Gastos de intereses comerciales
¿Qué es un gasto de intereses comerciales?
Un gasto por intereses comerciales es el costo de los intereses que se cargan en los préstamos comerciales utilizados para mantener las operaciones. Los gastos de intereses comerciales pueden ser deducibles como gastos comerciales ordinarios para ciertos negocios.
Comprender un gasto de intereses comerciales
Un gasto por intereses comerciales es cualquier interés asociado con un préstamo que se utiliza para pagar operaciones comerciales o gastos asociados. El enfoque principal de un gasto de interés comercial y, por lo tanto, la importancia que se le da a su clasificación, es la capacidad de que los gastos sean deducibles.
Generalmente, para que el interés del préstamo sea deducible, el préstamo debe usarse para comprar activos para el negocio o para pagar los gastos del negocio. Si alguna cantidad del préstamo se utiliza para fines no comerciales, entonces la cantidad de interés deducible del préstamo debe reducirse proporcionalmente. Por ejemplo, cualquier interés de inversión no contarÃa como un gasto de interés comercial y, por lo tanto, no serÃa deducible según las leyes fiscales para las deducciones de gastos de interés.
Deducción de gastos por intereses comerciales
En los Estados Unidos, la aprobación de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 proporcionó varias disposiciones que reducen la carga fiscal para las empresas. Entre los cambios más significativos se encuentra una reducción en la tasa del impuesto corporativo del 35% al 21%, asà como una nueva deducción del 20% sobre los ingresos comerciales calificados. Para compensar esos recortes, el Congreso impuso nuevas limitaciones a la cantidad de interés que serÃa deducible para ciertos tipos de negocios.
Antes de 2018, los contribuyentes podÃan deducir los intereses comerciales con algunas raras excepciones. Con los cambios en la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, la deducción por intereses comerciales netos ahora se limita al 30% de los ingresos imponibles ajustados de un contribuyente.
La limitación de la deducción para la renta imponible no tiene en cuenta los gastos e ingresos por intereses comerciales, las pérdidas operativas netas,. los ingresos no comerciales (como las ganancias de los activos que se mantuvieron como inversiones) y la depreciación,. la amortización o el agotamiento. La limitación no se aplica a los intereses devengados por las inversiones. La deducción por depreciación, amortización o agotamiento solo se aplica hasta 2021, por lo que las empresas que requieren mucho capital pueden esperar facturas de impuestos más altas en 2022.
Los gastos comerciales deben deducirse en el formulario de impuestos correspondiente que se corresponda con el negocio para el cual se realizó el gasto. Los contribuyentes que incurran en gastos de negocios corporativos no pueden deducir este gasto en sus declaraciones. La empresa debe reembolsar al contribuyente y luego deducir el reembolso en la declaración corporativa.
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) ha establecido una guÃa sobre las limitaciones de gastos de intereses comerciales en el Aviso 2018-28.
Consideraciones Especiales
La limitación de deducibilidad antes mencionada no se aplica a algunos tipos de entidades, como pequeñas empresas, granjas, compañÃas de inversión en bienes raÃces y ciertas empresas de servicios públicos. En este caso, una "pequeña empresa" se describe como una empresa con ingresos brutos anuales promedio de $25 millones o menos durante un perÃodo final de tres años. La mirada retrospectiva de tres años garantiza que las empresas no se puedan dividir para entrar por debajo del umbral de $ 25 millones.
Reflejos
Los gastos de intereses comerciales pueden ser deducibles si el uso del préstamo califica bajo la ley fiscal.
Un gasto de intereses comerciales es el costo de los intereses de un préstamo comercial utilizado para mantener las operaciones comerciales o pagar los gastos comerciales.
Las deducciones no se aplican a pequeñas empresas, granjas, empresas de inversión en bienes raÃces y ciertos servicios públicos.
