बैलेंस शीट
बैलेंस शीट क्या है?
बैलेंस शीट एक कंपनी की संपत्ति,. देनदारियों और शेयरधारकों की इक्विटी को सूचीबद्ध करती है - ये सभी एक अवधि के लिए इसकी वित्तीय स्थिति को दर्शाते हैं। इसे वित्तीय स्थिति का विवरण भी कहा जाता है। बैलेंस शीट कंपनी के वित्तीय विवरण के तीन मुख्य घटकों में से एक है; अन्य दो आय विवरण और नकदी प्रवाह विवरण हैं।
संपत्ति, देनदारियां और शेयरधारकों की इक्विटी बैलेंस शीट के मुख्य घटक हैं। परिसंपत्तियां दिखाती हैं कि एक कंपनी अपनी पूंजी का उपयोग कैसे करती है, जबकि देनदारियां और शेयरधारकों की इक्विटी पूंजी के अपने स्रोत दिखाती है। और एक कंपनी की बैलेंस शीट उसके नाम का तात्पर्य है: संपत्तियों को बराबर देनदारियों और शेयरधारकों की इक्विटी के बराबर होना चाहिए।
संपत्ति में प्राप्य खाते, सूची, संपत्ति, पौधे, उपकरण, नकद और अन्य आइटम शामिल हैं जिन्हें नकद में परिवर्तित किया जा सकता है, जबकि देनदारियों में देय खाते, आस्थगित राजस्व और दीर्घकालिक और अल्पकालिक ऋण शामिल हैं। शेयरधारकों की इक्विटी-संपत्ति और देनदारियों के बीच का अंतर-इसमें प्रतिधारित आय और पूंजीगत स्टॉक जैसे आइटम शामिल हैं । सभी लाइन आइटम आम तौर पर स्वीकृत लेखा सिद्धांतों (जीएएपी) के अनुरूप हैं।
प्रतिभूति और विनिमय आयोग के साथ दायर वित्तीय विवरण में पाई जाती है ।
बैलेंस शीट क्यों महत्वपूर्ण है?
बैलेंस शीट कंपनी की वित्तीय ताकत का एक स्नैपशॉट प्रदान करती है, और डेटा की व्याख्या करने के कई तरीके हैं। यह दिखा सकता है कि कैसे एक कंपनी अपनी संपत्ति के आधार पर अपनी पूंजी का उपयोग करती है, और कैसे कर्ज उसके निवेश और विकास के अवसरों में बाधा डाल सकता है। उदाहरण के लिए, देनदारियों की तुलना में अधिक संपत्ति रखने वाली कंपनी का सुझाव है कि यह अत्यधिक विलायक है और कंपनियों को खरीदने, अपने कार्यबल और सुविधाओं में निवेश करने और कुछ पैसे को विपणन योग्य प्रतिभूतियों में लगाने के लिए अपनी पूंजी को तैनात करने में सक्षम है।
दूसरी तरफ, नकारात्मक शेयरधारकों की इक्विटी यह दिखा सकती है कि कंपनी का संचित नुकसान उसके पूंजीगत स्टॉक से अधिक है, जो यह संकेत दे सकता है कि यह दिवालिया होने के कगार पर है। जिन कंपनियों ने हाल ही में सार्वजनिक किया और अभी तक लाभ कमाया है, उनके संचित घाटे की संभावना है, लेकिन वे अपने पूंजीगत स्टॉक के साथ सकारात्मक हैं।
बैलेंस शीट क्या दिखाती है?
बैलेंस शीट पर आइटम का उपयोग विभिन्न मीट्रिक दिखाने के लिए किया जा सकता है जो निवेशकों के लिए कंपनी की वित्तीय स्थिति की व्याख्या करने में सहायक होते हैं।
शेयरपूंजी अनुपात को ऋण
एक प्रमुख मीट्रिक डेट-टू-इक्विटी अनुपात है,. जो इंगित करता है कि कंपनी के पास कितना उत्तोलन है। इसकी गणना शेयरधारकों की इक्विटी द्वारा देनदारियों को विभाजित करके की जाती है।
एक उच्च अनुपात से पता चलता है कि एक कंपनी ने बहुत अधिक कर्ज लिया है और उसके कर्ज को चुकाने में काफी समय लगेगा। इसका मतलब यह भी हो सकता है कि एक कंपनी को निवेश और अन्य अवसरों के लिए अपनी पूंजी को तैनात करने के बजाय ऋण चुकौती पर अपनी अधिक नकदी का उपयोग करना होगा।
वर्तमान अनुपात
वर्तमान अनुपात कंपनी की सॉल्वेंसी को दर्शाता है। इसकी गणना परिसंपत्तियों को देनदारियों से विभाजित करके की जाती है। 1 या अधिक के अनुपात से पता चलता है कि एक कंपनी अपने वित्तीय दायित्वों को पूरा करने में सक्षम है। बहुत कम अनुपात यह संकेत दे सकता है कि एक कंपनी आसानी से सेवा करने की तुलना में अधिक कर्ज ले रही है।
देनदारियों-से-संपत्ति अनुपात
देनदारियों-से-संपत्ति अनुपात इंगित करता है कि किसी कंपनी के पास उसके स्वामित्व के सापेक्ष कितना बकाया है। इसकी गणना देनदारियों को परिसंपत्तियों से विभाजित करके की जाती है। एक कम अनुपात यह संकेत दे सकता है कि एक कंपनी अपनी उधारी को रोक कर रख रही है और समय पर अपना कर्ज चुकाने में सक्षम है। इस बीच, एक उच्च अनुपात का मतलब यह हो सकता है कि-जैसे उच्च ऋण-से-इक्विटी अनुपात के साथ-एक कंपनी अपने अधिकांश नकदी का उपयोग ऋण चुकाने में कर रही है।
बैलेंस शीट की सीमाएं क्या हैं?
कंपनी की बैलेंस शीट की जांच करना कंपनी की वित्तीय ताकत को समझने का केवल एक टुकड़ा है। यह आय विवरण के रूप में लाभ उत्पन्न करने की कंपनी की क्षमता को नहीं दिखाता है। यह यह भी नहीं दिखाता है कि किसी कंपनी के पास कितनी नकदी है और वह नकदी को कैसे तैनात कर रही है, जिसे कैश फ्लो स्टेटमेंट में पाया जा सकता है।
जैसा कि शेयरधारकों की इक्विटी में पूंजी स्टॉक से पता चलता है, बैलेंस शीट में दर्ज सभी आइटम उचित मूल्य पर दर्ज नहीं किए जाते हैं क्योंकि लागत या बाजार (एलसीएम) के रूप में जानी जाने वाली लेखांकन पद्धति के उपयोग के कारण, जो एक परिसंपत्ति के उचित मूल्य को देखता है और इसकी लागत लेकिन कम मूल्य लेता है। यह विशेष रूप से उन इन्वेंट्री के साथ सच है जो लंबे समय से रखी गई हैं, ताकि यह सुनिश्चित हो सके कि संपत्ति अधिक नहीं है।
कुछ वस्तुओं के लिए उचित मूल्य बाजार मूल्य से भिन्न होता है जिसमें किसी परिसंपत्ति का मूल्य बाजार की कीमतों से निर्धारित नहीं होता है। इन्वेंट्री के लिए बाजार मूल्य निर्धारित करना मुश्किल हो सकता है क्योंकि कीमतें हमेशा आसानी से उपलब्ध नहीं होती हैं और स्टॉक और बॉन्ड की तुलना में खरीदार और विक्रेता के बीच सहमत होना चाहिए, जहां कीमतें आमतौर पर बाजार द्वारा निर्धारित की जाती हैं और आसानी से उपलब्ध होती हैं।
यदि कोई कंपनी अपनी सभी संपत्तियां बेचती है, तो इसकी संभावना नहीं है कि बिक्री से प्राप्त आय बुक वैल्यू से मेल खाएगी। फिर भी, बैलेंस शीट में आइटम एक उपयोगी मार्गदर्शिका के रूप में कार्य करते हैं कि कैसे एक कंपनी अपनी संपत्ति और देनदारियों का प्रबंधन कर रही है।
बैलेंस शीट उदाहरण: सेब (NASDAQ: AAPL)
नीचे 2020-2021 के लिए ऐप्पल की बैलेंस शीट है, जो देनदारियों और शेयरधारकों की इक्विटी के बराबर संपत्ति दिखाती है। कुल संपत्ति, देनदारियां और शेयरधारकों की इक्विटी से पता चलता है कि यह एक मजबूत वित्तीय स्थिति में है। संपत्ति देनदारियों से अधिक है, जो बताती है कि Apple अपने सभी वित्तीय दायित्वों को पूरा करने में सक्षम है।
उदाहरण के लिए, अपनी बिक्री योग्य प्रतिभूतियों के एक हिस्से को बेचकर, कंपनी अपने सभी लघु और दीर्घकालिक ऋण का भुगतान करने में सक्षम होगी, और यह अभी भी अपनी शेष प्रतिभूतियों के साथ कुछ लाभ उत्पन्न कर सकती है। उसी समय, हाथ में नकदी का बड़ा भंडार किसी भी तत्काल भुगतान को पूरा कर सकता है।
TTT
प्रतिशत परिवर्तन को छोड़कर सभी आंकड़े लाखों डॉलर में व्यक्त किए जाते हैं और Apple के 10-K से आते हैं।
##हाइलाइट
यह प्रकाशन की तारीख के अनुसार कंपनी के वित्त (जो उसका स्वामित्व और बकाया है) का एक स्नैपशॉट प्रदान करता है।
एक बैलेंस शीट एक वित्तीय विवरण है जो कंपनी की संपत्ति, देनदारियों और शेयरधारक इक्विटी की रिपोर्ट करता है।
बैलेंस शीट एक समीकरण का पालन करती है जो संपत्ति को देनदारियों और शेयरधारक इक्विटी के योग के साथ जोड़ती है।
मौलिक विश्लेषक वित्तीय अनुपात की गणना के लिए बैलेंस शीट का उपयोग करते हैं।
बैलेंस शीट तीन मुख्य वित्तीय विवरणों में से एक है जिसका उपयोग किसी व्यवसाय का मूल्यांकन करने के लिए किया जाता है।
##सामान्य प्रश्न
बैलेंस शीट क्यों महत्वपूर्ण है?
बैलेंस शीट एक व्यवसाय के वर्तमान वित्तीय स्वास्थ्य को समझने के लिए अधिकारियों, निवेशकों, विश्लेषकों और नियामकों द्वारा उपयोग किया जाने वाला एक आवश्यक उपकरण है। यह आम तौर पर दो अन्य प्रकार के वित्तीय विवरणों के साथ प्रयोग किया जाता है: आय विवरण और नकदी प्रवाह विवरण। बैलेंस शीट उपयोगकर्ता को कंपनी की संपत्ति और देनदारियों के बारे में एक नज़र में देखने की अनुमति देती है। बैलेंस शीट उपयोगकर्ताओं को सवालों के जवाब देने में मदद कर सकती है जैसे कि क्या कंपनी के पास सकारात्मक निवल मूल्य है, क्या उसके पास अपने दायित्वों को पूरा करने के लिए पर्याप्त नकदी और अल्पकालिक संपत्ति है, और क्या कंपनी अपने साथियों के सापेक्ष अत्यधिक ऋणी है।
बैलेंस शीट कौन तैयार करता है?
कंपनी के आधार पर, बैलेंस शीट तैयार करने के लिए विभिन्न पार्टियां जिम्मेदार हो सकती हैं। छोटे निजी तौर पर आयोजित व्यवसायों के लिए, बैलेंस शीट मालिक या कंपनी के बुककीपर द्वारा तैयार की जा सकती है। मध्यम आकार की निजी फर्मों के लिए, उन्हें आंतरिक रूप से तैयार किया जा सकता है और फिर एक बाहरी लेखाकार द्वारा देखा जा सकता है। दूसरी ओर, सार्वजनिक कंपनियों को सार्वजनिक लेखाकारों द्वारा बाहरी ऑडिट प्राप्त करने की आवश्यकता होती है, और यह भी सुनिश्चित करना चाहिए कि उनकी पुस्तकों को एक में रखा गया है। बहुत अधिक मानक। इन कंपनियों की बैलेंस शीट और अन्य वित्तीय विवरण आम तौर पर स्वीकृत लेखा सिद्धांतों (जीएएपी) के अनुसार तैयार किए जाने चाहिए और नियमित रूप से प्रतिभूति और विनिमय आयोग (एसईसी) के साथ दायर किए जाने चाहिए ।
बैलेंस शीट में क्या शामिल है?
बैलेंस शीट में कंपनी की संपत्ति और देनदारियों के बारे में जानकारी शामिल होती है। कंपनी के आधार पर, इसमें अल्पकालिक संपत्ति, जैसे नकद और प्राप्य खाते, या लंबी अवधि की संपत्ति जैसे संपत्ति, संयंत्र और उपकरण (पीपी एंड ई) शामिल हो सकते हैं। इसी तरह, इसकी देनदारियों में अल्पकालिक दायित्व शामिल हो सकते हैं जैसे कि देय खाते और देय मजदूरी, या दीर्घकालिक देनदारियां जैसे बैंक ऋण और अन्य ऋण दायित्व।
