Affärsräntekostnader

Vad är en affärsräntekostnad?

En affärsräntekostnad är kostnaden för ränta som debiteras på företagslån som används för att upprätthålla verksamheten. Företagsräntekostnader kan vara avdragsgilla som en vanlig affärsutgift för vissa verksamheter.

Förstå en affärsräntekostnad

En affärsräntekostnad är alla räntor som är förknippade med ett lån som används för att betala för affärsverksamhet eller tillhörande utgifter. Det primära fokuset för en affärsräntekostnad, och därför vikten som läggs på dess klassificering, är möjligheten för kostnaderna att vara avdragsgilla.

I allmänhet, för att låneräntan ska vara avdragsgill, måste lånet användas för att antingen köpa tillgångar till företaget eller för att betala för affärskostnader. Om något belopp av lånet används för icke-affärsändamål, måste beloppet för avdragsgill ränta från lånet minskas proportionellt. Till exempel skulle eventuell investeringsränta inte räknas som en affärsräntekostnad och därför inte vara avdragsgill enligt skattelagstiftningen för räntekostnadsavdrag.

Avdrag för affärsräntekostnader

I USA innehöll 2017 års passage av Tax Cuts and Jobs Act flera bestämmelser som minskar skattebördan för företag. Till de mest betydande förändringarna hör en sänkning av bolagsskattesatsen till 21 % från 35 %, samt ett nytt 20 % avdrag på kvalificerad näringsinkomst. För att kompensera för dessa nedskärningar lade kongressen nya begränsningar för hur mycket ränta som skulle vara avdragsgill för vissa typer av företag.

Före 2018 kunde skattebetalarna dra av affärsräntor med några sällsynta undantag. Med skattesänkningar och jobblagsändringar begränsas nu avdraget för affärsräntenetto till 30 % av en skattskyldigs justerade beskattningsbara inkomst.

Avdragsbegränsningen för beskattningsbar inkomst tar inte hänsyn till affärsmässiga räntekostnader och inkomster, nettodriftsförluster,. icke-yrkesmässiga inkomster (som vinster från tillgångar som hölls som investeringar) och avskrivningar,. amorteringar eller utarmning. Begränsningen gäller inte ränta intjänad på investeringar. Avdraget för avskrivning, amortering eller utarmning är endast tillämpligt till och med 2021, så företag som är kapitalintensiva kan förvänta sig högre skatteräkningar 2022.

Företagskostnader ska dras av på rätt skatteblankett som motsvarar den verksamhet för vilken utgiften gjordes. Skattebetalare som ådrar sig företagskostnader kan inte dra av denna kostnad på sina deklarationer. Verksamheten ska ersätta den skattskyldige och sedan dra av återbetalningen på företagsdeklarationen.

Internal Revenue Service (IRS) har lagt ut vägledning om begränsningar av affärsräntekostnader i meddelande 2018-28.

Särskilda överväganden

Den ovannämnda avdragsbegränsningen gäller inte för ett fåtal typer av enheter, såsom småföretag, gårdar, fastighetsinvesteringsbolag och vissa allmännyttiga företag. I det här fallet beskrivs ett "småföretag" som ett företag med genomsnittliga årliga bruttointäkter på 25 miljoner USD eller mindre under en efterföljande treårsperiod. Den treåriga tillbakablicken säkerställer att företag inte kan delas upp för att komma in under tröskeln på 25 miljoner dollar.

Höjdpunkter

– Företagsräntekostnader kan vara avdragsgilla om användningen av lånet kvalificerar sig enligt skattelagstiftningen.

• En affärsräntekostnad är kostnaden för ränta på ett företagslån som används för att upprätthålla affärsverksamhet eller betala för affärskostnader.

• Avdrag gäller inte för småföretag, gårdar, fastighetsinvesteringsbolag och vissa allmännyttiga företag.