Despesa de juros comerciais
O que é uma despesa de juros de negócios?
Uma despesa de juros comerciais é o custo dos juros cobrados em empréstimos comerciais usados para manter as operações. As despesas de juros comerciais podem ser dedutíveis como despesas comerciais comuns para determinados negócios.
Entendendo uma despesa de interesse comercial
Uma despesa de juros comercial é qualquer juro associado a um empréstimo usado para pagar operações comerciais ou despesas associadas. O foco principal de uma despesa de juros de negócios e, portanto, a importância atribuída à sua classificação, é a capacidade de as despesas serem dedutíveis.
Geralmente, para que os juros do empréstimo sejam dedutíveis, o empréstimo deve ser usado para comprar ativos para a empresa ou para pagar despesas comerciais. Se qualquer valor do empréstimo for usado para fins não comerciais, o valor dos juros dedutíveis do empréstimo deverá ser reduzido proporcionalmente. Por exemplo, qualquer interesse de investimento não contaria como despesa de juros de negócios e, portanto, não seria dedutível de acordo com as leis fiscais para deduções de despesas de juros.
Dedução de despesas de juros comerciais
Nos Estados Unidos, a aprovação em 2017 do Tax Cuts and Jobs Act previa várias disposições que reduzem a carga tributária para as empresas. Entre as mudanças mais significativas está a redução da alíquota do imposto corporativo de 35% para 21%, bem como uma nova dedução de 20% sobre o lucro empresarial qualificado. Para compensar esses cortes, o Congresso estabeleceu novas limitações no valor dos juros que seriam dedutíveis para certos tipos de negócios.
Antes de 2018, os contribuintes podiam deduzir juros comerciais com algumas raras exceções. Com as mudanças na Lei de Cortes de Impostos e Empregos, a dedução dos juros comerciais líquidos agora está limitada a 30% da renda tributável ajustada do contribuinte.
A limitação de dedução para lucro tributável não leva em consideração despesas e receitas de juros comerciais, perdas operacionais líquidas , receitas não comerciais (como ganhos de ativos que foram mantidos como investimentos) e depreciação,. amortização ou exaustão. A limitação não se aplica aos juros auferidos em investimentos. A dedução por depreciação, amortização ou esgotamento só é aplicável até 2021, portanto, as empresas com uso intensivo de capital podem esperar impostos mais altos em 2022.
As despesas comerciais devem ser deduzidas no formulário de imposto adequado que se correlaciona com o negócio para o qual a despesa foi feita. Os contribuintes que incorrem em despesas de negócios corporativos não podem deduzir essa despesa em suas declarações. A empresa deve reembolsar o contribuinte e, em seguida, deduzir o reembolso na declaração corporativa.
O Internal Revenue Service (IRS) estabeleceu orientações sobre as limitações de despesas de juros comerciais no Aviso 2018-28.
Considerações Especiais
A limitação de dedutibilidade acima mencionada não se aplica a alguns tipos de entidades, como pequenas empresas, fazendas, empresas de investimento imobiliário e certas concessionárias. Nesse caso, uma "pequena empresa" é descrita como uma empresa com receita bruta média anual de US$ 25 milhões ou menos em um período de três anos. A retrospectiva de três anos garante que as empresas não possam ser desmembradas para ficarem abaixo do limite de US$ 25 milhões.
Destaques
As despesas com juros comerciais podem ser dedutíveis se o uso do empréstimo estiver qualificado de acordo com a lei tributária.
Uma despesa de juros comercial é o custo dos juros de um empréstimo comercial usado para manter as operações comerciais ou pagar as despesas comerciais.
As deduções não se aplicam a pequenas empresas, fazendas, empresas de investimento imobiliário e certas concessionárias.
