Investor's wiki
ms Bahasa Melayu
Navigation
Home Glossary
InvestingStocksBondsCryptoPersonal FinanceFundamental AnalysisTechnical AnalysisTradingBankingTaxes
Disclaimer Terms of Use Privacy Policy Cookie Policy
Navigation
Home Glossary
InvestingStocksBondsCryptoPersonal FinanceFundamental AnalysisTechnical AnalysisTradingBankingTaxes
Disclaimer Terms of Use Privacy Policy Cookie Policy

501(c)(3)

501(c)(3)
Personal FinanceTaxesCharitable Donations

Apakah Organisasi 501(c)(3)?

Seksyen 501(c)(3) ialah sebahagian daripada Kod Hasil Dalam Negeri (IRC) AS dan kategori cukai khusus untuk organisasi bukan untung. Organisasi yang memenuhi keperluan Seksyen 501(c)(3) dikecualikan daripada cukai pendapatan persekutuan. Walaupun Inter nal Revenue Service (IRS) mengiktiraf lebih daripada 30 jenis organisasi bukan untung, hanya mereka yang layak untuk status 501(c)(3) boleh mengatakan bahawa derma kepada mereka boleh ditolak cukai.

Kebanyakan organisasi yang mungkin layak untuk penetapan 501(c)(3) termasuk dalam salah satu daripada tiga kategori: organisasi amal, gereja dan organisasi keagamaan, dan yayasan swasta. Peraturan yang digariskan dalam Seksyen 501(c)(3) dikawal oleh Perbendaharaan AS melalui IRS.

Bagaimana Organisasi 501(c)(3) Berfungsi

Untuk dianggap sebagai organisasi amal oleh IRS, kumpulan mesti beroperasi secara eksklusif untuk salah satu tujuan ini: amal, keagamaan, pendidikan, saintifik, sastera, ujian untuk keselamatan awam, memupuk pertandingan sukan amatur kebangsaan atau antarabangsa, atau mencegah kekejaman terhadap kanak-kanak atau haiwan.

Tambahan pula, IRS mentakrifkan aktiviti "kebajikan" sebagai "membantu mereka yang miskin, yang tertekan, atau yang kurang bernasib baik; memajukan agama; kemajuan pendidikan atau sains; mendirikan atau menyelenggara bangunan awam, monumen, atau kerja; mengurangkan beban kerajaan; mengurangkan ketegangan kejiranan; menghapuskan prasangka dan diskriminasi; mempertahankan hak asasi manusia dan sivil yang dijamin oleh undang-undang; dan memerangi kemerosotan komuniti dan kenakalan juvana.”

Keperluan Organisasi 501(c)(3).

Untuk dikecualikan cukai di bawah Seksyen 501(c)(3), sesebuah organisasi tidak boleh menjalankan sebarang kepentingan peribadi, termasuk kepentingan pencipta, keluarga pencipta, pemegang saham organisasi, individu lain yang ditetapkan, atau orang lain yang dikawal oleh swasta. kepentingan. tiada satu pun daripada pendapatan bersih organisasi boleh digunakan untuk memberi manfaat kepada mana-mana pemegang saham persendirian atau individu; semua pendapatan mesti digunakan semata-mata untuk memajukan tujuan amalnya.

Organisasi 501(c)(3) juga dilarang menggunakan aktivitinya untuk mempengaruhi perundangan dengan cara yang ketara, termasuk menyertai sebarang aktiviti kempen untuk menyokong atau menafikan mana-mana calon politik tertentu. Ia biasanya tidak dibenarkan untuk terlibat dalam melobi (kecuali dalam keadaan apabila perbelanjaannya berada di bawah jumlah tertentu).

Orang yang diambil bekerja oleh organisasi mesti dibayar "pampasan yang munasabah", yang berdasarkan nilai pasaran saksama yang diperlukan oleh fungsi pekerjaan.

Sebaik sahaja organisasi dikategorikan sebagai 501(c)(3), penetapan itu kekal selagi organisasi itu wujud melainkan ia dibatalkan oleh IRS.

Untuk kekal dikecualikan cukai di bawah Seksyen 501(c)(3), sesebuah organisasi juga dikehendaki untuk kekal dengan tujuan penubuhannya. Jika organisasi sebelum ini telah melaporkan kepada IRS bahawa misinya adalah untuk membantu individu yang kurang bernasib baik mendapat akses kepada pendidikan kolej, ia mesti mengekalkan tujuan ini. Jika ia memutuskan untuk terlibat dalam panggilan lain—contohnya, menghantar bantuan kepada keluarga yang kehilangan tempat tinggal di negara yang dilanda kemiskinan—organisasi 501(c)(3) perlu terlebih dahulu memberitahu IRS tentang perubahan operasinya untuk mengelakkan kehilangan cukainya -status terkecuali.

Walaupun beberapa pendapatan perniagaan yang tidak berkaitan dibenarkan untuk organisasi 501(c)(3), badan amal yang dikecualikan cukai mungkin tidak menerima pendapatan yang besar daripada operasi perniagaan yang tidak berkaitan. Ini bermakna bahawa sebahagian besar usaha firma mesti menuju ke arah tujuan terkecualinya sebagai organisasi bukan untung. Sebarang perniagaan yang tidak berkaitan daripada jualan barangan atau hartanah sewaan mesti dihadkan atau organisasi boleh kehilangan status 501(c)(3). Walaupun IRS tidak menyatakan dengan tepat jumlah terlalu banyak pendapatan perniagaan yang tidak berkaitan, firma guaman Hurwit & Associates, yang mengkhusus dalam mewakili organisasi bukan untung, menganggarkan jumlah tersebut antara 15% dan 30%.

Walaupun organisasi yang memenuhi keperluan Seksyen 501(c)(3) dikecualikan daripada cukai pendapatan persekutuan, mereka dikehendaki menahan cukai pendapatan persekutuan daripada gaji pekerja mereka dan membayar cukai Jaminan Sosial dan Medicare. Walau bagaimanapun, mereka tidak perlu membayar cukai pengangguran persekutuan.

Pertimbangan Khas

Organisasi yang memenuhi keperluan kategori cukai 501(c)(3) boleh dikelaskan kepada dua kategori: badan amal awam dan yayasan swasta. Perbezaan utama antara kedua-dua kategori ini ialah bagaimana mereka mendapat sokongan kewangan mereka.

Amal awam

Badan amal awam ialah organisasi bukan untung yang menerima sebahagian besar daripada pendapatan atau hasil daripada orang awam atau kerajaan. Sekurang-kurangnya satu pertiga daripada pendapatannya mesti diterima daripada derma orang awam (termasuk individu, syarikat dan organisasi bukan untung lain).

Jika individu menderma kepada organisasi yang IRS anggap sebagai badan amal awam, mereka mungkin layak mendapat potongan cukai tertentu yang boleh membantu mereka mengurangkan pendapatan bercukai mereka. Secara amnya, jumlah derma kepada badan amal awam yang dikecualikan cukai yang boleh dituntut oleh individu adalah terhad kepada 50% daripada pendapatan kasar (AGI) larasan mereka. Walau bagaimanapun, tiada had ke atas derma kepada organisasi amal yang layak, seperti 501(c)(3).

Yayasan Persendirian

Yayasan swasta biasanya dipegang oleh individu, keluarga, atau syarikat dan memperoleh sebahagian besar pendapatannya daripada sekumpulan kecil penderma. Yayasan swasta tertakluk kepada peraturan dan peraturan yang lebih ketat daripada badan amal awam. Semua organisasi 501(c)(3) secara automatik diklasifikasikan sebagai yayasan persendirian melainkan mereka dapat membuktikan mereka memenuhi piawaian IRS untuk dianggap sebagai badan amal awam. Kebolehpotongan sumbangan kepada yayasan swasta adalah lebih terhad daripada derma untuk badan amal awam.

Untuk memohon status dikecualikan cukai di bawah Seksyen 501(c)(3), kebanyakan organisasi bukan untung dikehendaki memfailkan Borang 1023 atau Borang 1023-EZ dalam tempoh 27 bulan dari tarikh mereka diperbadankan. Organisasi amal mesti memasukkan artikel penubuhannya dan menyediakan dokumen yang membuktikan bahawa organisasi itu hanya beroperasi untuk tujuan yang dikecualikan.

Walau bagaimanapun, tidak semua organisasi yang layak untuk kategori cukai perlu menyerahkan Borang 1023. Contohnya, badan amal awam yang memperoleh pendapatan kurang daripada $5,000 setahun dikecualikan daripada memfailkan borang ini. Walaupun ia tidak diperlukan, mereka masih boleh memilih untuk memfailkan borang untuk memastikan derma yang dibuat kepada organisasi mereka akan ditolak cukai untuk penderma.

Kelebihan dan Kelemahan Organisasi 501(c)(3).

Status 501(c)(3) menawarkan pelbagai manfaat kepada organisasi yang ditetapkan dan orang yang mereka berkhidmat. Sebagai permulaan, 501(c)(3) organisasi dikecualikan daripada membayar cukai pendapatan persekutuan dan pengangguran, dan pelanggan yang menderma kepada mereka dibenarkan menuntut potongan cukai untuk sumbangan mereka.

Untuk membantu dengan pembiayaan dan meneruskan misi mereka, organisasi ini layak menerima geran kerajaan dan swasta. Untuk melayakkan diri, organisasi mesti mempunyai misi yang sejajar dengan tujuan pemberian dan keperluan untuknya. Selain itu, organisasi 501(c)(3) sering menerima diskaun daripada peruncit, pengiklanan percuma melalui pengumuman perkhidmatan awam, dan makanan serta bekalan daripada organisasi bukan untung lain yang direka bentuk untuk membantu pada masa yang diperlukan.

A 501(c)(3) boleh menjadi impian sepanjang hayat pengasasnya; bagaimanapun, setelah ditubuhkan sebagai 501(c)(3), ia bukan lagi milik pengasasnya. Sebaliknya, ia adalah organisasi berorientasikan misi milik orang ramai. Untuk mengekalkan layanan cukainya yang baik, ia mesti beroperasi dalam lingkungan undang-undang yang berkaitan dengan organisasi 501(c)(3).

Kerana organisasi itu berkhidmat kepada orang ramai, ia mesti beroperasi dengan penuh ketelusan. Oleh itu, kewangannya, termasuk gaji, tersedia untuk orang awam dan tertakluk kepada semakan mereka.

TTT

Contoh Organisasi 501(c)(3).

Palang Merah Amerika, ditubuhkan pada tahun 1881 dan disewa secara kongres pada tahun 1900, adalah salah satu pertubuhan bukan untung tertua di Amerika Syarikat. Kenyataan misinya mengatakan bahawa Palang Merah "mencegah dan meringankan penderitaan manusia dalam menghadapi kecemasan dengan menggerakkan kuasa sukarelawan dan kemurahan hati penderma." Sejak penubuhannya, matlamatnya adalah untuk berkhidmat kepada anggota angkatan tentera dan memberikan bantuan semasa bencana.

Terletak di 191 negara, Palang Merah mengendalikan rangkaian sukarelawan terbesar di dunia. Organisasi 501(c)(3) ini dibahagikan kepada tiga bahagian: Persatuan Palang Merah dan Bulan Sabit Merah Kebangsaan, Persekutuan Antarabangsa Persatuan Palang Merah dan Bulan Sabit Merah, dan Jawatankuasa Antarabangsa Palang Merah.

Persatuan Palang Merah dan Bulan Sabit Merah Kebangsaan, yang termasuk Palang Merah Amerika, bertujuan untuk melegakan penderitaan manusia secara global dengan memperkasakan organisasi bawahan untuk beroperasi dalam sempadan negara mereka untuk menyediakan bantuan bencana, pendidikan dan perkhidmatan lain yang berkaitan. Persekutuan Antarabangsa Persatuan Palang Merah dan Bulan Sabit Merah menyediakan bantuan kemanusiaan global semasa masa aman, seperti membantu pelarian. Jawatankuasa Palang Merah Antarabangsa menyediakan bantuan kemanusiaan untuk orang ramai melalui peperangan atau konflik bersenjata lain.

Orang yang menyenaraikan potongan cukai mereka boleh menyumbang kepada Palang Merah dan menuntut jumlah yang didermakan sebagai potongan. Pembayar cukai yang menggunakan potongan standard masih boleh menuntut sehingga $600 daripada sumbangan 501(c)(3) mereka sebagai potongan cukai pada 2021.

Garisan bawah

501(c)(3) organisasi ialah kumpulan bukan untung dengan misi khusus. Kebanyakan orang biasa dengan mereka sebagai gereja dan badan amal, tetapi mereka juga termasuk yayasan persendirian. Selagi mereka beroperasi untuk menyokong misi mereka, mereka menerima layanan cukai yang menggalakkan, seperti mengelakkan cukai pendapatan persekutuan dan pengangguran.

##Sorotan

  • Untuk menerima layanan cukai yang menggalakkan, organisasi bukan untung tidak boleh menyimpang daripada tujuan atau misinya.

  • Seksyen 501(c)(3) ialah sebahagian daripada Kod Hasil Dalam Negeri (IRC) AS dan kategori cukai khusus untuk organisasi bukan untung.

  • Walaupun IRS mengiktiraf lebih daripada 30 jenis organisasi bukan untung, hanya organisasi yang layak untuk status 501(c)(3) boleh mengatakan bahawa derma kepada mereka boleh ditolak cukai.

  • Organisasi yang memenuhi keperluan Seksyen 501(c)(3) dikecualikan daripada cukai pendapatan persekutuan.

  • 501(c)(3) organisasi mesti membayar pekerja mereka upah nilai pasaran yang saksama.

##Soalan Lazim

Berapakah Kos untuk Memulakan 501(c)(3)?

Kos yang berkaitan dengan mencipta 501(c)(3) berbeza mengikut keperluan organisasi. Walau bagaimanapun, beberapa kos boleh dianggarkan. Contohnya, memfailkan artikel penubuhan dengan negeri biasanya menelan kos kira-kira $100. Yuran pemfailan Borang IRS 1023 ialah $600. Walau bagaimanapun, bagi organisasi yang menjangkakan kurang daripada $50,000 dalam pendapatan tahunan, Borang 1023 EZ boleh difailkan untuk $275.

Apakah Perbezaan Antara 501(c)(3) dan 501(c)(4)?

Organisasi 501(c)(3) ialah organisasi bukan untung yang ditubuhkan secara eksklusif untuk salah satu tujuan berikut: amal, keagamaan, pendidikan, saintifik, sastera, ujian untuk keselamatan awam, memupuk pertandingan sukan amatur kebangsaan atau antarabangsa, atau mencegah kekejaman terhadap kanak-kanak atau haiwan. Organisasi ini kebanyakannya dilarang daripada terlibat dalam melobi. sebagai alternatif, 501(c)(4) organisasi, yang juga bukan untung, adalah kumpulan kebajikan sosial dan dibenarkan terlibat dalam melobi.

Adakah Anda Perlu Menjadi Perbadanan untuk Mendapatkan 501(c)(3)?

Menurut IRS, untuk melayakkan diri untuk status 501(c)(3), organisasi mesti dibentuk "sebagai amanah, perbadanan atau persatuan."

Bagaimana Anda Memulakan 501(c)(3)?

Untuk mencipta 501(c)(3), anda mesti menentukan jenis organisasi dan tujuan atau misinya. Sebelum memilih nama, cari untuk memastikan ia tidak diambil. Jika ada, selamatkan nama itu dengan mendaftarkannya dengan negeri anda. Jika tidak, selamatkan nama semasa memfailkan artikel penubuhan. Artikel penubuhan mesti difailkan dengan negeri di mana ia akan dianjurkan dan mengikut peraturan negeri untuk organisasi bukan untung. Selepas memfailkan, mohon pengecualian IRS 501(c)(3) (Borang 1023) dan pengecualian cukai negeri untuk pertubuhan bukan untung. Setelah selesai, buat undang-undang kecil organisasi anda, yang menyatakan cara organisasi akan distruktur dan ditadbir. Akhir sekali, lantik dan berjumpa dengan lembaga pengarah anda.

Berapa Lamakah Masa yang Diperlukan untuk Mendapatkan Surat Penentuan 501(c)(3)?

Surat penentuan dihantar selepas memohon pengecualian 501(c)(3). IRS hanya akan mengatakan bahawa "aplikasi diproses secepat mungkin" dan "diproses mengikut pesanan yang diterima oleh IRS." Walau bagaimanapun, ia menyediakan senarai 10 petua yang boleh memendekkan proses. Secara anekdot, laman web BoardEffect, yang menawarkan perisian yang direka "untuk menjadikan kerja lembaga pengarah mereka lebih mudah, lebih cekap dan lebih berkesan," kata ia boleh mengambil masa sebagai sekurang-kurangnya dua hingga empat minggu jika anda boleh memfailkan Borang 1023-EZ. Walau bagaimanapun, mereka yang mesti (atau memilih) untuk memfailkan Borang 1023 mungkin akan menunggu di mana-mana dari tiga hingga enam bulan untuk mendapatkan surat mereka, manakala dalam beberapa kes, menunggu boleh selama setahun.