بيان مقارن
ما هو البيان المقارن؟
البيان المقارن هو مستند يستخدم لمقارنة بيان مالي معين مع بيانات الفترة السابقة . يتم تقديم البيانات المالية السابقة جنبًا إلى جنب مع أحدث الأرقام في أعمدة جنبًا إلى جنب ، مما يتيح للمستثمرين تحديد الاتجاهات وتتبع تقدم الشركة ومقارنتها مع المنافسين في الصناعة.
كيف تعمل البيانات المقارنة
المحللون والمستثمرون ومديرو الأعمال بيان دخل الشركة والميزانية العمومية وبيان التدفق النقدي لأغراض المقارنة. إنهم يريدون معرفة مقدار ما يتم إنفاقه في مطاردة الإيرادات من فترة إلى أخرى وكيف تختلف العناصر في الميزانية العمومية وحركات النقد بمرور الوقت.
تُظهر البيانات المقارنة تأثير قرارات العمل على صافي أرباح الشركة. يتم تحديد الاتجاهات ويمكن تقييم أداء المديرين وخطوط الأعمال الجديدة والمنتجات الجديدة ، دون الحاجة إلى التنقل في البيانات المالية الفردية.
يمكن أيضًا استخدام البيانات المقارنة لمقارنة الشركات المختلفة ، بافتراض أنها تتبع نفس مبادئ المحاسبة. على سبيل المثال ، يمكنهم إظهار كيفية تفاعل الشركات المختلفة العاملة في نفس الصناعة مع ظروف السوق. الإبلاغ عن أحدث المبالغ بالدولار فقط يجعل من الصعب مقارنة أداء الشركات ذات الأحجام المختلفة. تساعد إضافة أرقام الفترة السابقة ، كاملة مع التغييرات في النسبة المئوية ، في القضاء على هذه المشكلة.
تطلب لجنة الأوراق المالية والبورصات (SEC) من الشركات العامة نشر بيانات مقارنة في تقارير 10-K و 10-Q.
بيان التدفقات النقدية
يجب أن يولد كل عمل تدفقات نقدية كافية للدفع مقابل العمليات. على سبيل المثال ، يمكن للمديرين مقارنة الرصيد الختامي نقدًا كل شهر على مدار العامين الماضيين لتحديد ما إذا كان الرصيد النقدي النهائي يتزايد أم يتناقص. إذا كانت مبيعات الشركة تنمو ، فإن الشركة المصنعة تتطلب المزيد من النقود للعمل كل شهر ، وهو ما ينعكس في الرصيد النقدي النهائي.
يعني الاتجاه النزولي في الرصيد النقدي النهائي أن رصيد المقبوضات ينمو وأن الشركة بحاجة إلى اتخاذ خطوات لتحصيل النقود بشكل أسرع.
قوائم الدخل
غالبًا ما تُستخدم النسبة المئوية لعرض المبيعات لإنشاء بيانات مالية مقارنة لبيان الدخل - منطقة البيان المالي المخصصة لإيرادات الشركة ومصروفاتها. إن تقديم كل فئة من الإيرادات والمصروفات كنسبة مئوية من المبيعات يجعل من السهل مقارنة الفترات وتقييم أداء الشركة.
مثال البيان المقارن
افترض ، على سبيل المثال ، أن تكلفة السلع المباعة للشركة المصنعة (COGS) تزيد من 30٪ من المبيعات إلى 45٪ من المبيعات على مدى ثلاث سنوات. يمكن للإدارة استخدام هذه البيانات لإجراء تغييرات ، مثل العثور على أسعار أكثر تنافسية للمواد أو تدريب الموظفين لخفض تكاليف العمالة. من ناحية أخرى ، قد يرى المحلل اتجاه تكلفة المبيعات ويستنتج أن التكاليف المرتفعة تجعل الشركة أقل جاذبية للمستثمرين.
قيود البيان المقارن
البيانات المقارنة أقل موثوقية عندما تخضع الشركات لتغييرات هائلة. يمكن أن يؤدي الاستحواذ الكبير والانتقال إلى أسواق نهائية جديدة إلى تحويل الأعمال ، مما يجعلها كيانات مختلفة عن فترات التقارير السابقة.
على سبيل المثال ، إذا استحوذت الشركة "أ" على الشركة "ب" ، فقد تبلغ عن قفزة حادة مفاجئة في المبيعات لحساب جميع الإيرادات الإضافية التي تحققها الشركة "ب". في الوقت نفسه ، قد تتقلص هوامش الربح بمعدل ينذر بالخطر لأن الشركة "ب" لديها عملية تصنيع أقل رقة ، وتنفق المزيد من الأموال لإنتاج السلع التي تبيعها.
يسلط الضوء
يتم تقديم البيانات المالية السابقة جنبًا إلى جنب مع أحدث الأرقام في أعمدة جنبًا إلى جنب ، مما يتيح للمستثمرين تتبع تقدم الشركة بسهولة ومقارنته مع أقرانهم.
تطلب لجنة الأوراق المالية والبورصات (SEC) من الشركات العامة نشر بيانات مقارنة في تقارير 10-K و 10-Q .
البيان المقارن هو مستند يقارن بيانًا ماليًا معينًا ببيانات الفترة السابقة.
