व्यापार ब्याज व्यय

एक व्यावसायिक ब्याज व्यय क्या है?

एक व्यावसायिक ब्याज व्यय ब्याज की लागत है जो संचालन को बनाए रखने के लिए उपयोग किए जाने वाले व्यावसायिक ऋणों पर लगाया जाता है। कुछ व्यवसायों के लिए सामान्य व्यावसायिक व्यय के रूप में व्यावसायिक ब्याज व्यय घटाया जा सकता है।

एक व्यावसायिक ब्याज व्यय को समझना

एक व्यावसायिक ब्याज व्यय एक ऋण से जुड़ा कोई भी ब्याज है जिसका उपयोग व्यवसाय संचालन या संबंधित खर्चों के भुगतान के लिए किया जाता है। एक व्यावसायिक ब्याज व्यय का प्राथमिक ध्यान, और इसलिए इसके वर्गीकरण पर दिया गया महत्व, खर्चों में कटौती करने की क्षमता है।

आम तौर पर, ऋण ब्याज कटौती योग्य होने के लिए, ऋण का उपयोग व्यवसाय के लिए संपत्ति खरीदने या व्यावसायिक खर्चों के भुगतान के लिए किया जाना चाहिए । यदि ऋण की किसी भी राशि का उपयोग गैर-व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए किया जाता है, तो ऋण से कटौती योग्य ब्याज की राशि को आनुपातिक रूप से कम किया जाना चाहिए। उदाहरण के लिए, किसी भी निवेश ब्याज को व्यावसायिक ब्याज व्यय के रूप में नहीं गिना जाएगा और इसलिए ब्याज व्यय कटौती के लिए कर कानूनों के तहत कटौती योग्य नहीं होगा।

व्यापार ब्याज व्यय कटौती

संयुक्त राज्य अमेरिका में, टैक्स कट्स एंड जॉब्स एक्ट के 2017 के पारित होने में कई प्रावधान हैं जो व्यवसायों के लिए कर के बोझ को कम करते हैं। सबसे महत्वपूर्ण परिवर्तनों में कॉर्पोरेट कर की दर को 35% से घटाकर 21% कर दिया गया है, साथ ही योग्य व्यावसायिक आय पर 20% की नई कटौती की गई है। उन कटौती को ऑफसेट करने के लिए, कांग्रेस ने ब्याज की राशि पर नई सीमाएं रखीं जो कि कुछ प्रकार के व्यवसायों के लिए कटौती योग्य होंगी।

2018 से पहले, करदाता कुछ दुर्लभ अपवादों के साथ व्यावसायिक ब्याज में कटौती करने में सक्षम थे। टैक्स कट्स एंड जॉब्स एक्ट में बदलाव के साथ, शुद्ध व्यावसायिक ब्याज की कटौती अब करदाता की समायोजित कर योग्य आय के 30% तक सीमित है।

कर योग्य आय के लिए कटौती सीमा व्यापार ब्याज व्यय और आय, शुद्ध परिचालन हानि,. गैर-व्यावसायिक आय (जैसे निवेश के रूप में रखी गई संपत्ति से लाभ), और मूल्यह्रास,. परिशोधन,. या कमी को ध्यान में नहीं रखती है । सीमा निवेश से अर्जित ब्याज पर लागू नहीं होती है। मूल्यह्रास, परिशोधन, या कमी के लिए कटौती केवल 2021 के माध्यम से लागू होती है, इसलिए जो व्यवसाय पूंजी गहन हैं वे 2022 में उच्च कर बिल की उम्मीद कर सकते हैं।

व्यवसाय व्यय को उचित कर प्रपत्र पर घटाया जाना चाहिए जो उस व्यवसाय से संबंधित है जिसके लिए व्यय किया गया था। कॉर्पोरेट व्यवसाय खर्च करने वाले करदाता इस खर्च को अपने रिटर्न पर नहीं घटा सकते हैं। व्यवसाय को करदाता की प्रतिपूर्ति करनी चाहिए और फिर कॉर्पोरेट रिटर्न पर प्रतिपूर्ति में कटौती करनी चाहिए।

आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) ने नोटिस 2018-28 में व्यावसायिक ब्याज व्यय सीमाओं पर मार्गदर्शन दिया है।

विशेष ध्यान

उपरोक्त कटौती की सीमा कुछ प्रकार की संस्थाओं पर लागू नहीं होती है, जैसे कि छोटे व्यवसाय, फ़ार्म, रियल एस्टेट निवेश कंपनियां और कुछ उपयोगिताएँ। इस मामले में, एक "छोटा व्यवसाय" को एक ऐसी कंपनी के रूप में वर्णित किया जाता है, जिसकी औसत वार्षिक सकल प्राप्ति $25 मिलियन या उससे कम तीन साल की अवधि में होती है। तीन साल का लुकबैक यह सुनिश्चित करता है कि कंपनियों को $ 25 मिलियन की सीमा के तहत आने के लिए तोड़ा नहीं जा सकता।

हाइलाइट्स

• यदि ऋण का उपयोग कर कानून के तहत योग्य है, तो व्यावसायिक ब्याज व्यय में कटौती की जा सकती है।

• एक व्यावसायिक ब्याज व्यय व्यवसाय के संचालन को बनाए रखने या व्यावसायिक खर्चों के भुगतान के लिए उपयोग किए जाने वाले व्यवसाय ऋण पर ब्याज की लागत है।

• कटौती छोटे व्यवसायों, खेतों, अचल संपत्ति निवेश कंपनियों और कुछ उपयोगिताओं पर लागू नहीं होती है।