501(c)(3)
O que é uma organização 501(c)(3)?
A Seção 501(c)(3) é uma parte do Internal Revenue Code (IRC) dos EUA e uma categoria fiscal específica para organizações sem fins lucrativos. As organizações que atendem aos requisitos da Seção 501(c)(3) estão isentas do imposto de renda federal. Embora o Internal Revenue Service (IRS) reconheça mais de 30 tipos de organizações sem fins lucrativos, apenas aquelas que se qualificam para o status 501(c)(3) podem dizer que as doações a elas são dedutíveis de impostos.
A maioria das organizações que podem ser elegíveis para a designação 501(c)(3) se enquadra em uma das três categorias: organizações de caridade, igrejas e organizações religiosas e fundações privadas. As regras descritas na Seção 501(c)(3) são regulamentadas pelo Tesouro dos EUA por meio do IRS.
Como funciona uma organização 501(c)(3)
Para ser considerado uma organização beneficente pela Receita Federal, um grupo deve operar exclusivamente para um destes fins: beneficente, religioso, educacional, científico, literário, teste de segurança pública, fomento à competição esportiva amadora nacional ou internacional, ou prevenção de crueldade contra crianças ou animais.
Além disso, o IRS define as atividades “caritativas” como “ajuda aos pobres, aflitos ou desprivilegiados; avanço da religião; avanço da educação ou da ciência; erguer ou manter prédios, monumentos ou obras públicas; diminuir os encargos do governo; diminuir as tensões da vizinhança; eliminar o preconceito e a discriminação; defesa dos direitos humanos e civis garantidos por lei; e combate à deterioração da comunidade e à delinquência juvenil”.
Requisitos de uma Organização 501(c)(3)
Para ser isenta de impostos de acordo com a Seção 501(c)(3), uma organização não deve servir a nenhum interesse privado, incluindo os interesses do criador, da família do criador, acionistas da organização, outros indivíduos designados ou outras pessoas controladas por interesses. nenhum lucro líquido da organização pode ser usado para beneficiar qualquer acionista privado ou pessoa física; todos os ganhos devem ser usados exclusivamente para o avanço de sua causa de caridade.
Uma organização 501(c)(3) também está proibida de usar suas atividades para influenciar a legislação de maneira substancial, incluindo a participação em quaisquer atividades de campanha para apoiar ou negar qualquer candidato político em particular. Normalmente, não é permitido fazer lobby (exceto nos casos em que seus gastos estão abaixo de um determinado valor).
As pessoas empregadas pela organização devem receber “remuneração razoável”, que é baseada no valor justo de mercado que a função de trabalho exige.
Uma vez que uma organização é categorizada como 501(c)(3), a designação permanece enquanto a organização existir, a menos que seja revogada pelo IRS.
Para permanecer isenta de impostos de acordo com a Seção 501(c)(3), uma organização também deve permanecer fiel ao seu propósito de fundação. Se uma organização informou anteriormente ao IRS que sua missão é ajudar indivíduos menos privilegiados a obter acesso a uma educação universitária, ela deve manter esse objetivo. Se decidir se envolver em outro chamado - por exemplo, enviar ajuda a famílias deslocadas em países atingidos pela pobreza - a organização 501(c)(3) deve primeiro notificar o IRS sobre sua mudança de operações para evitar a perda de seus impostos -status de isenção.
Embora algumas receitas comerciais não relacionadas sejam permitidas para uma organização 501(c)(3), a instituição de caridade isenta de impostos pode não receber receitas substanciais de operações comerciais não relacionadas. Isso significa que a maior parte dos esforços da empresa deve ser direcionada ao seu propósito isento como organização sem fins lucrativos. Qualquer negócio não relacionado de vendas de mercadorias ou propriedades de aluguel deve ser limitado ou a organização pode perder seu status 501(c)(3). Embora o IRS não especifique exatamente quanto é muito lucro de negócios não relacionados, o escritório de advocacia Hurwit & Associates, especializado em representar organizações sem fins lucrativos, estima o valor em algo entre 15% e 30%.
Embora as organizações que atendem aos requisitos da Seção 501(c)(3) estejam isentas do imposto de renda federal, elas são obrigadas a reter o imposto de renda federal dos contracheques de seus funcionários e pagar os impostos do Seguro Social e Medicare. No entanto, eles não precisam pagar impostos federais de desemprego.
Considerações Especiais
As organizações que atendem aos requisitos de categoria fiscal 501(c)(3) podem ser classificadas em duas categorias: instituições beneficentes públicas e fundações privadas. A principal distinção entre essas duas categorias é como elas obtêm seu apoio financeiro.
Caridade pública
Uma instituição de caridade pública é uma organização sem fins lucrativos que recebe uma parte substancial de sua renda ou receita do público em geral ou do governo. Pelo menos um terço de sua renda deve ser recebido de doações do público em geral (incluindo indivíduos, corporações e outras organizações sem fins lucrativos).
Se um indivíduo doar para uma organização que o IRS considera uma instituição de caridade pública, ele pode se qualificar para certas deduções fiscais que podem ajudá-lo a reduzir sua renda tributável. Geralmente, o valor total de doações para uma instituição de caridade pública isenta de impostos que um indivíduo pode reivindicar é limitado a 50% de sua renda bruta ajustada (AGI). No entanto, não há limitação de doações para organizações de caridade qualificadas, como um 501(c)(3).
Fundação privada
Uma fundação privada é normalmente mantida por um indivíduo, uma família ou uma corporação e obtém a maior parte de sua renda de um pequeno grupo de doadores. As fundações privadas estão sujeitas a regras e regulamentos mais rígidos do que as instituições de caridade públicas. Todas as organizações 501(c)(3) são automaticamente classificadas como fundações privadas, a menos que possam provar que atendem aos padrões do IRS para serem consideradas uma instituição de caridade pública. A dedutibilidade das contribuições para uma fundação privada é mais limitada do que as doações para uma instituição de caridade pública.
Para solicitar o status de isenção de impostos de acordo com a Seção 501(c)(3), a maioria das organizações sem fins lucrativos precisa apresentar o Formulário 1023 ou o Formulário 1023-EZ dentro de 27 meses a partir da data de constituição. A organização de caridade deve incluir seus estatutos e fornecer documentos que comprovem que a organização está operando apenas para fins isentos.
No entanto, nem todas as organizações que se qualificam para a categoria fiscal precisam enviar o Formulário 1023. Por exemplo, instituições de caridade públicas que ganham menos de US$ 5.000 em receita por ano estão isentas de preencher este formulário. Mesmo que não seja obrigatório, eles ainda podem optar por preencher o formulário para garantir que as doações feitas à sua organização sejam dedutíveis de impostos para os doadores.
Vantagens e desvantagens de uma organização 501(c)(3)
O status 501(c)(3) oferece uma infinidade de benefícios para as organizações designadas e as pessoas que atendem. Para começar, as organizações 501(c)(3) estão isentas do pagamento de impostos federais de renda e desemprego, e os clientes que doam para elas podem solicitar uma dedução fiscal por suas contribuições.
Para ajudar no financiamento e promover sua missão, essas organizações são elegíveis para receber subsídios governamentais e privados. Para se qualificar, a organização deve ter uma missão alinhada com o propósito da doação e uma necessidade para ela. Além disso, as organizações 501(c)(3) geralmente recebem descontos de varejistas, publicidade gratuita por meio de anúncios de serviço público e alimentos e suprimentos de outras organizações sem fins lucrativos projetadas para ajudar em momentos de necessidade.
Um 501(c)(3) poderia ser o sonho de toda a vida de seu fundador; no entanto, uma vez estabelecido como 501(c)(3), ele não pertence mais ao seu fundador. Pelo contrário, é uma organização orientada para a missão pertencente ao público. Para manter seu tratamento fiscal favorável, deve operar dentro dos limites da lei referente às organizações 501(c)(3).
Como a organização atende ao público, ela deve operar com total transparência. Portanto, suas finanças, incluindo salários, estão disponíveis ao público e sujeitas à sua revisão.
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Exemplo de uma organização 501(c)(3)
A Cruz Vermelha Americana, fundada em 1881 e autorizada pelo Congresso em 1900, é uma das organizações sem fins lucrativos mais antigas dos Estados Unidos. Sua declaração de missão diz que a Cruz Vermelha “previne e alivia o sofrimento humano diante de emergências, mobilizando o poder dos voluntários e a generosidade dos doadores”. Desde a sua criação, seu objetivo tem sido servir membros das forças armadas e fornecer ajuda durante desastres.
Localizada em 191 países, a Cruz Vermelha opera a maior rede de voluntários do mundo. Esta organização 501(c)(3) é segmentada em três divisões: as Sociedades Nacionais da Cruz Vermelha e do Crescente Vermelho, a Federação Internacional das Sociedades da Cruz Vermelha e do Crescente Vermelho e o Comitê Internacional da Cruz Vermelha.
As Sociedades Nacionais da Cruz Vermelha e do Crescente Vermelho, que incluem a Cruz Vermelha Americana, visam aliviar o sofrimento humano globalmente, capacitando organizações subordinadas a operar dentro das fronteiras de seu país para fornecer assistência em desastres, educação e outros serviços relacionados. A Federação Internacional das Sociedades da Cruz Vermelha e do Crescente Vermelho fornece ajuda humanitária global em tempos de paz, como assistência a refugiados. O Comitê Internacional da Cruz Vermelha fornece ajuda humanitária para pessoas em guerra ou outros conflitos armados.
As pessoas que discriminam suas deduções fiscais podem contribuir para a Cruz Vermelha e reivindicar o valor doado como dedução. Os contribuintes que usam a dedução padrão ainda podem reivindicar até US$ 600 de suas contribuições 501(c)(3) como dedução fiscal em 2021.
A linha de fundo
As organizações 501(c)(3) são grupos sem fins lucrativos com uma missão dedicada. A maioria das pessoas está familiarizada com eles como igrejas e instituições de caridade, mas também incluem fundações privadas. Desde que operem para apoiar sua missão, recebem tratamento tributário favorável, como evitar impostos federais sobre a renda e desemprego.
##Destaques
Para receber seu tratamento tributário favorável, a organização sem fins lucrativos não deve desviar-se de seu propósito ou missão.
A Seção 501(c)(3) é uma parte do Internal Revenue Code (IRC) dos EUA e uma categoria fiscal específica para organizações sem fins lucrativos.
Embora o IRS reconheça mais de 30 tipos de organizações sem fins lucrativos, apenas as organizações que se qualificam para o status 501(c)(3) podem dizer que as doações a elas são dedutíveis.
As organizações que atendem aos requisitos da Seção 501(c)(3) estão isentas do imposto de renda federal.
As organizações 501(c)(3) devem pagar a seus funcionários salários de valor justo de mercado.
##PERGUNTAS FREQUENTES
Quanto custa iniciar um 501(c)(3)?
Os custos associados à criação de um 501(c)(3) variam de acordo com as necessidades da organização. No entanto, alguns custos podem ser aproximados. Por exemplo, arquivar os artigos de incorporação no estado normalmente custa cerca de US$ 100. A taxa de arquivamento do Formulário 1023 do IRS é de US $ 600. No entanto, para organizações que esperam menos de US$ 50.000 em ganhos anuais, o Formulário 1023 EZ pode ser arquivado por US$ 275.
Qual é a diferença entre um 501(c)(3) e um 501(c)(4)?
Uma organização 501(c)(3) é uma organização sem fins lucrativos estabelecida exclusivamente para uma das seguintes finalidades: caridade, religião, educação, ciência, literatura, testes de segurança pública, promoção de competições esportivas amadoras nacionais ou internacionais ou prevenção de crueldade contra crianças ou animais. Essas organizações são principalmente proibidas de se envolver em lobby. alternativamente, as organizações 501(c)(4), que também são sem fins lucrativos, são grupos de bem-estar social e têm permissão para fazer lobby.
Você precisa ser uma corporação para obter um 501(c)(3)?
De acordo com o IRS, para se qualificar para o status 501(c)(3), a organização deve ser formada “como um trust, uma corporação ou uma associação”.
Como você inicia um 501(c)(3)?
Para criar um 501(c)(3), você deve definir o tipo de organização e seu propósito ou missão. Antes de selecionar um nome, pesquise para garantir que ele não seja usado. Se disponível, garanta o nome registrando-o em seu estado. Caso contrário, assegure o nome ao arquivar o contrato social. O contrato social deve ser arquivado no estado em que será organizado e de acordo com as regras do estado para organizações sem fins lucrativos. Após o arquivamento, solicite a isenção de IRS 501(c)(3) (Formulário 1023) e isenção de imposto estadual para organizações sem fins lucrativos. Após a conclusão, crie o estatuto da sua organização, que especifica como a organização será estruturada e governada. Finalmente, nomeie e reúna-se com seu conselho de administração.
Quanto tempo leva para obter uma carta de determinação 501(c)(3)?
Uma carta de determinação é enviada após a solicitação da isenção 501(c)(3). O IRS dirá apenas que “os pedidos são processados o mais rápido possível” e “são processados na ordem recebida pelo IRS”. No entanto, ele traz uma lista de 10 dicas que podem abreviar o processo. Curiosamente, o site BoardEffect, que oferece softwares projetados “para tornar o trabalho de seus conselhos de administração mais fácil, eficiente e eficaz”, diz que pode levar como apenas duas a quatro semanas, se você puder apresentar o Formulário 1023-EZ. No entanto, aqueles que devem (ou escolher) preencher o Formulário 1023 provavelmente esperarão de três a seis meses para receber sua carta, enquanto em alguns casos a espera pode chegar a um ano.
