिति के लिए आवेदन करने के लिए, अधिकांश गैर-लाभकारी संगठनों को निगमन की तारीख से 27 महीनों के भीतर फॉर्म 1023 या फॉर्म 1023-ईजेड दाखिल करना आवश्यक है। धर्मार्थ संगठन को अपने निगमन के लेख शामिल करने चाहिए और ऐसे दस्तावेज उपलब्ध कराने चाहिए जो यह साबित करें कि संगठन केवल छूट प्राप्त उद्देश्यों के लिए काम कर रहा है।

हालांकि, कर श्रेणी के लिए अर्हता प्राप्त करने वाले सभी संगठनों को फॉर्म 1023 जमा करने की आवश्यकता नहीं है। उदाहरण के लिए, सार्वजनिक दान जो प्रति वर्ष 5,000 डॉलर से कम राजस्व कमाते हैं, उन्हें इस फॉर्म को भरने से छूट दी गई है। भले ही इसकी आवश्यकता नहीं है, फिर भी वे यह सुनिश्चित करने के लिए फॉर्म दाखिल करना चुन सकते हैं कि उनके संगठन को किए गए दान दाताओं के लिए कर कटौती योग्य होंगे।

501(c)(3) संगठन के फायदे और नुकसान

501(c)(3) स्थिति नामित संगठनों और उनके द्वारा सेवा करने वाले लोगों को असंख्य लाभ प्रदान करती है। शुरुआत के लिए, 501 (सी) (3) संगठनों को संघीय आय और बेरोजगारी करों का भुगतान करने से छूट दी गई है, और जो संरक्षक उन्हें दान करते हैं उन्हें उनके योगदान के लिए कर कटौती का दावा करने की अनुमति है।

फंडिंग और अपने मिशन को आगे बढ़ाने में मदद करने के लिए, ये संगठन सरकारी और निजी अनुदान प्राप्त करने के पात्र हैं। अर्हता प्राप्त करने के लिए, संगठन के पास अनुदान के उद्देश्य और इसकी आवश्यकता के अनुरूप एक मिशन होना चाहिए। इसके अलावा, 501(c)(3) संगठनों को अक्सर खुदरा विक्रेताओं से छूट, सार्वजनिक सेवा घोषणाओं के माध्यम से मुफ्त विज्ञापन, और जरूरत के समय में मदद करने के लिए डिज़ाइन किए गए अन्य गैर-लाभकारी संगठनों से भोजन और आपूर्ति प्राप्त होती है।

A 501(c)(3) इसके संस्थापक का आजीवन सपना हो सकता है; हालाँकि, एक बार 501(c)(3) के रूप में स्थापित हो जाने के बाद, यह अब इसके संस्थापक से संबंधित नहीं है। बल्कि, यह जनता से संबंधित एक मिशन-उन्मुख संगठन है। अपने अनुकूल कर व्यवहार को बनाए रखने के लिए, इसे 501(c)(3) संगठनों से संबंधित कानून के दायरे में काम करना चाहिए।

चूंकि संगठन जनता की सेवा करता है, इसलिए इसे पूरी पारदर्शिता के साथ काम करना चाहिए। इसलिए, वेतन सहित इसके वित्त, जनता के सदस्यों के लिए उपलब्ध हैं और उनकी समीक्षा के अधीन हैं।

TTT

501(c)(3) संगठन का उदाहरण

अमेरिकन रेड क्रॉस, 1881 में स्थापित और 1900 में कांग्रेस द्वारा चार्टर्ड, संयुक्त राज्य अमेरिका के सबसे पुराने गैर-लाभकारी संगठनों में से एक है। इसके मिशन वक्तव्य में कहा गया है कि रेड क्रॉस "स्वयंसेवकों की शक्ति और दानदाताओं की उदारता को जुटाकर आपात स्थिति में मानव पीड़ा को रोकता है और कम करता है।" इसकी स्थापना के बाद से, इसका लक्ष्य सशस्त्र बलों के सदस्यों की सेवा करना और आपदाओं के दौरान सहायता प्रदान करना रहा है।

191 देशों में स्थित, रेड क्रॉस दुनिया में स्वयंसेवकों का सबसे बड़ा नेटवर्क संचालित करता है। यह 501(c)(3) संगठन तीन डिवीजनों में विभाजित है: नेशनल रेड क्रॉस और रेड क्रिसेंट सोसाइटीज, इंटरनेशनल फेडरेशन ऑफ रेड क्रॉस और रेड क्रिसेंट सोसाइटीज, और रेड क्रॉस की अंतर्राष्ट्रीय समिति।

नेशनल रेड क्रॉस और रेड क्रिसेंट सोसाइटीज, जिसमें अमेरिकन रेड क्रॉस शामिल है, का उद्देश्य अधीनस्थ संगठनों को आपदा राहत, शिक्षा और अन्य संबंधित सेवाएं प्रदान करने के लिए अपने देश की सीमाओं के भीतर काम करने के लिए सशक्त बनाकर विश्व स्तर पर मानव पीड़ा को दूर करना है। इंटरनेशनल फेडरेशन ऑफ रेड क्रॉस और रेड क्रिसेंट सोसाइटीज शांतिकाल के दौरान वैश्विक मानवीय सहायता प्रदान करती है, जैसे कि शरणार्थियों की सहायता करना। रेड क्रॉस की अंतर्राष्ट्रीय समिति युद्ध या अन्य सशस्त्र संघर्षों से लोगों को मानवीय राहत प्रदान करती है।

जो लोग अपनी कर कटौती को मद में रखते हैं, वे रेड क्रॉस में योगदान कर सकते हैं और कटौती के रूप में दान की गई राशि का दावा कर सकते हैं। मानक कटौती का उपयोग करने वाले करदाता अभी भी 2021 में कर कटौती के रूप में अपने 501(c)(3) योगदान में से $600 तक का दावा कर सकते हैं।

तल - रेखा

501(c)(3) संगठन एक समर्पित मिशन के साथ गैर-लाभकारी समूह हैं। अधिकांश लोग उनसे चर्च और चैरिटी के रूप में परिचित हैं, लेकिन उनमें निजी फाउंडेशन भी शामिल हैं। जब तक वे अपने मिशन का समर्थन करने के लिए काम करते हैं, उन्हें अनुकूल कर उपचार प्राप्त होता है, जैसे कि संघीय आय और बेरोजगारी करों से बचना।

##हाइलाइट

• अपने अनुकूल कर उपचार प्राप्त करने के लिए, गैर-लाभकारी संगठन को अपने उद्देश्य या मिशन से विचलित नहीं होना चाहिए।

• धारा 501(c)(3) अमेरिकी आंतरिक राजस्व संहिता (IRC) का एक भाग है और गैर-लाभकारी संगठनों के लिए एक विशिष्ट कर श्रेणी है।

• जबकि IRS 30 से अधिक प्रकार के गैर-लाभकारी संगठनों को मान्यता देता है, केवल 501(c)(3) स्थिति के लिए अर्हता प्राप्त करने वाले संगठन ही कह सकते हैं कि उन्हें दिया गया दान कर कटौती योग्य है।

• धारा 501(c)(3) की आवश्यकताओं को पूरा करने वाले संगठनों को संघीय आयकर से छूट प्राप्त है।

• 501(c)(3) संगठनों को अपने कर्मचारियों को उचित बाजार मूल्य मजदूरी का भुगतान करना होगा।

##सामान्य प्रश्न

501(c)(3) शुरू करने में कितना खर्च आता है?

501(c)(3) बनाने से जुड़ी लागतें संगठन की जरूरतों के अनुसार बदलती रहती हैं। हालांकि, कुछ लागतों का अनुमान लगाया जा सकता है। उदाहरण के लिए, राज्य के साथ निगमन के लेख दाखिल करने में आमतौर पर लगभग $ 100 का खर्च आता है। आईआरएस फॉर्म 1023 फाइलिंग शुल्क $ 600 है। हालांकि, उन संगठनों के लिए जो वार्षिक आय में $50,000 से कम की उम्मीद करते हैं, फॉर्म 1023 EZ $ 275 के लिए दायर किया जा सकता है।

501(c)(3) और 501(c)(4) में क्या अंतर है?

एक 501(c)(3) संगठन एक गैर-लाभकारी संगठन है जिसे विशेष रूप से निम्नलिखित उद्देश्यों में से एक के लिए स्थापित किया गया है: धर्मार्थ, धार्मिक, शैक्षिक, वैज्ञानिक, साहित्यिक, सार्वजनिक सुरक्षा के लिए परीक्षण, राष्ट्रीय या अंतर्राष्ट्रीय शौकिया खेल प्रतियोगिता को बढ़ावा देना, या बच्चों के प्रति क्रूरता को रोकना या जानवर। इन संगठनों को ज्यादातर लॉबिंग में शामिल होने से प्रतिबंधित किया जाता है। वैकल्पिक रूप से, 501(c)(4) संगठन, जो गैर-लाभकारी भी हैं, सामाजिक कल्याण समूह हैं और उन्हें पैरवी में शामिल होने की अनुमति है।

क्या आपको 501(c)(3) प्राप्त करने के लिए एक निगम बनने की आवश्यकता है?

आईआरएस के अनुसार, 501 (सी) (3) स्थिति के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए, संगठन को "ट्रस्ट, निगम या संघ के रूप में" बनाया जाना चाहिए।

आप 501(c)(3) कैसे शुरू करते हैं?

501(c)(3) बनाने के लिए, आपको संगठन के प्रकार और उसके उद्देश्य या मिशन को परिभाषित करना होगा। नाम चुनने से पहले, यह सुनिश्चित करने के लिए खोजें कि यह नहीं लिया गया है। यदि उपलब्ध हो तो नाम को अपने राज्य में पंजीकृत करके सुरक्षित करें। अन्यथा, निगमन के लेख दाखिल करते समय नाम सुरक्षित करें। निगमन के लेख उस राज्य के साथ दायर किए जाने चाहिए जिसमें इसे आयोजित किया जाएगा और गैर-लाभकारी संगठनों के लिए राज्य के नियमों के अनुसार। दाखिल करने के बाद, 501 (सी) (3) आईआरएस छूट (फॉर्म 1023) और राज्य कर छूट के लिए आवेदन करें। गैर - सरकारी संगठन। पूरा होने पर, अपने संगठन के उपनियम बनाएं, जो निर्दिष्ट करते हैं कि संगठन कैसे संरचित और शासित होगा। अंत में, नियुक्ति करें और अपने निदेशक मंडल से मिलें।

501(c)(3) निर्धारण पत्र प्राप्त करने में कितना समय लगता है?

501(c)(3) छूट के लिए आवेदन करने के बाद एक निर्धारण पत्र भेजा जाता है। आईआरएस केवल यह कहेगा कि "आवेदनों को जितनी जल्दी हो सके संसाधित किया जाता है" और "आईआरएस द्वारा प्राप्त क्रम में संसाधित किया जाता है।" हालांकि, यह 10 युक्तियों की एक सूची प्रदान करता है जो प्रक्रिया को छोटा कर सकते हैं। अनजाने में, वेबसाइट बोर्डइफेक्ट, जो "उनके निदेशक मंडल के काम को आसान, अधिक कुशल और अधिक प्रभावी बनाने के लिए" डिज़ाइन किया गया सॉफ़्टवेयर प्रदान करता है, यह कहता है कि इसे इस रूप में लिया जा सकता है यदि आप फॉर्म 1023-ईजेड दाखिल कर सकते हैं तो दो से चार सप्ताह तक। हालांकि, जिन लोगों को फॉर्म 1023 दाखिल करना होगा (या चुनना) उनके पत्र प्राप्त करने के लिए तीन से छह महीने तक कहीं भी इंतजार करना होगा, जबकि कुछ मामलों में प्रतीक्षा एक वर्ष तक लंबी हो सकती है।