501(c)(3)

Hvað er 501(c)(3) stofnun?

Hluti 501(c)(3) er hluti af bandarískum ríkisskattalögum (IRC) og sérstakur skattaflokkur fyrir sjálfseignarstofnanir. Stofnanir sem uppfylla ákvæði 501(c)(3) kröfur eru undanþegnar alríkistekjuskatti. Þó að ríkisskattstjórinn viðurkenni meira en 30 tegundir sjálfseignarstofnana, geta aðeins þeir sem uppfylla skilyrði fyrir 501(c)(3) stöðu sagt að framlög til þeirra séu frádráttarbær frá skatti.

Flest samtök sem kunna að vera gjaldgeng fyrir 501 (c) (3) tilnefningu falla í einn af þremur flokkum: góðgerðarsamtök, kirkjur og trúfélög og einkastofnanir. Reglurnar sem lýst er í kafla 501(c)(3) er stjórnað af bandaríska fjármálaráðuneytinu í gegnum IRS.

Hvernig 501(c)(3) stofnun virkar

Til að teljast góðgerðarsamtök af IRS, verður hópur að starfa eingöngu í einum af þessum tilgangi: góðgerðarstarfsemi, trúarlegum tilgangi, menntun, vísindum, bókmenntum, prófunum vegna almannaöryggis, efla innlenda eða alþjóðlega íþróttakeppni áhugamanna eða koma í veg fyrir grimmd í garð barna eða dýr.

Ennfremur skilgreinir IRS „líknarstarfsemi“ sem „hjálp til fátækra, nauðstaddra eða fátækra; framgang trúarbragða; framfarir menntunar eða vísinda; að reisa eða viðhalda opinberum byggingum, minnismerkjum eða verkum; draga úr byrðum stjórnvalda; draga úr spennu í hverfinu; útrýma fordómum og mismunun; verja mannréttindi og borgaraleg réttindi tryggð með lögum; og berjast gegn hnignun samfélagsins og unglingaafbrotum.

Kröfur 501(c)(3) stofnunar

Til að vera undanþegin skatti samkvæmt kafla 501(c)(3), má stofnun ekki þjóna neinum einkahagsmunum, þ. áhugamál. ekkert af hreinum tekjum stofnunarinnar er hægt að nota til hagsbóta fyrir neinn einkahluthafa eða einstakling; allar tekjur verða að vera eingöngu notaðar til framdráttar góðgerðarmála þess.

Samtökum 501(c)(3) er einnig bannað að nota starfsemi sína til að hafa veruleg áhrif á löggjöf, þar á meðal að taka þátt í hvers kyns herferðaraðgerðum til að styðja eða afneita einhverjum tilteknum pólitískum frambjóðendum. Venjulega er óheimilt að taka þátt í hagsmunagæslu (nema í þeim tilvikum þegar útgjöld þess eru undir ákveðinni upphæð).

Fólki sem starfar hjá stofnuninni þarf að greiða „sanngjarnar bætur“ sem byggjast á sanngjörnu markaðsvirði sem starfið krefst.

Þegar stofnun hefur verið flokkuð sem 501(c)(3), helst tilnefningin svo lengi sem stofnunin er til nema hún sé afturkölluð af IRS.

Til að vera áfram skattfrjáls samkvæmt kafla 501(c)(3), þarf stofnun einnig að vera trú stofntilgangi sínum. Ef stofnun hefur áður greint IRS frá því að hlutverk hennar sé að hjálpa einstaklingum sem minna mega sín að fá aðgang að háskólanámi verður hún að viðhalda þessum tilgangi. Ef það ákveður að taka þátt í annarri köllun - til dæmis að senda hjálpargögn til flóttafjölskyldna í fátæktarlöndum - verða 501(c)(3) samtökin fyrst að tilkynna IRS um breytingar á starfsemi sinni til að koma í veg fyrir tap á skatti. -undanþágustaða.

Þó að sumar ótengdar viðskiptatekjur séu leyfðar fyrir 501(c)(3) stofnun, er ekki víst að skattfrjáls góðgerðarsamtök fái verulegar tekjur af ótengdum atvinnurekstri. Þetta þýðir að meirihluti viðleitni fyrirtækisins verður að fara í undanþágu tilgangi þess sem sjálfseignarstofnunar. Takmarka verður hvers kyns ótengd viðskipti frá sölu á varningi eða leigueignum annars gæti stofnunin misst 501(c)(3) stöðu sína. Þó að IRS tilgreini ekki nákvæmlega hversu mikið eru of miklar ótengdar viðskiptatekjur, áætlar lögfræðistofan Hurwit & Associates, sem sérhæfir sig í að koma fram fyrir hönd félagasamtaka, upphæðina einhvers staðar á milli 15% og 30%.

Þó að stofnanir sem uppfylla kröfur kafla 501(c)(3) séu undanþegnar alríkistekjuskatti, þurfa þeir að halda eftir alríkistekjuskatti af launum starfsmanna sinna og greiða almannatryggingar og Medicare skatta. Þeir þurfa hins vegar ekki að borga alríkis atvinnuleysisskatta.

Sérstök atriði

Félög sem uppfylla 501(c)(3) skattaflokkakröfur má flokka í tvo flokka: opinber góðgerðarsamtök og einkastofnanir. Helsti greinarmunurinn á þessum tveimur flokkum er hvernig þeir fá fjárhagslegan stuðning sinn.

Opinber góðgerðarstarfsemi

Opinber góðgerðarsamtök eru sjálfseignarstofnun sem fær umtalsverðan hluta tekna sinna eða tekna frá almenningi eða stjórnvöldum. Að minnsta kosti þriðjungur tekna þess verður að fá frá framlögum almennings (þar á meðal einstaklinga, fyrirtækja og annarra sjálfseignarstofnana).

Ef einstaklingur gefur til stofnunar sem IRS telur vera opinber góðgerðarsamtök, gætu þeir átt rétt á ákveðnum skattfrádrætti sem getur hjálpað þeim að lækka skattskyldar tekjur sínar. Almennt er heildarfjárhæð framlaga til skattfrjáls opinberrar góðgerðarstarfsemi sem einstaklingur getur krafist takmarkað við 50% af leiðréttum brúttótekjum þeirra (AGI). Hins vegar eru engar takmarkanir á framlögum til viðurkenndra góðgerðarsamtaka, svo sem 501(c)(3).

Einkastofnun

Sjálfseignarstofnun er venjulega í eigu einstaklings, fjölskyldu eða fyrirtækis og fær flestar tekjur sínar frá litlum hópi gjafa. Sjálfseignarstofnanir lúta strangari reglum og reglum en opinberar góðgerðarstofnanir. Allar 501(c)(3) stofnanir eru sjálfkrafa flokkaðar sem einkastofnanir nema þær geti sannað að þær uppfylli IRS staðla til að teljast opinber góðgerðarstarfsemi. Frádráttarbærni framlaga til sjálfseignarstofnunar er takmarkaðri en framlög til opinberra góðgerðarmála.

Til að sækja um skattfrelsi samkvæmt kafla 501(c)(3), þurfa flestar sjálfseignarstofnanir að leggja fram eyðublað 1023 eða eyðublað 1023-EZ innan 27 mánaða frá stofnunardegi. Góðgerðarsamtökin verða að láta stofnskrá sína fylgja með og leggja fram skjöl sem sanna að stofnunin starfar aðeins í undanþáguskyni.

Hins vegar þurfa ekki allar stofnanir sem eiga rétt á skattaflokknum að leggja fram eyðublað 1023. Til dæmis eru opinber góðgerðarsamtök sem vinna sér inn minna en $5.000 í tekjur á ári undanþegin því að leggja fram þetta eyðublað. Jafnvel þó þess sé ekki krafist, geta þeir samt valið að leggja inn eyðublaðið til að tryggja að framlög til stofnunar þeirra verði frádráttarbær frá skatti fyrir gjafa.

Kostir og gallar 501(c)(3) stofnunar

501 (c) (3) staða býður upp á mýgrút af ávinningi fyrir tilnefnd samtök og fólkið sem þeir þjóna. Til að byrja með eru 501(c)(3) samtök undanþegin því að greiða alríkistekju- og atvinnuleysisskatta og fastagestur sem gefa til þeirra er heimilt að krefjast skattaafsláttar fyrir framlög sín.

Til að aðstoða við fjármögnun og efla hlutverk sitt, eru þessi samtök gjaldgeng til að fá ríkisstyrki og einkastyrki. Til að vera hæf þarf stofnunin að hafa verkefni sem er í samræmi við tilgang styrksins og þörf fyrir það. Að auki fá 501(c)(3) stofnanir oft afslátt frá smásöluaðilum, ókeypis auglýsingar í gegnum opinbera þjónustutilkynningar og mat og vistir frá öðrum félagasamtökum sem eru hönnuð til að hjálpa á tímum neyðar.

501(c)(3) gæti verið ævilangur draumur stofnanda þess; þó, þegar komið var á fót sem 501(c)(3), tilheyrir það ekki lengur stofnanda þess. Frekar er það trúboðsmiðað samtök sem tilheyra almenningi. Til að viðhalda hagstæðri skattalegri meðferð verður það að starfa innan marka laga sem lúta að 501 (c) (3) stofnunum.

Þar sem stofnunin þjónar almenningi verður hún að starfa með fullu gagnsæi. Því er fjárhagur þess, þar með talin laun, aðgengileg almenningi og háð endurskoðun þeirra.

TTT

Dæmi um 501(c)(3) stofnun

Bandaríski Rauði krossinn, stofnaður árið 1881 og samþykktur árið 1900, er ein af elstu sjálfseignarstofnunum Bandaríkjanna. Í erindisyfirlýsingu þess segir að Rauði krossinn „komi í veg fyrir og dregur úr þjáningum manna í neyðartilvikum með því að virkja kraft sjálfboðaliða og örlæti gjafa. Frá stofnun þess hefur markmið þess verið að þjóna liðsmönnum hersins og veita aðstoð við hamfarir.

Rauði krossinn er staðsettur í 191 landi og rekur stærsta net sjálfboðaliða í heiminum. Þessi 501(c)(3) stofnun er skipt í þrjár deildir: Landssamtök Rauða krossins og Rauða hálfmánans, Alþjóðasamband Rauða krossins og Rauða hálfmánans og Alþjóða Rauða krossins.

Landssamtök Rauða krossins og Rauða hálfmánans, þar á meðal bandaríska Rauða krossinn, miða að því að létta þjáningar manna á heimsvísu með því að styrkja undirliggjandi stofnanir til að starfa innan landamæra sinna til að veita hamfarahjálp, menntun og aðra tengda þjónustu. Alþjóðasamband Rauða krossins og Rauða hálfmánans veitir alþjóðlega mannúðaraðstoð á friðartímum, svo sem aðstoð við flóttamenn. Alþjóða Rauði krossinn veitir fólki mannúðaraðstoð vegna stríðs eða annarra vopnaðra átaka.

Fólk sem sundurliðar skattaafslátt getur lagt sitt af mörkum til Rauða krossins og krafist fjárhæðar sem gefin er til frádráttar. Skattgreiðendur sem nota staðlaða frádráttinn geta samt krafist allt að $600 af 501(c)(3) framlögum sínum sem skattfrádrátt árið 2021.

Aðalatriðið

501(c)(3) samtök eru félagasamtök með sérstakt verkefni. Flestir kannast við þær sem kirkjur og góðgerðarstofnanir, en til þeirra eru einnig sjálfseignarstofnanir. Svo lengi sem þeir starfa til að styðja verkefni sitt fá þeir hagstæða skattameðferð, svo sem að forðast alríkistekjur og atvinnuleysisskatta.

##Hápunktar

• Til að hljóta hagstæða skattameðferð má sjálfseignarstofnunin ekki víkja frá tilgangi sínum eða hlutverki.

• Hluti 501(c)(3) er hluti af bandarískum ríkisskattalögum (IRC) og sérstakur skattaflokkur fyrir félagasamtök.

• Þó að IRS viðurkenni meira en 30 tegundir sjálfseignarstofnana, geta aðeins stofnanir sem uppfylla skilyrði fyrir 501(c)(3) stöðu sagt að framlög til þeirra séu frádráttarbær frá skatti.

• Stofnanir sem uppfylla kröfur kafla 501(c)(3) eru undanþegnar alríkistekjuskatti.

• 501(c)(3) stofnanir verða að greiða starfsmönnum sínum sanngjörn markaðsvirðislaun.

##Algengar spurningar

Hvað kostar að hefja 501(c)(3)?

Kostnaður við að búa til 501(c)(3) er mismunandi eftir þörfum stofnunarinnar. Hins vegar er hægt að áætla einhvern kostnað. Til dæmis kostar að leggja inn stofnskrána hjá ríkinu venjulega um $100. IRS Form 1023 umsóknargjaldið er $600. Hins vegar, fyrir stofnanir sem búast við minna en $ 50.000 í árstekjur, er hægt að leggja fram eyðublað 1023 EZ fyrir $ 275.

Hver er munurinn á 501(c)(3) og 501(c)(4)?

501(c)(3) stofnun er sjálfseignarstofnun stofnuð eingöngu í einhverjum af eftirfarandi tilgangi: góðgerðarstarfsemi, trúarbrögðum, menntun, vísindum, bókmenntum, prófunum í þágu almannaöryggis, efla innlenda eða alþjóðlega áhugamannaíþróttakeppni eða koma í veg fyrir grimmd í garð barna eða dýr. Þessum samtökum er að mestu bannað að taka þátt í hagsmunagæslu. að öðrum kosti eru 501(c)(4) samtök, sem einnig eru ekki rekin í hagnaðarskyni, félagsmálahópar og mega taka þátt í hagsmunagæslu.

Þarftu að vera fyrirtæki til að fá 501(c)(3)?

Samkvæmt IRS, til að eiga rétt á 501(c)(3) stöðunni, verður stofnunin að vera stofnuð „sem traust, fyrirtæki eða félag.

Hvernig byrjarðu á 501(c)(3)?

Til að búa til 501(c)(3), verður þú að skilgreina tegund stofnunar og tilgang þess eða hlutverk. Áður en þú velur nafn skaltu leita til að tryggja að það sé ekki tekið. Ef það er tiltækt skaltu tryggja nafnið með því að skrá það hjá þínu ríki. Annars skaltu tryggja nafnið þegar þú skráir stofnsamþykktir. Stofnsamþykktir verða að vera skráðar hjá ríkinu þar sem þær verða skipulagðar og í samræmi við reglur ríkisins um sjálfseignarstofnanir. Eftir umsókn skal sækja um 501(c)(3) IRS undanþágu (eyðublað 1023) og ríkisskattfrelsi fyrir félagasamtök sem ekki eru rekin í hagnaðarskyni. Að því loknu skaltu búa til samþykktir stofnunarinnar sem tilgreina hvernig stofnunin verður byggð upp og stjórnað. Að lokum skaltu skipa og hitta stjórn þína.

Hversu langan tíma tekur það að fá 501(c)(3) ákvörðunarbréf?

Ákvörðunarbréf er sent eftir að hafa sótt um undanþágu 501(c)(3). IRS mun aðeins segja að „umsóknir eru afgreiddar eins fljótt og auðið er“ og „eru unnar í þeirri röð sem IRS berst. Hins vegar gefur það lista yfir 10 ábendingar sem geta stytt ferlið. Að sögn vefsíðan BoardEffect, sem býður upp á hugbúnað sem er hannaður „til að gera störf stjórnar þeirra auðveldari, skilvirkari og skilvirkari,“ segir að það geti tekið eins og litlar tvær til fjórar vikur ef þú getur sent inn eyðublað 1023-EZ. Hins vegar munu þeir sem verða (eða velja) að leggja fram eyðublað 1023 líklega bíða í þrjá til sex mánuði eftir að fá bréfið sitt, en í sumum tilfellum getur biðin verið allt að ár.