तुलनात्मक विवरण

एक तुलनात्मक विवरण क्या है?

एक तुलनात्मक विवरण एक दस्तावेज है जिसका उपयोग किसी विशेष वित्तीय विवरण की पूर्व अवधि के विवरण के साथ तुलना करने के लिए किया जाता है। पिछले वित्तीय आंकड़ों को साथ-साथ कॉलम में नवीनतम आंकड़ों के साथ प्रस्तुत किया जाता है, जिससे निवेशकों को रुझानों की पहचान करने, कंपनी की प्रगति को ट्रैक करने और उद्योग प्रतिद्वंद्वियों के साथ तुलना करने में मदद मिलती है।

तुलनात्मक विवरण कैसे काम करते हैं

विश्लेषक,. निवेशक और व्यवसाय प्रबंधक तुलनात्मक उद्देश्यों के लिए कंपनी के आय विवरण,. बैलेंस शीट और नकदी प्रवाह विवरण का उपयोग करते हैं। वे देखना चाहते हैं कि एक अवधि से दूसरी अवधि तक राजस्व का पीछा करने में कितना खर्च किया जाता है और बैलेंस शीट पर आइटम और नकदी की चाल समय के साथ कैसे बदलती है।

बॉटम लाइन पर व्यावसायिक निर्णयों के प्रभाव को दर्शाते हैं । रुझानों की पहचान की जाती है और प्रबंधकों के प्रदर्शन, व्यवसाय की नई लाइनों और नए उत्पादों का मूल्यांकन किया जा सकता है, व्यक्तिगत वित्तीय विवरणों के माध्यम से फ्लिप किए बिना।

तुलनात्मक विवरणों का उपयोग विभिन्न कंपनियों की तुलना करने के लिए भी किया जा सकता है, यह मानते हुए कि वे एक ही लेखांकन सिद्धांतों का पालन करते हैं । उदाहरण के लिए, वे दिखा सकते हैं कि एक ही उद्योग में काम करने वाले विभिन्न व्यवसाय बाजार की स्थितियों पर कैसे प्रतिक्रिया करते हैं। केवल नवीनतम डॉलर की मात्रा की रिपोर्ट करने से विभिन्न आकारों की कंपनियों के प्रदर्शन की तुलना करना कठिन हो जाता है। पूर्व अवधि के आंकड़े, प्रतिशत परिवर्तनों के साथ पूर्ण जोड़ने से, इस समस्या को खत्म करने में मदद मिलती है।

सिक्योरिटीज एंड एक्सचेंज कमीशन (एसईसी) को सार्वजनिक कंपनियों को 10-के और 10-क्यू रिपोर्ट में तुलनात्मक विवरण प्रकाशित करने की आवश्यकता है।

नकदी प्रवाह विवरण

प्रत्येक व्यवसाय को संचालन के लिए भुगतान करने के लिए पर्याप्त नकदी प्रवाह उत्पन्न करना चाहिए। उदाहरण के लिए, प्रबंधक यह निर्धारित करने के लिए पिछले दो वर्षों में हर महीने नकद में समाप्त होने वाली शेष राशि की तुलना कर सकते हैं कि समाप्त होने वाली नकद शेष राशि बढ़ रही है या घट रही है। यदि कंपनी की बिक्री बढ़ रही है, तो निर्माता को हर महीने संचालित करने के लिए अधिक नकदी की आवश्यकता होती है, जो कि समाप्त होने वाले नकद शेष में परिलक्षित होता है।

समाप्त नकद शेष में गिरावट का मतलब है कि प्राप्य शेष बढ़ रहा है और फर्म को तेजी से नकदी एकत्र करने के लिए कदम उठाने की जरूरत है।

आय विवरण

बिक्री प्रस्तुति का एक प्रतिशत अक्सर आय विवरण के लिए तुलनात्मक वित्तीय विवरण उत्पन्न करने के लिए उपयोग किया जाता है - एक कंपनी के राजस्व और व्यय के लिए समर्पित वित्तीय विवरण का क्षेत्र । प्रत्येक राजस्व और व्यय श्रेणी को बिक्री के प्रतिशत के रूप में प्रस्तुत करने से अवधियों की तुलना करना और कंपनी के प्रदर्शन का आकलन करना आसान हो जाता है।

तुलनात्मक विवरण उदाहरण

उदाहरण के लिए, मान लें कि एक निर्माता की बेची गई वस्तुओं की लागत (COGS) तीन वर्षों में बिक्री के 30% से बढ़कर 45% हो जाती है। प्रबंधन उस डेटा का उपयोग परिवर्तन करने के लिए कर सकता है, जैसे सामग्री या प्रशिक्षण कर्मचारियों के लिए श्रम लागत कम करने के लिए अधिक प्रतिस्पर्धी मूल्य निर्धारण। दूसरी ओर, एक विश्लेषक बिक्री प्रवृत्ति की लागत को देख सकता है और यह निष्कर्ष निकाल सकता है कि उच्च लागत कंपनी को निवेशकों के लिए कम आकर्षक बनाती है।

तुलनात्मक विवरण सीमाएं

जब कंपनियां बड़े बदलावों से गुजरती हैं तो तुलनात्मक बयान कम विश्वसनीय होते हैं। एक बड़ा अधिग्रहण और नए अंत बाजारों में कदम व्यवसायों को बदल सकते हैं, जिससे वे पिछली रिपोर्टिंग अवधि से अलग संस्था बन सकते हैं।

उदाहरण के लिए, यदि कंपनी ए कंपनी बी का अधिग्रहण करती है तो यह कंपनी बी द्वारा उत्पन्न सभी अतिरिक्त राजस्व के लिए बिक्री में अचानक तेज उछाल की रिपोर्ट कर सकती है। उसी समय, लाभ मार्जिन एक खतरनाक दर से कड़ा हो सकता है क्योंकि कंपनी बी में कम दुबला विनिर्माण प्रक्रिया है, जो सामान बेचने के लिए अधिक पैसा खर्च करती है।

हाइलाइट्स

• पिछले वित्तीय आंकड़ों को साथ-साथ कॉलम में नवीनतम आंकड़ों के साथ प्रस्तुत किया जाता है, जिससे निवेशक कंपनी की प्रगति को आसानी से ट्रैक कर सकते हैं और साथियों के साथ इसकी तुलना कर सकते हैं।

• सिक्योरिटीज एंड एक्सचेंज कमीशन (एसईसी) को सार्वजनिक कंपनियों को 10-के और 10-क्यू रिपोर्ट में तुलनात्मक विवरण प्रकाशित करने की आवश्यकता है ।

• एक तुलनात्मक विवरण एक दस्तावेज है जो किसी विशेष वित्तीय विवरण की पूर्व अवधि के बयानों के साथ तुलना करता है।