501(c)(3)

Mikä on 501(c)(3)-organisaatio?

Section 501(c)(3) on osa Yhdysvaltain verolakia (IRC) ja erityinen veroluokka voittoa tavoittelemattomille organisaatioille. Organisaatiot, jotka täyttävät pykälän 501(c)(3) vaatimukset, ovat vapautettuja liittovaltion tuloverosta. Vaikka Internal Revenue Service (IRS) tunnistaa yli 30 tyyppistä voittoa tavoittelematonta organisaatiota, vain ne, jotka täyttävät 501(c)(3) -statuksen, voivat sanoa, että niille tehdyt lahjoitukset ovat verotuksessa vähennyskelpoisia.

Useimmat organisaatiot, jotka voivat olla oikeutettuja 501(c)(3) -nimitykseen, kuuluvat johonkin kolmesta kategoriasta: hyväntekeväisyysjärjestöt, kirkot ja uskonnolliset järjestöt sekä yksityiset säätiöt. Kohdassa 501(c)(3) esitettyjä sääntöjä säätelee Yhdysvaltain valtiovarainministeriö IRS:n kautta.

Kuinka 501(c)(3)-organisaatio toimii

Jotta ryhmä voidaan pitää IRS:n hyväntekeväisyysjärjestönä, sen on toimittava yksinomaan johonkin seuraavista tarkoituksista: hyväntekeväisyys, uskonnollinen, koulutus, tieteellinen, kirjallinen, yleisen turvallisuuden testaus, kansallisten tai kansainvälisten amatööriurheilukilpailujen edistäminen tai lapsiin kohdistuvan julmuuden ehkäiseminen tai eläimet.

Lisäksi IRS määrittelee "hyväntekeväisyystoiminnan" "köyhien, hädänalaisten tai vähäosaisten auttamiseksi; uskonnon edistäminen; koulutuksen tai tieteen edistäminen; julkisten rakennusten, monumenttien tai töiden pystyttäminen tai ylläpito; keventämällä hallituksen taakkaa; naapuruston jännitteiden vähentäminen; ennakkoluulojen ja syrjinnän poistaminen; puolustaa lailla turvattuja ihmis- ja kansalaisoikeuksia; sekä yhteisön rappeutumisen ja nuorisorikollisuuden torjunta."

501(c)(3)-organisaation vaatimukset

Ollakseen verovapaa pykälän 501(c)(3) mukaisesti, organisaatio ei saa palvella yksityisiä etuja, mukaan lukien sisällöntuottajan, sisällöntuottajan perheen, organisaation osakkeenomistajien, muiden nimettyjen henkilöiden tai muiden yksityisten henkilöiden etuja. kiinnostuksen kohteet. mitään organisaation nettotuloista ei voida käyttää yksityisen osakkeenomistajan tai yksityishenkilön hyödyksi; kaikki tulot on käytettävä yksinomaan sen hyväntekeväisyyteen.

501(c)(3) -organisaatiota ei myöskään saa käyttää toiminnallaan lainsäädäntöön olennaisella tavalla vaikuttamiseen, mukaan lukien osallistuminen kampanjatoimintoihin tietyn poliittisen ehdokkaan tukemiseksi tai kieltämiseksi. Edunvalvontaan ei tyypillisesti saa osallistua (paitsi silloin, kun sen menot ovat alle tietyn summan).

Organisaation palveluksessa oleville tulee maksaa "kohtuullinen korvaus", joka perustuu työtehtävän edellyttämään käypään markkina-arvoon .

Kun organisaatio on luokiteltu 501(c)(3) -luokkaan, nimitys säilyy niin kauan kuin organisaatio on olemassa, ellei IRS peruuta sitä.

Jotta organisaatio pysyisi verovapaana pykälän 501(c)(3) mukaisesti, sen on myös pysyttävä uskollisena perustamistavoitteelleen. Jos organisaatio on aiemmin ilmoittanut IRS:lle, että sen tehtävänä on auttaa muita heikommassa asemassa olevia henkilöitä pääsemään korkeakoulukoulutukseen, sen on säilytettävä tämä tarkoitus. Jos 501(c)(3) -organisaatio päättää osallistua toiseen kutsuun – esimerkiksi lähettää apua kotiseudultaan siirtymään joutuneille perheille köyhissä maissa –, sen on ensin ilmoitettava IRS:lle toiminnan muutoksesta estääkseen veronsa menettämisen. -vapautettu asema.

Vaikka 501(c)(3) -organisaatiolle sallitaankin osa liiketoimintaan liittymättömistä tuloista,. verovapaa hyväntekeväisyysjärjestö ei välttämättä saa merkittäviä tuloja asiaan liittymättömistä liiketoimista. Tämä tarkoittaa, että suurin osa yrityksen ponnisteluista on suunnattava sen vapautettuun tarkoitukseen voittoa tavoittelemattomana organisaationa. Kaikki tavaroiden tai vuokrakiinteistöjen myyntiin liittymätön liiketoiminta on rajoitettava tai organisaatio voi menettää 501(c)(3)-tilan. Vaikka IRS ei täsmennä tarkalleen, kuinka paljon on liikaa riippumattomia liiketuloja, Hurwit & Associates -lakitoimisto, joka on erikoistunut edustamaan voittoa, arvioi summan olevan jossain 15–30 prosentin välillä.

Vaikka organisaatiot, jotka täyttävät pykälän 501(c)(3) vaatimukset, ovat vapautettuja liittovaltion tuloverosta, niiden on pidätettävä liittovaltion tulovero työntekijöidensä palkasta ja maksettava sosiaaliturva- ja lääkeverot. Heidän ei kuitenkaan tarvitse maksaa liittovaltion työttömyysveroa.

Erityisiä huomioita

Organisaatiot, jotka täyttävät 501(c)(3) veroluokkavaatimukset, voidaan luokitella kahteen luokkaan: julkiset hyväntekeväisyysjärjestöt ja yksityiset säätiöt. Suurin ero näiden kahden luokan välillä on se, kuinka he saavat taloudellisen tuensa.

Julkinen hyväntekeväisyys

Julkinen hyväntekeväisyysjärjestö on voittoa tavoittelematon organisaatio, joka saa merkittävän osan tuloistaan suurelta yleisöltä tai hallitukselta. Vähintään kolmasosan sen tuloista on saatava suuren yleisön (mukaan lukien yksityishenkilöt, yritykset ja muut voittoa tavoittelemattomat järjestöt) lahjoituksista.

Jos henkilö lahjoittaa organisaatiolle, jonka IRS pitää julkisena hyväntekeväisyysjärjestönä, hän voi saada tiettyjä verovähennyksiä, jotka voivat auttaa heitä alentamaan verotettavaa tuloaan. Yleensä verovapaalle julkiselle hyväntekeväisyysjärjestölle lahjoitusten kokonaismäärä, jonka henkilö voi hakea, on rajoitettu 50 prosenttiin hänen mukautetusta bruttotulostaan (AGI). Hyväntekeväisyysjärjestöille, kuten 501(c)(3), lahjoituksia ei kuitenkaan ole rajoitettu.

Yksityinen säätiö

Yksityinen säätiö on tyypillisesti yksityishenkilön, perheen tai yrityksen omistuksessa, ja se saa suurimman osan tuloistaan pieneltä lahjoittajaryhmältä. Yksityisiin säätiöihin sovelletaan tiukempia sääntöjä ja määräyksiä kuin julkisiin hyväntekeväisyysjärjestöihin. Kaikki 501(c)(3) -organisaatiot luokitellaan automaattisesti yksityisiksi säätiöiksi, elleivät ne pysty todistamaan täyttävänsä IRS-standardeja, jotta niitä voidaan pitää julkisena hyväntekeväisyysjärjestönä. Yksityiselle säätiölle suoritettavien lahjoitusten vähennyskelpoisuus on rajoitetumpi kuin lahjoitusten julkiseen hyväntekeväisyysjärjestöön.

Useimpien voittoa tavoittelemattomien järjestöjen on täytettävä lomake 1023 tai lomake 1023-EZ 27 kuukauden kuluessa perustamispäivästä, jotta ne voivat hakea verovapaata asemaa pykälän 501(c)(3) mukaisesti. Hyväntekeväisyysjärjestön on liitettävä mukaan yhtiöjärjestyksensä ja toimitettava asiakirjat, jotka osoittavat, että järjestö toimii vain vapautettuihin tarkoituksiin.

Kaikkien veroluokkaan oikeutettujen organisaatioiden ei kuitenkaan tarvitse lähettää lomaketta 1023. Esimerkiksi julkiset hyväntekeväisyysjärjestöt, jotka ansaitsevat alle 5 000 dollaria vuodessa, ovat vapautettuja tämän lomakkeen täyttämisestä. Vaikka se ei ole pakollista, he voivat silti halutessaan jättää lomakkeen varmistaakseen, että heidän organisaatiolleen tehdyt lahjoitukset ovat verotuksessa vähennyskelpoisia lahjoittajien osalta.

501(c)(3)-organisaation edut ja haitat

501(c)(3)-status tarjoaa lukemattomia etuja nimetyille organisaatioille ja niiden palvelemille ihmisille. Ensinnäkin 501(c)(3) -organisaatiot ovat vapautettuja liittovaltion tulo- ja työttömyysverojen maksamisesta, ja niille lahjoittavat suojelijat voivat hakea verovähennystä maksuosuuksistaan.

Nämä organisaatiot voivat saada valtion ja yksityisiä avustuksia auttaakseen rahoituksessa ja edistämään tehtäväänsä. Kelpoisuuden saamiseksi organisaatiolla on oltava apurahan tarkoituksen ja sen tarpeen mukainen tehtävä. Lisäksi 501(c)(3) -organisaatiot saavat usein alennuksia jälleenmyyjiltä, ilmaista mainontaa julkisten palveluilmoitusten muodossa sekä ruokaa ja tarvikkeita muilta voittoa tavoittelemattomilta organisaatioilta, jotka on suunniteltu auttamaan hätätilanteissa.

501(c)(3) voisi olla sen perustajan elinikäinen unelma; mutta kun se on perustettu 501(c)(3), se ei enää kuulu perustajalleen. Pikemminkin se on missiosuuntautunut yleisölle kuuluva organisaatio. Suotuisan verokohtelunsa säilyttämiseksi sen on toimittava 501(c)(3) -organisaatioita koskevan lain rajoissa.

Koska organisaatio palvelee yleisöä, sen on toimittava täysin läpinäkyvästi. Siksi sen talous, mukaan lukien palkat, on yleisön saatavilla ja heidän tarkistettavissaan.

TTT

Esimerkki 501(c)(3)-organisaatiosta

American Red Cross, joka perustettiin vuonna 1881 ja perustettiin kongressissa vuonna 1900, on yksi Yhdysvaltojen vanhimmista voittoa tavoittelemattomista järjestöistä. Sen toiminta-ajatuksen mukaan Punainen Risti "ehkäisee ja lievittää inhimillistä kärsimystä hätätilanteissa mobilisoimalla vapaaehtoisten voimaa ja lahjoittajien anteliaisuutta". Perustamisestaan lähtien sen tavoitteena on ollut palvella asevoimien jäseniä ja antaa apua katastrofien aikana.

Punainen Risti toimii 191 maassa ja sillä on maailman suurin vapaaehtoisverkosto. Tämä 501(c)(3) -organisaatio on jaettu kolmeen osastoon: National Red Cross ja Red Crescent Societies, International Federation of Red Cross and Red Crescent Societies ja International Committee of the Red Cross.

National Red Cross and Red Crescent Societies, joihin kuuluu myös American Red Cross, pyrkivät lievittämään inhimillistä kärsimystä maailmanlaajuisesti antamalla alajärjestöille valtuudet toimia maansa rajojen sisällä tarjotakseen katastrofiapua, koulutusta ja muita asiaan liittyviä palveluita. Punaisen Ristin ja Punaisen Puolikuun yhdistysten kansainvälinen liitto tarjoaa maailmanlaajuista humanitaarista apua rauhan aikana, kuten pakolaisten auttamista. Punaisen Ristin kansainvälinen komitea tarjoaa humanitaarista apua ihmisille sodan tai muiden aseellisten selkkausten vuoksi.

Henkilöt, jotka erittelevät verovähennyksensä, voivat lahjoittaa Punaiselle Ristille ja vaatia lahjoitetun summan vähennyksenä. Normaalia vähennystä käyttävät veronmaksajat voivat silti hakea enintään 600 dollaria 501(c)(3) mukaisista maksuistaan vuonna 2021 verovähennyksenä.

Bottom Line

501(c)(3) -organisaatiot ovat voittoa tavoittelemattomia ryhmiä, joilla on oma tehtävänsä. Useimmat ihmiset tuntevat ne kirkkoina ja hyväntekeväisyysjärjestöinä, mutta niihin kuuluu myös yksityisiä säätiöitä. Niin kauan kuin he toimivat tukeakseen tehtäväänsä, he saavat suotuisan verokohtelun, kuten välttävät liittovaltion tulo- ja työttömyysveroja.

##Kohokohdat

• Saadakseen edullisen verokohtelun voittoa tavoittelematon järjestö ei saa poiketa tarkoituksestaan tai tehtävästään.

• Section 501(c)(3) on osa US Internal Revenue Code (IRC) -säännöstöä ja erityinen veroluokka voittoa tavoittelemattomille organisaatioille.

• Vaikka IRS tunnustaa yli 30 tyyppistä voittoa tavoittelematonta organisaatiota, vain organisaatiot, jotka täyttävät 501(c)(3) -statuksen, voivat sanoa, että niille tehdyt lahjoitukset ovat verotuksessa vähennyskelpoisia.

• Organisaatiot, jotka täyttävät pykälän 501(c)(3) vaatimukset, on vapautettu liittovaltion tuloverosta.

• 501(c)(3) organisaatioiden on maksettava työntekijöilleen käyvän markkina-arvon palkkoja.

##UKK

Kuinka paljon 501(c)(3):n käynnistäminen maksaa?

501(c)(3) luomiseen liittyvät kustannukset vaihtelevat organisaation tarpeiden mukaan. Jotkut kustannukset voidaan kuitenkin arvioida. Esimerkiksi yhtiöjärjestyksen jättäminen valtiolle maksaa tyypillisesti noin 100 dollaria. IRS-lomakkeen 1023 hakemusmaksu on 600 dollaria. Kuitenkin organisaatioille, jotka odottavat alle 50 000 dollarin vuosituloja, lomake 1023 EZ voidaan jättää 275 dollarilla.

Mitä eroa on 501(c)(3) ja 501(c)(4) välillä?

501(c)(3) -organisaatio on voittoa tavoittelematon organisaatio, joka on perustettu yksinomaan johonkin seuraavista tarkoituksista: hyväntekeväisyys, uskonnollinen, koulutus, tieteellinen, kirjallinen, yleisen turvallisuuden testaus, kansallisten tai kansainvälisten amatööriurheilukilpailujen edistäminen tai lapsiin kohdistuvan julmuuden estäminen. tai eläimiä. Nämä järjestöt ovat useimmiten kiellettyjä lobbaamasta. vaihtoehtoisesti 501(c)(4) -organisaatiot, jotka ovat myös voittoa tavoittelemattomia, ovat sosiaalisia ryhmiä ja niillä on lupa harjoittaa lobbausta.

Pitääkö sinun olla yritys saadaksesi 501(c)(3)?

IRS:n mukaan 501(c)(3)-statuksen saamiseksi organisaation on oltava "säätiö, yhtiö tai yhdistys".

Kuinka aloitat 501(c)(3)?

Jotta voit luoda 501(c)(3), sinun on määritettävä organisaation tyyppi ja sen tarkoitus tai tehtävä. Ennen kuin valitset nimen, tarkista, ettei sitä ole otettu. Jos saatavilla, varmista nimi rekisteröimällä se osavaltiossasi. Muussa tapauksessa varmista nimi toimittaessasi yhtiöjärjestystä. Yhtiöjärjestys on toimitettava osavaltioon, jossa se järjestetään, ja osavaltion yleishyödyllisiä järjestöjä koskevien sääntöjen mukaisesti. Hae hakemuksen jättämisen jälkeen 501(c)(3) IRS-vapautusta (lomake 1023) ja valtion verovapautusta voittoa tavoittelemattomat järjestöt. Kun olet valmis, luo organisaatiosi säännöt, jotka määrittelevät organisaation rakenteen ja hallinnan. Lopuksi nimitä johtokuntasi ja tapaa sen kanssa.

Kuinka kauan kestää saada 501(c)(3) Determination Letter?

Päätöskirje lähetetään 501(c)(3)-vapautuksen hakemisen jälkeen. IRS sanoo vain, että "hakemukset käsitellään mahdollisimman nopeasti" ja "käsitellään verohallinnon vastaanottamassa järjestyksessä". Se tarjoaa kuitenkin luettelon 10 vinkistä, jotka voivat lyhentää prosessia. Anekdoottisesti BoardEffect-sivusto, joka tarjoaa ohjelmistoja, jotka on suunniteltu "tekemään hallitusten työstä helpompaa, tehokkaampaa ja tehokkaampaa", sanoo, että se voi kestää vain kahdesta neljään viikkoa, jos voit jättää lomakkeen 1023-EZ. Kuitenkin ne, joiden on (tai päättävät) jättää lomake 1023, odottavat todennäköisesti kolmesta kuuteen kuukautta kirjeensä saamista, kun taas joissakin tapauksissa odotus voi kestää jopa vuoden.