501(c)(3)

Vad är en 501(c)(3)-organisation?

Section 501(c)(3) är en del av US Internal Revenue Code (IRC) och en specifik skattekategori för ideella organisationer. Organisationer som uppfyller kraven i avsnitt 501(c)(3) är befriade från federal inkomstskatt. Medan Internal Revenue Service (IRS) erkänner mer än 30 typer av ideella organisationer, kan bara de som är kvalificerade för 501(c)(3)-status säga att donationer till dem är avdragsgilla.

De flesta av de organisationer som kan vara berättigade till 501(c)(3)-beteckning faller inom en av tre kategorier: välgörenhetsorganisationer, kyrkor och religiösa organisationer och privata stiftelser. Reglerna som beskrivs i Section 501(c)(3) regleras av US Treasury genom IRS.

Hur en 501(c)(3)-organisation fungerar

För att betraktas som en välgörenhetsorganisation av IRS måste en grupp verka uteslutande för ett av dessa syften: välgörenhet, religiösa, pedagogiska, vetenskapliga, litterära, testning för allmän säkerhet, främja nationella eller internationella amatöridrottstävlingar eller förhindra grymhet mot barn eller djur.

Dessutom definierar IRS "välgörande" aktiviteter som "lättnad för de fattiga, de nödställda eller de underprivilegierade; främjande av religion; främjande av utbildning eller vetenskap; uppföra eller underhålla offentliga byggnader, monument eller verk; minska bördorna för regeringen; minska spänningar i grannskapet; undanröja fördomar och diskriminering; försvara mänskliga och medborgerliga rättigheter säkrade genom lag; och bekämpa samhällsförsämring och ungdomsbrottslighet."

Krav för en 501(c)(3)-organisation

För att vara skattebefriad enligt Section 501(c)(3) får en organisation inte tjäna några privata intressen, inklusive intressena för skaparen, skaparens familj, aktieägare i organisationen, andra utsedda individer eller andra personer som kontrolleras av privata intressen. ingen av organisationens nettovinst kan användas till förmån för någon privat aktieägare eller individ; alla intäkter måste användas enbart för att främja dess välgörande ändamål.

En 501(c)(3)-organisation är också förbjuden att använda sin verksamhet för att påverka lagstiftningen på ett väsentligt sätt, inklusive att delta i kampanjaktiviteter för att stödja eller neka någon viss politisk kandidat. Det är vanligtvis inte tillåtet att engagera sig i lobbyverksamhet (förutom i fall då dess utgifter understiger ett visst belopp).

Personer som är anställda i organisationen ska betalas "skälig ersättning", som baseras på det rimliga marknadsvärde som jobbfunktionen kräver.

När en organisation är kategoriserad som en 501(c)(3), kvarstår beteckningen så länge som organisationen existerar såvida den inte återkallas av IRS.

För att förbli skattebefriad enligt Section 501(c)(3) måste en organisation också förbli trogen sitt grundande syfte. Om en organisation tidigare har rapporterat till IRS att dess uppdrag är att hjälpa mindre privilegierade individer att få tillgång till en högskoleutbildning, måste den behålla detta syfte. Om den bestämmer sig för att engagera sig i ett annat samtal – till exempel att skicka hjälp till fördrivna familjer i fattiga länder – måste 501(c)(3)-organisationen först meddela IRS om sin verksamhetsändring för att förhindra att dess skatt går förlorad -befriad status.

Även om vissa icke-relaterade affärsinkomster är tillåtna för en 501(c)(3)-organisation, kanske den skattebefriade välgörenhetsorganisationen inte får betydande inkomster från icke-relaterade affärsverksamheter. Detta innebär att majoriteten av företagets insatser måste gå mot dess undantagna syfte som ideell organisation. Alla icke-relaterade verksamheter från försäljning av varor eller hyresfastigheter måste begränsas, annars kan organisationen förlora sin 501(c)(3)-status. Även om IRS inte anger exakt hur mycket som är för mycket orelaterade affärsinkomster, uppskattar advokatbyrån Hurwit & Associates, som specialiserar sig på att representera ideella organisationer, beloppet till någonstans mellan 15 % och 30 %.

Medan organisationer som uppfyller kraven i Section 501(c)(3) är befriade från federal inkomstskatt, är de skyldiga att hålla inne federal inkomstskatt från sina anställdas lönecheckar och betala socialförsäkrings- och Medicare-skatter. De behöver dock inte betala federal arbetslöshetsskatt.

Särskilda överväganden

Organisationer som uppfyller 501(c)(3) skattekategorikraven kan klassificeras i två kategorier: offentliga välgörenhetsorganisationer och privata stiftelser. Den huvudsakliga skillnaden mellan dessa två kategorier är hur de får sitt ekonomiska stöd.

Offentlig välgörenhet

En offentlig välgörenhetsorganisation är en ideell organisation som får en betydande del av sina inkomster eller intäkter från allmänheten eller regeringen. Minst en tredjedel av dess inkomst måste tas emot från donationer från allmänheten (inklusive individer, företag och andra ideella organisationer).

Om en individ donerar till en organisation som IRS anser vara en offentlig välgörenhetsorganisation, kan de kvalificera sig för vissa skatteavdrag som kan hjälpa dem att sänka sin beskattningsbara inkomst. I allmänhet är det totala beloppet för donationer till en skattebefriad allmän välgörenhet som en individ kan göra anspråk på begränsat till 50 % av deras justerade bruttoinkomst (AGI). Det finns dock ingen begränsning för donationer till kvalificerade välgörenhetsorganisationer, såsom en 501(c)(3).

Privat stiftelse

En privat stiftelse ägs vanligtvis av en individ, en familj eller ett företag och får det mesta av sina inkomster från en liten grupp givare. Privata stiftelser är föremål för strängare regler och regler än offentliga välgörenhetsorganisationer. Alla 501(c)(3)-organisationer klassificeras automatiskt som privata stiftelser om de inte kan bevisa att de uppfyller IRS-standarderna för att betraktas som en offentlig välgörenhetsorganisation. Avdragsrätten för bidrag till en privat stiftelse är mer begränsad än donationer till en allmän välgörenhet.

För att ansöka om skattebefriad status enligt Section 501(c)(3), måste de flesta ideella organisationer lämna in formulär 1023 eller formulär 1023-EZ inom 27 månader från deras bolagsdatum. Välgörenhetsorganisationen måste inkludera sina bolagsordningar och tillhandahålla dokument som bevisar att organisationen endast verkar för undantagsändamål.

Men inte alla organisationer som kvalificerar sig för skattekategorin behöver skicka in formulär 1023. Till exempel är offentliga välgörenhetsorganisationer som tjänar mindre än 5 000 USD i intäkter per år befriade från att lämna in detta formulär. Även om det inte krävs kan de fortfarande välja att lämna in formuläret för att säkerställa att donationer som görs till deras organisation kommer att vara avdragsgilla för givare.

Fördelar och nackdelar med en 501(c)(3)-organisation

501(c)(3)-statusen erbjuder en myriad av fördelar för de utsedda organisationerna och de människor de tjänar. Till att börja med är 501(c)(3)-organisationer befriade från att betala federal inkomst- och arbetslöshetsskatt, och kunder som donerar till dem får göra anspråk på skatteavdrag för sina bidrag.

För att hjälpa till med finansiering och främja sitt uppdrag är dessa organisationer berättigade till statliga och privata bidrag. För att kvalificera sig måste organisationen ha ett uppdrag som är anpassat till syftet med bidraget och behovet av det. Dessutom får 501(c)(3)-organisationer ofta rabatter från återförsäljare, gratis reklam i form av public service-meddelanden och mat och förnödenheter från andra ideella organisationer som är utformade för att hjälpa till i tider av nöd.

En 501(c)(3) kan vara den livslånga drömmen för dess grundare; men när den väl har etablerats som en 501(c)(3), tillhör den inte längre dess grundare. Det är snarare en missionsorienterad organisation som tillhör allmänheten. För att bibehålla sin gynnsamma skattebehandling måste den verka inom gränserna för lagen som hänför sig till 501(c)(3)-organisationer.

Eftersom organisationen tjänar allmänheten måste den verka med full transparens. Därför är dess ekonomi, inklusive löner, tillgängliga för allmänheten och föremål för deras granskning.

TTT

Exempel på en 501(c)(3)-organisation

Amerikanska Röda Korset, etablerat 1881 och kongresscharterat 1900, är en av USA:s äldsta ideella organisationer. Dess uppdragsförklaring säger att Röda Korset "förebygger och lindrar mänskligt lidande i nödsituationer genom att mobilisera kraften hos frivilliga och givarnas generositet." Sedan starten har dess mål varit att tjäna medlemmar av de väpnade styrkorna och ge hjälp under katastrofer.

Röda Korset finns i 191 länder och driver världens största nätverk av volontärer. Denna 501(c)(3)-organisation är uppdelad i tre divisioner: National Red Cross and Red Crescent Societies, International Federation of Red Cross and Red Crescent Societies, och International Committee of the Red Cross.

National Red Cross and Red Crescent Societies, som inkluderar amerikanska Röda Korset, syftar till att lindra mänskligt lidande globalt genom att ge underordnade organisationer möjlighet att verka inom deras nations gränser för att tillhandahålla katastrofhjälp, utbildning och andra relaterade tjänster. International Federation of Red Cross and Red Crescent Societies tillhandahåller globalt humanitärt bistånd under fredstid, till exempel att hjälpa flyktingar. Internationella rödakorskommittén tillhandahåller humanitär hjälp till människor genom krig eller andra väpnade konflikter.

Personer som specificerar sina skatteavdrag kan bidra till Röda Korset och kräva det skänkta beloppet som ett avdrag. Skattebetalare som använder standardavdraget kan fortfarande kräva upp till 600 USD av sina 501(c)(3)-bidrag som ett skatteavdrag 2021.

Poängen

501(c)(3)-organisationer är ideella grupper med ett särskilt uppdrag. De flesta känner till dem som kyrkor och välgörenhetsorganisationer, men de inkluderar även privata stiftelser. Så länge de verkar för att stödja sitt uppdrag får de förmånlig skattebehandling, som att undvika federal inkomst- och arbetslöshetsskatt.

##Höjdpunkter

• För att få sin förmånliga skattebehandling får den ideella organisationen inte avvika från sitt syfte eller uppdrag.

• Section 501(c)(3) är en del av US Internal Revenue Code (IRC) och en specifik skattekategori för ideella organisationer.

• Medan IRS erkänner mer än 30 typer av ideella organisationer, kan bara organisationer som är kvalificerade för 501(c)(3)-status säga att donationer till dem är avdragsgilla.

• Organisationer som uppfyller kraven i Section 501(c)(3) är befriade från federal inkomstskatt.

• 501(c)(3) organisationer måste betala sina anställda marknadsvärdeslöner.

##FAQ

Hur mycket kostar det att starta en 501(c)(3)?

Kostnaderna förknippade med att skapa en 501(c)(3) varierar beroende på organisationens behov. Vissa kostnader kan dock uppskattas. Till exempel, att lämna in bolagsordningen till staten kostar vanligtvis cirka 100 USD. IRS Form 1023-ansökningsavgiften är $600. Men för organisationer som förväntar sig mindre än $50 000 i årliga intäkter, kan Form 1023 EZ lämnas in för $275.

Vad är skillnaden mellan en 501(c)(3) och en 501(c)(4)?

En 501(c)(3)-organisation är en ideell organisation som är etablerad uteslutande för ett av följande syften: välgörenhet, religiös, pedagogisk, vetenskaplig, litterär, testning för allmän säkerhet, främjande av nationella eller internationella amatöridrottstävlingar eller förhindrande av grymhet mot barn eller djur. Dessa organisationer är för det mesta förbjudna att engagera sig i lobbyverksamhet. alternativt är 501(c)(4)-organisationer, som också är ideella, sociala välfärdsgrupper och får delta i lobbyverksamhet.

Behöver du vara ett företag för att få en 501(c)(3)?

Enligt IRS, för att kvalificera sig för 501(c)(3)-statusen måste organisationen bildas "som en trust, ett företag eller en förening."

Hur startar man en 501(c)(3)?

För att skapa en 501(c)(3) måste du definiera typen av organisation och dess syfte eller uppdrag. Innan du väljer ett namn, sök för att säkerställa att det inte tas. Om tillgängligt, säkra namnet genom att registrera det hos din stat. Annars, säkerställ namnet när du lämnar in bolagsordningen. Bolagsordningen måste lämnas in till den stat där den kommer att organiseras och enligt statens regler för ideella organisationer. Efter ansökan, ansök om 501(c)(3) IRS-undantaget (formulär 1023) och statlig skattebefrielse för ideella organisationer. När du är klar, skapa din organisations stadgar, som anger hur organisationen ska struktureras och styras. Slutligen, utse och träffa din styrelse.

Hur lång tid tar det att få ett 501(c)(3) beslutsbrev?

Ett beslutsbrev skickas efter ansökan om 501(c)(3)-undantaget. IRS kommer bara att säga att "ansökningar behandlas så snabbt som möjligt" och "behandlas i den ordning som tas emot av IRS." Det ger dock en lista med 10 tips som kan förkorta processen. Anekdotiskt säger webbplatsen BoardEffect, som erbjuder programvara utformad "för att göra arbetet i deras styrelser enklare, effektivare och mer effektivt", säger att det kan ta som lite som två till fyra veckor om du kan lämna in formulär 1023-EZ. Men de som måste (eller väljer) att lämna in formulär 1023 kommer sannolikt att vänta i tre till sex månader för att få sitt brev, medan väntan i vissa fall kan vara så lång som ett år.