Spese per interessi commerciali
Che cos'è una spesa per interessi aziendali?
Una spesa per interessi aziendali è il costo degli interessi addebitato sui prestiti aziendali utilizzati per mantenere le operazioni. Le spese per interessi aziendali possono essere deducibili come spese aziendali ordinarie per alcune attività .
Capire una spesa per interessi commerciali
Una spesa per interessi aziendali è qualsiasi interesse associato a un prestito utilizzato per pagare operazioni commerciali o spese associate. L'obiettivo principale di una spesa per interessi aziendali, e quindi l'importanza attribuita alla sua classificazione, è la capacità di deducibilità delle spese.
In genere, affinché gli interessi sul prestito siano deducibili, il prestito deve essere utilizzato per acquistare attività per l'azienda o per pagare le spese aziendali. Se un importo qualsiasi del prestito viene utilizzato per scopi non commerciali, l'importo degli interessi deducibili dal prestito deve essere ridotto proporzionalmente. Ad esempio, qualsiasi interesse di investimento non conta come una spesa per interessi aziendali e pertanto non può essere deducibile ai sensi delle leggi fiscali per le detrazioni per interessi passivi.
Detrazione spese per interessi aziendali
Negli Stati Uniti, il passaggio del 2017 del Tax Cuts and Jobs Act ha previsto diverse disposizioni che riducono il carico fiscale per le imprese. Tra le novità più significative vi è la riduzione dell'aliquota dell'imposta sulle società al 21% dal 35%, nonché una nuova detrazione del 20% sul reddito d'impresa qualificato. Per compensare questi tagli, il Congresso ha posto nuove limitazioni all'importo degli interessi che sarebbero stati deducibili per determinati tipi di attività .
Prima del 2018, i contribuenti potevano detrarre gli interessi commerciali con alcune rare eccezioni. Con le modifiche al Tax Cuts and Jobs Act, la detrazione per gli interessi commerciali netti è ora limitata al 30% del reddito imponibile rettificato di un contribuente.
La limitazione della detrazione per il reddito imponibile non tiene conto degli interessi passivi e dei proventi aziendali, delle perdite operative nette , dei proventi non aziendali (come i guadagni da attività detenute come investimenti) e dell'ammortamento o dell'esaurimento. La limitazione non si applica agli interessi maturati dagli investimenti. La detrazione per ammortamento o esaurimento è applicabile solo fino al 2021, quindi le aziende ad alta intensità di capitale possono aspettarsi tasse più elevate nel 2022.
Le spese aziendali devono essere detratte sull'apposito modulo fiscale correlato all'attività per la quale è stata effettuata la spesa. I contribuenti che sostengono spese aziendali non possono detrarre questa spesa dalle loro dichiarazioni. L'impresa deve rimborsare il contribuente e poi detrarre il rimborso sulla dichiarazione aziendale.
L'Internal Revenue Service (IRS) ha definito le linee guida sulle limitazioni alle spese per interessi aziendali nell'avviso 2018-28.
Considerazioni speciali
La suddetta limitazione di deducibilità non si applica ad alcuni tipi di entità , come piccole imprese, aziende agricole, società di investimento immobiliare e alcune società di servizi pubblici. In questo caso, una "piccola impresa" è descritta come un'azienda con entrate lorde medie annue pari o inferiori a $ 25 milioni su un periodo di tre anni. Lo sguardo indietro di tre anni garantisce che le aziende non possano essere scomposte per scendere al di sotto della soglia dei 25 milioni di dollari.
Mette in risalto
Le spese per interessi aziendali possono essere deducibili se l'utilizzo del prestito rientra nella normativa fiscale.
Una spesa per interessi aziendali è il costo degli interessi su un prestito aziendale utilizzato per mantenere le operazioni commerciali o per pagare le spese aziendali.
Le detrazioni non si applicano alle piccole imprese, alle aziende agricole, alle società di investimento immobiliare e ad alcuni servizi pubblici.
