Perbelanjaan Faedah Perniagaan

Apakah Perbelanjaan Faedah Perniagaan?

Perbelanjaan faedah perniagaan ialah kos faedah yang dikenakan ke atas pinjaman perniagaan yang digunakan untuk mengekalkan operasi. Perbelanjaan faedah perniagaan mungkin boleh ditolak sebagai perbelanjaan perniagaan biasa untuk perniagaan tertentu.

Memahami Perbelanjaan Faedah Perniagaan

Perbelanjaan faedah perniagaan ialah sebarang faedah yang berkaitan dengan pinjaman yang digunakan untuk membayar operasi perniagaan atau perbelanjaan berkaitan. Tumpuan utama perbelanjaan faedah perniagaan, dan oleh itu kepentingan diletakkan pada klasifikasinya, adalah keupayaan untuk perbelanjaan boleh ditolak.

Secara amnya, untuk faedah pinjaman boleh ditolak, pinjaman mesti digunakan sama ada untuk membeli aset untuk perniagaan atau untuk membayar perbelanjaan perniagaan. Jika sebarang amaun pinjaman digunakan untuk tujuan bukan perniagaan, maka amaun faedah boleh ditolak daripada pinjaman mesti dikurangkan secara berkadar. Sebagai contoh, sebarang faedah pelaburan tidak akan dikira sebagai perbelanjaan faedah perniagaan dan oleh itu tidak boleh ditolak di bawah undang-undang cukai untuk potongan perbelanjaan faedah.

Potongan Perbelanjaan Faedah Perniagaan

Di Amerika Syarikat, Akta Pemotongan Cukai dan Pekerjaan 2017 memperuntukkan beberapa peruntukan yang mengurangkan beban cukai untuk perniagaan. Antara perubahan paling ketara ialah pengurangan kadar cukai korporat kepada 21% daripada 35%, serta potongan baharu 20% ke atas pendapatan perniagaan yang layak. Untuk mengimbangi pemotongan tersebut, Kongres meletakkan had baharu pada jumlah faedah yang boleh ditolak untuk jenis perniagaan tertentu.

Sebelum 2018, pembayar cukai dapat memotong faedah perniagaan dengan beberapa pengecualian yang jarang berlaku. Dengan perubahan Akta Pemotongan Cukai dan Pekerjaan, potongan untuk kepentingan perniagaan bersih kini dihadkan kepada 30% daripada pendapatan bercukai larasan pembayar cukai.

Had potongan untuk pendapatan bercukai tidak mengambil kira perbelanjaan dan pendapatan faedah perniagaan, kerugian operasi bersih , pendapatan bukan perniagaan (seperti keuntungan daripada aset yang dipegang sebagai pelaburan) dan susut nilai,. pelunasan atau penyusutan. Had ini tidak terpakai kepada faedah yang diperoleh daripada pelaburan. Potongan untuk susut nilai, pelunasan atau penyusutan hanya terpakai sehingga 2021, jadi perniagaan yang intensif modal boleh menjangkakan bil cukai yang lebih tinggi pada 2022.

Perbelanjaan perniagaan mesti ditolak pada borang cukai yang betul yang berkait dengan perniagaan yang perbelanjaan itu dibuat. Pembayar cukai yang menanggung perbelanjaan perniagaan korporat tidak boleh memotong perbelanjaan ini atas penyata mereka. Perniagaan mesti membayar balik pembayar cukai dan kemudian menolak pembayaran balik ke atas pulangan korporat.

Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) telah membentangkan panduan tentang had perbelanjaan faedah perniagaan dalam Notis 2018-28.

Pertimbangan Khas

Had deduktibiliti yang dinyatakan di atas tidak digunakan untuk beberapa jenis entiti, seperti perniagaan kecil, ladang, syarikat pelaburan hartanah dan utiliti tertentu. Dalam kes ini, "perniagaan kecil" digambarkan sebagai sebuah syarikat dengan purata penerimaan kasar tahunan sebanyak $25 juta atau kurang dalam tempoh tiga tahun tertinggal. Tinjauan balik selama tiga tahun memastikan bahawa syarikat tidak boleh dipecahkan untuk masuk di bawah ambang $25 juta.

Sorotan

• Perbelanjaan faedah perniagaan mungkin boleh ditolak jika penggunaan pinjaman itu layak di bawah undang-undang cukai.

• Perbelanjaan faedah perniagaan ialah kos faedah ke atas pinjaman perniagaan yang digunakan untuk mengekalkan operasi perniagaan atau membayar perbelanjaan perniagaan.

• Potongan tidak dikenakan kepada perniagaan kecil, ladang, syarikat pelaburan hartanah dan utiliti tertentu.