مصاريف المصلحة التجارية
ما هي مصاريف المصلحة التجارية؟
مصروفات الفوائد التجارية هي تكلفة الفائدة التي يتم تحميلها على قروض الأعمال المستخدمة للحفاظ على العمليات. قد تكون مصاريف الفوائد التجارية قابلة للخصم كمصروفات تجارية عادية لبعض الشركات.
فهم مصاريف المصلحة التجارية
مصروفات الفوائد التجارية هي أي فائدة مرتبطة بقرض يتم استخدامه لدفع تكاليف العمليات التجارية أو المصروفات المرتبطة بها. التركيز الأساسي لمصروفات الفائدة التجارية ، وبالتالي الأهمية التي توضع على تصنيفها ، هو القدرة على خصم النفقات.
بشكل عام ، لكي تكون فائدة القرض قابلة للخصم ، يجب استخدام القرض إما لشراء أصول للشركة أو لدفع مصاريف العمل. إذا تم استخدام أي مبلغ من القرض لأغراض غير تجارية ، فيجب تخفيض مبلغ الفائدة القابلة للخصم من القرض بالتناسب. على سبيل المثال ، لن يتم احتساب أي مصلحة استثمارية على أنها مصروفات مصلحة تجارية ، وبالتالي لن تكون قابلة للخصم بموجب قوانين الضرائب لخصم مصروفات الفائدة.
خصم مصاريف الفائدة التجارية
في الولايات المتحدة ، نص قانون التخفيضات الضريبية والوظائف لعام 2017 على العديد من الأحكام التي تقلل العبء الضريبي على الشركات. من بين أهم التغييرات تخفيض معدل الضريبة على الشركات إلى 21٪ من 35٪ ، بالإضافة إلى خصم جديد بنسبة 20٪ على دخل الأعمال المؤهلة. لتعويض هذه التخفيضات ، وضع الكونجرس قيودًا جديدة على مقدار الفائدة التي يمكن خصمها لأنواع معينة من الشركات.
قبل عام 2018 ، كان دافعو الضرائب قادرين على خصم الفائدة التجارية مع بعض الاستثناءات النادرة. مع تغييرات قانون التخفيضات الضريبية والوظائف ، يقتصر الخصم لصافي الفائدة التجارية الآن على 30٪ من الدخل المعدل الخاضع للضريبة لدافع الضرائب.
لا يأخذ حد الخصم للدخل الخاضع للضريبة في الاعتبار مصاريف الفوائد التجارية والدخل ، وخسائر التشغيل الصافية ، والدخل غير التجاري (مثل المكاسب من الأصول التي تم الاحتفاظ بها كاستثمارات) ، والاستهلاك ، والإطفاء ، أو النضوب. لا ينطبق القيد على الفائدة المكتسبة من الاستثمارات. لا ينطبق خصم الاستهلاك أو الإطفاء أو الاستنفاد إلا حتى عام 2021 ، لذلك يمكن للشركات التي تتطلب رأس مال كثيف توقع فواتير ضريبية أعلى في عام 2022.
يجب خصم مصاريف العمل في نموذج الضريبة المناسب الذي يرتبط بالعمل التجاري الذي تم الإنفاق من أجله. لا يمكن لدافعي الضرائب الذين يتكبدون نفقات أعمال الشركة خصم هذه النفقات على عائداتهم. يجب أن تسدد الشركة لدافع الضرائب ثم تقوم بخصم السداد على عائد الشركة.
وضعت دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) إرشادات حول قيود مصروفات الفائدة التجارية في الإشعار 2018-28.
إعتبارات خاصة
لا تنطبق قيود الخصم المذكورة أعلاه على أنواع قليلة من الكيانات ، مثل الشركات الصغيرة والمزارع وشركات الاستثمار العقاري وبعض المرافق. في هذه الحالة ، يتم وصف "شركة صغيرة" على أنها شركة بمتوسط إجمالي إيرادات سنوي يبلغ 25 مليون دولار أمريكي أو أقل على مدى فترة ثلاث سنوات لاحقة. يضمن الاسترداد الذي مدته ثلاث سنوات أنه لا يمكن تقسيم الشركات إلى ما دون عتبة 25 مليون دولار.
يسلط الضوء
قد يتم خصم مصاريف الفوائد التجارية إذا كان استخدام القرض مؤهلاً بموجب قانون الضرائب.
مصروفات الفوائد التجارية هي تكلفة الفائدة على قرض العمل المستخدم للحفاظ على العمليات التجارية أو دفع مصاريف الأعمال.
لا تنطبق الاستقطاعات على الشركات الصغيرة والمزارع وشركات الاستثمار العقاري وبعض المرافق.
