Vaxtakostnaður fyrirtækja

Hvað er vaxtakostnaður fyrirtækja?

Vaxtakostnaður viðskipta er kostnaður við vexti sem eru innheimtir af lánum til viðskipta sem notuð eru til að halda uppi rekstri. Vaxtakostnaður fyrirtækja getur verið frádráttarbær sem venjulegur viðskiptakostnaður fyrir ákveðin fyrirtæki.

Að skilja vaxtakostnað fyrirtækja

Vaxtakostnaður fyrirtækja er allir vextir sem tengjast láni sem eru notaðir til að greiða fyrir atvinnurekstur eða tengd kostnað. Megináhersla vaxtakostnaðar í viðskiptum, og þar af leiðandi mikilvægi flokkunar hans, er möguleikinn á að kostnaður sé frádráttarbær.

Almennt, til þess að lánsvextir séu frádráttarbærir, verður að nota lánið annað hvort til að kaupa eignir fyrir fyrirtækið eða til að greiða fyrir viðskiptakostnað. Ef einhver lánsfjárhæð er notuð í viðskiptalegum tilgangi verður að lækka upphæð frádráttarbærra vaxta af láninu hlutfallslega. Til dæmis myndu allir fjárfestingarvextir ekki teljast til vaxtakostnaðar í atvinnurekstri og eru því ekki frádráttarbærir samkvæmt skattalögum vegna frádráttar vaxtakostnaðar.

Frádráttur viðskiptavaxtakostnaðar

Í Bandaríkjunum var 2017 samþykkt laga um skattalækkanir og störf kveðið á um nokkur ákvæði sem draga úr skattbyrði fyrirtækja. Meðal mikilvægustu breytinganna er lækkun á skatthlutfalli fyrirtækja í 21% úr 35%, auk nýs 20% frádráttar á hæfum atvinnutekjum. Til að vega upp á móti þessum niðurskurði setti þingið nýjar takmarkanir á upphæð vaxta sem væri frádráttarbær fyrir ákveðnar tegundir fyrirtækja.

Fyrir 2018 gátu skattgreiðendur dregið frá viðskiptavexti með nokkrum sjaldgæfum undantekningum. Með breytingum á lögum um skattalækkanir og störf takmarkast frádráttur vegna hreinna viðskiptavaxta nú við 30% af leiðréttum skattskyldum tekjum skattaðila.

Frádráttartakmörkun skattskyldra tekna tekur ekki tillit til vaxtakostnaðar og rekstrartekna, hreins rekstrartaps,. tekna sem ekki eru atvinnurekstrar (eins og hagnaðar af eignum sem voru geymdar sem fjárfestingar) og afskrifta,. niðurfærslu eða rýrnunar. Takmörkunin á ekki við um vexti sem aflað er af fjárfestingum. Frádrátturinn fyrir afskriftir, afskriftir eða rýrnun gildir aðeins út árið 2021, þannig að fyrirtæki sem eru fjármagnsfrek geta búist við hærri skattareikningum árið 2022.

Viðskiptakostnað skal draga frá á réttu skatteyðublaði sem samsvarar fyrirtækinu sem útgjöldin voru gerð fyrir. Skattgreiðendur sem stofna til fyrirtækjakostnaðar geta ekki dregið þennan kostnað frá á skilum sínum. Fyrirtækið þarf að endurgreiða skattgreiðanda og draga síðan endurgreiðsluna frá á framtali fyrirtækja.

Ríkisskattstjóri (IRS) hefur sett fram leiðbeiningar um takmarkanir á vaxtakostnaði fyrirtækja í tilkynningu 2018-28.

Sérstök atriði

Fyrrnefnd frádráttarbær takmörkun á ekki við um fáar tegundir aðila, svo sem lítil fyrirtæki, býli, fjárfestingarfélög í fasteignum og tilteknar veitur. Í þessu tilviki er „smá fyrirtæki“ lýst sem fyrirtæki með meðalárlegar brúttótekjur upp á $25 milljónir eða minna á þriggja ára tímabili. Þriggja ára til baka tryggir að ekki er hægt að brjóta fyrirtæki upp til að komast undir 25 milljón dollara þröskuldinn.

Hápunktar

Vaxtakostnaður fyrirtækja getur verið frádráttarbær ef notkun lánsins uppfyllir skattalög.
Vaxtakostnaður fyrirtækja er kostnaður vegna vaxta af fyrirtækisláni sem notað er til að halda uppi rekstri eða greiða fyrir viðskiptakostnað.
Frádráttur gildir ekki um lítil fyrirtæki, býli, fjárfestingarfélög í fasteignum og tilteknar veitur.