Расходы на деловые проценты

Что такое деловые расходы?

Расходы на проценты по бизнесу — это расходы по процентам, которые начисляются на бизнес-кредиты, используемые для поддержания операций. Расходы на деловые интересы могут вычитаться как обычные деловые расходы для определенных предприятий.

Понимание расходов на деловые интересы

Расходы на деловые проценты — это любые проценты, связанные с кредитом, который используется для оплаты деловых операций или связанных с ними расходов. Основное внимание в расходах на интересы бизнеса и, следовательно, важность, придаваемая их классификации, заключается в возможности вычета расходов.

Как правило, для вычета процентов по кредиту кредит должен быть использован либо для покупки активов для бизнеса, либо для оплаты коммерческих расходов. Если какая-либо сумма кредита используется в некоммерческих целях, то сумма вычитаемых процентов по кредиту должна быть пропорционально уменьшена. Например, любые инвестиционные проценты не будут считаться процентными расходами по бизнесу и, следовательно, не подлежат вычету в соответствии с налоговым законодательством для вычета процентных расходов.

Вычет расходов на деловые проценты

В Соединенных Штатах в 2017 году был принят Закон о сокращении налогов и создании рабочих мест, предусматривающий несколько положений, снижающих налоговое бремя для предприятий. Среди наиболее значительных изменений — снижение ставки корпоративного налога с 35% до 21%, а также новый 20%-й вычет на квалифицированный доход от бизнеса. Чтобы компенсировать эти сокращения, Конгресс ввел новые ограничения на сумму процентов, подлежащих вычету для определенных видов бизнеса.

До 2018 года налогоплательщики могли вычитать бизнес-проценты за некоторыми редкими исключениями. С изменениями в Законе о сокращении налогов и занятости вычет чистых процентов от бизнеса теперь ограничен 30% от скорректированного налогооблагаемого дохода налогоплательщика.

Ограничение на вычет для налогооблагаемого дохода не учитывает процентные расходы и доходы от бизнеса, чистые операционные убытки,. некоммерческие доходы (например, доходы от активов, которые использовались в качестве инвестиций), а также износ,. амортизацию или истощение. Ограничение не распространяется на проценты, полученные от инвестиций. Вычет на износ, амортизацию или истощение применим только до 2021 года, поэтому капиталоемкие предприятия могут рассчитывать на более высокие налоговые счета в 2022 году.

Коммерческие расходы должны быть вычтены из надлежащей налоговой формы, которая соответствует бизнесу, для которого были сделаны расходы. Налогоплательщики, которые несут корпоративные расходы, не могут вычесть эти расходы из своих деклараций. Предприятие должно возместить расходы налогоплательщику, а затем вычесть возмещение из корпоративной декларации.

Служба внутренних доходов (IRS) изложила руководство по ограничениям расходов на интересы бизнеса в уведомлении 2018-28.

Особые соображения

Вышеупомянутое ограничение на вычеты не распространяется на несколько типов организаций, таких как малые предприятия, фермы, инвестиционные компании в сфере недвижимости и некоторые коммунальные услуги. В этом случае «малый бизнес» описывается как компания со средней годовой валовой выручкой в размере 25 миллионов долларов или меньше за последний трехлетний период. Трехлетняя ретроспектива гарантирует, что компании не могут быть разделены, чтобы достичь порога в 25 миллионов долларов.

Особенности

• Коммерческие процентные расходы могут подлежать вычету, если использование кредита подпадает под действие налогового законодательства.

• Коммерческие процентные расходы — это проценты по бизнес-кредиту, используемому для поддержания деловых операций или оплаты деловых расходов.

• Вычеты не распространяются на малый бизнес, фермы, инвестиционные компании в сфере недвижимости и некоторые коммунальные услуги.