Wydatki na odsetki biznesowe
Co to jest koszt odsetek biznesowych?
Koszt odsetek biznesowych to koszt odsetek naliczanych od pożyczek biznesowych wykorzystywanych do utrzymania działalności. Wydatki na odsetki biznesowe mogą być odliczone jako zwykłe wydatki biznesowe dla niektórych firm.
Zrozumienie kosztów odsetek biznesowych
Koszt odsetek biznesowych to wszelkie odsetki związane z pożyczką, która służy do spłaty operacji biznesowych lub powiązanych wydatków. Głównym celem wydatków interesu biznesowego, a zatem wagi, jaką przywiązuje się do jego klasyfikacji, jest możliwość odliczenia kosztów.
Ogólnie rzecz biorąc, aby odsetki od kredytu podlegały odliczeniu, pożyczka musi zostać wykorzystana na zakup aktywów dla firmy lub pokrycie wydatków biznesowych. Jeżeli jakakolwiek kwota pożyczki jest wykorzystywana do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą, wówczas należy proporcjonalnie zmniejszyć kwotę odsetek od pożyczki. Na przykład wszelkie odsetki od inwestycji nie będą liczone jako koszt odsetek biznesowych, a zatem nie podlegają odliczeniu zgodnie z przepisami podatkowymi w zakresie odliczeń kosztów odsetek.
Odliczenie kosztów odsetek biznesowych
W Stanach Zjednoczonych uchwalony w 2017 r. przepis ustawy o cięciach podatkowych i zatrudnieniu przewiduje kilka przepisów, które zmniejszają obciążenia podatkowe dla firm. Do najważniejszych zmian należy obniżenie stawki podatku od osób prawnych do 21% z 35%, a także nowe odliczenie 20% od kwalifikowanego dochodu z działalności gospodarczej. Aby zrekompensować te cięcia, Kongres nałożył nowe ograniczenia dotyczące kwoty odsetek, które można odliczyć dla niektórych rodzajów przedsiębiorstw.
Przed 2018 r. podatnicy mogli odliczać odsetki biznesowe, z kilkoma rzadkimi wyjątkami. Wraz ze zmianami w ustawie o cięciach podatkowych i zatrudnieniu, odliczenie z tytułu odsetek biznesowych netto jest teraz ograniczone do 30% skorygowanego dochodu podatnika podlegającego opodatkowaniu.
Ograniczenie odliczania dochodu podlegającego opodatkowaniu nie uwzględnia kosztów i dochodów z tytułu odsetek biznesowych, strat operacyjnych netto , dochodów niezwiązanych z prowadzeniem działalności (takich jak zyski z aktywów, które były utrzymywane jako inwestycje) oraz amortyzacji,. amortyzacji lub umorzenia. Ograniczenie nie dotyczy odsetek uzyskanych z inwestycji. Odliczenie amortyzacji lub umorzenia ma zastosowanie tylko do 2021 r., więc firmy kapitałochłonne mogą spodziewać się wyższych rachunków podatkowych w 2022 r.
Wydatki biznesowe muszą zostać odliczone na odpowiednim formularzu podatkowym, który odpowiada działalności, dla której dokonano wydatków. Podatnicy, którzy ponoszą koszty działalności korporacyjnej, nie mogą odliczać tego kosztu w swoich deklaracjach. Firma musi zwrócić podatnikowi, a następnie odliczyć go w zeznaniu korporacyjnym.
Urząd Skarbowy (IRS) przedstawił wytyczne dotyczące ograniczeń wydatków na odsetki biznesowe w Powiadomieniu 2018-28.
Uwagi specjalne
Wspomniane ograniczenie odliczalności nie dotyczy kilku rodzajów podmiotów, takich jak małe firmy, gospodarstwa rolne, firmy inwestujące w nieruchomości oraz niektóre przedsiębiorstwa użyteczności publicznej. W tym przypadku „mała firma” jest opisana jako firma, której średnie roczne przychody brutto wynoszą 25 milionów USD lub mniej w ciągu ostatnich trzech lat. Trzyletni okres wsteczny gwarantuje, że firmy nie zostaną rozbite, aby zejść poniżej progu 25 milionów dolarów.
Przegląd najważniejszych wydarzeń
Koszty odsetek biznesowych mogą podlegać odliczeniu, jeśli korzystanie z pożyczki kwalifikuje się na podstawie prawa podatkowego.
Koszt odsetek biznesowych to koszt odsetek od pożyczki biznesowej wykorzystywanej do prowadzenia działalności gospodarczej lub pokrywania wydatków biznesowych.
Odliczenia nie dotyczą małych firm, gospodarstw rolnych, firm inwestujących w nieruchomości i niektórych przedsiębiorstw użyteczności publicznej.
