वित्तीय विवरण
वित्तीय विवरण क्या हैं?
वित्तीय विवरण लिखित रिकॉर्ड होते हैं जो किसी कंपनी की व्यावसायिक गतिविधियों और वित्तीय प्रदर्शन को व्यक्त करते हैं। वित्तीय विवरणों की अक्सर सरकारी एजेंसियों, लेखाकारों, फर्मों आदि द्वारा लेखा परीक्षा की जाती है। सटीकता सुनिश्चित करने के लिए और कर, वित्तपोषण, या निवेश उद्देश्यों के लिए। वित्तीय विवरणों में शामिल हैं:
तुलन पत्र
आय विवरण
नकदी प्रवाह विवरण
वित्तीय विवरणों को समझना
निवेशक और वित्तीय विश्लेषक कंपनी के प्रदर्शन का विश्लेषण करने और कंपनी के शेयर की कीमत की भविष्य की दिशा के बारे में भविष्यवाणियां करने के लिए वित्तीय आंकड़ों पर भरोसा करते हैं। विश्वसनीय और लेखापरीक्षित वित्तीय डेटा के सबसे महत्वपूर्ण संसाधनों में से एक वार्षिक रिपोर्ट है, जिसमें फर्म के वित्तीय विवरण शामिल हैं।
वित्तीय विवरणों का उपयोग निवेशकों, बाजार विश्लेषकों और लेनदारों द्वारा कंपनी के वित्तीय स्वास्थ्य और कमाई की क्षमता का मूल्यांकन करने के लिए किया जाता है। तीन प्रमुख वित्तीय विवरण रिपोर्ट बैलेंस शीट, आय विवरण और नकदी प्रवाह का विवरण हैं।
##बैलेंस शीट
बैलेंस शीट समय पर स्नैपशॉट के रूप में कंपनी की संपत्ति, देनदारियों और शेयरधारकों की इक्विटी का अवलोकन प्रदान करती है । बैलेंस शीट के शीर्ष पर स्थित तिथि आपको बताती है कि स्नैपशॉट कब लिया गया था, जो आमतौर पर रिपोर्टिंग अवधि का अंत होता है। नीचे एक बैलेंस शीट में मदों का टूटना है।
संपत्ति
नकद और नकद समकक्ष तरल संपत्ति हैं, जिसमें ट्रेजरी बिल और जमा प्रमाणपत्र शामिल हो सकते हैं।
खाता प्राप्य वह राशि है जो कंपनी को उसके ग्राहकों द्वारा उसके उत्पाद और सेवा की बिक्री के लिए देय होती है।
भंडार
देयताएं
दीर्घकालिक ऋण सहित ऋण
देय मजदूरी
लाभांश देय
शेयरधारकों की इक्विटी
शेयरधारकों की इक्विटी एक कंपनी की कुल संपत्ति है जो इसकी कुल देनदारियों को घटाती है। शेयरधारकों की इक्विटी उस राशि का प्रतिनिधित्व करती है जो शेयरधारकों को वापस कर दी जाएगी यदि सभी संपत्तियों का परिसमापन किया गया था और कंपनी के सभी ऋण का भुगतान किया गया था।
बनाए रखा आय शेयरधारकों की इक्विटी का हिस्सा है और शुद्ध कमाई की राशि है जो शेयरधारकों को लाभांश के रूप में भुगतान नहीं की गई थी।
बैलेंस शीट का उदाहरण
वित्तीय वर्ष 2021 के लिए एक्सॉनमोबिल कॉरपोरेशन (एक्सओएम) की बैलेंस शीट का एक हिस्सा नीचे दिया गया है, जिसे दिसंबर के अनुसार रिपोर्ट किया गया है। 31, 2021।
कुल संपत्ति 338.9 अरब डॉलर थी।
कुल देनदारी 163.2 अरब डॉलर थी।
कुल इक्विटी 175.7 अरब डॉलर थी।
कुल देनदारियां और इक्विटी 338.9 अरब डॉलर थी, जो इस अवधि के लिए कुल संपत्ति के बराबर है।
आय विवरण
बैलेंस शीट के विपरीत, आय विवरण में समय की एक सीमा शामिल होती है, जो वार्षिक वित्तीय विवरणों के लिए एक वर्ष और तिमाही वित्तीय विवरणों के लिए एक चौथाई है। आय विवरण राजस्व, व्यय, शुद्ध आय और प्रति शेयर आय का अवलोकन प्रदान करता है।
परिचालन राजस्व एक कंपनी के उत्पादों या सेवाओं को बेचकर अर्जित राजस्व है। एक ऑटो निर्माता के लिए परिचालन राजस्व ऑटो के उत्पादन और बिक्री के माध्यम से प्राप्त किया जाएगा । परिचालन राजस्व एक कंपनी की मुख्य व्यावसायिक गतिविधियों से उत्पन्न होता है।
गैर-परिचालन राजस्व गैर-प्रमुख व्यावसायिक गतिविधियों से अर्जित आय है। ये राजस्व व्यवसाय के प्राथमिक कार्य के बाहर आते हैं। कुछ गैर-परिचालन राजस्व उदाहरणों में शामिल हैं:
बैंक में नकद पर अर्जित ब्याज
एक संपत्ति से किराये की आय
रॉयल्टी भुगतान रसीद जैसी रणनीतिक साझेदारी से आय
कंपनी की संपत्ति पर स्थित एक विज्ञापन प्रदर्शन से आय
अन्य आय अन्य गतिविधियों से अर्जित राजस्व है। अन्य आय में लंबी अवधि की संपत्ति जैसे भूमि, वाहन या एक सहायक की बिक्री से लाभ शामिल हो सकता है।
###खर्च
प्राथमिक व्यय व्यवसाय की प्राथमिक गतिविधि से राजस्व अर्जित करने की प्रक्रिया के दौरान किए जाते हैं। व्यय में बेचे गए माल की लागत (सीओजीएस), बिक्री, सामान्य और प्रशासनिक व्यय (एसजी एंड ए), मूल्यह्रास या परिशोधन, और अनुसंधान और विकास (आर एंड डी) शामिल हैं।
विशिष्ट खर्चों में कर्मचारी वेतन, बिक्री आयोग और बिजली और परिवहन जैसी उपयोगिताएं शामिल हैं।
द्वितीयक गतिविधियों से जुड़े खर्चों में ऋण या ऋण पर चुकाया गया ब्याज शामिल है। किसी संपत्ति की बिक्री से होने वाले नुकसान को भी खर्च के रूप में दर्ज किया जाता है।
आय विवरण का मुख्य उद्देश्य लाभप्रदता और व्यावसायिक गतिविधियों के वित्तीय परिणामों का विवरण देना है; हालांकि, यह दिखाने में बहुत प्रभावी हो सकता है कि कई अवधियों की तुलना में बिक्री या राजस्व बढ़ रहा है या नहीं।
निवेशक यह भी देख सकते हैं कि कंपनी का प्रबंधन यह निर्धारित करने के लिए खर्चों को कितनी अच्छी तरह नियंत्रित कर रहा है कि बिक्री की लागत को कम करने में कंपनी के प्रयासों से समय के साथ मुनाफा बढ़ सकता है या नहीं।
आय विवरण का उदाहरण
वित्तीय वर्ष 2021 के लिए एक्सॉनमोबिल कॉरपोरेशन के आय विवरण का एक हिस्सा नीचे दिया गया है, जिसे दिसंबर के अनुसार रिपोर्ट किया गया है। 31, 2021।
कुल राजस्व 276.7 अरब डॉलर था।
कुल लागत $254.4 बिलियन थी।
शुद्ध आय या लाभ 23 अरब डॉलर था।
कैश फ्लो स्टेटमेंट
कैश फ्लो स्टेटमेंट (सीएफएस) यह मापता है कि कोई कंपनी अपने ऋण दायित्वों का भुगतान करने के लिए कितनी अच्छी तरह से नकदी उत्पन्न करती है, अपने परिचालन खर्चों को निधि देती है, और निवेश को निधि देती है। कैश फ्लो स्टेटमेंट बैलेंस शीट और आय स्टेटमेंट का पूरक है ।
सीएफएस निवेशकों को यह समझने की अनुमति देता है कि कंपनी का संचालन कैसे चल रहा है, उसका पैसा कहां से आ रहा है और पैसा कैसे खर्च किया जा रहा है। सीएफएस यह भी अंतर्दृष्टि प्रदान करता है कि क्या कोई कंपनी ठोस वित्तीय स्तर पर है।
नकदी प्रवाह विवरण की गणना के लिए कोई सूत्र नहीं है। इसके बजाय, इसमें तीन खंड होते हैं जो विभिन्न गतिविधियों के लिए नकदी प्रवाह की रिपोर्ट करते हैं जिसके लिए एक कंपनी अपने नकदी का उपयोग करती है। सीएफएस के वे तीन घटक नीचे सूचीबद्ध हैं।
परिचालन गतिविधियां
पर परिचालन गतिविधियों में व्यवसाय चलाने और अपने उत्पादों या सेवाओं को बेचने से नकदी का कोई भी स्रोत और उपयोग शामिल है। संचालन से नकद में नकद, प्राप्य खातों, मूल्यह्रास, सूची और देय खातों में किए गए कोई भी परिवर्तन शामिल हैं । इन लेन-देन में मजदूरी, आयकर भुगतान, ब्याज भुगतान, किराया और किसी उत्पाद या सेवा की बिक्री से नकद प्राप्तियां भी शामिल हैं।
गतिविधियों की जांच
निवेश गतिविधियों में कंपनी के निवेश से कंपनी के दीर्घकालिक भविष्य में किसी भी स्रोत और नकदी का उपयोग शामिल है। किसी संपत्ति की खरीद या बिक्री, विक्रेताओं को दिए गए ऋण या ग्राहकों से प्राप्त ऋण, या विलय या अधिग्रहण से संबंधित कोई भी भुगतान इस श्रेणी में शामिल है।
साथ ही अचल संपत्तियों जैसे संपत्ति, संयंत्र और उपकरण (पीपीई) की खरीद भी इस खंड में शामिल है। संक्षेप में, उपकरण, संपत्ति या निवेश में परिवर्तन निवेश से प्राप्त होने वाली नकदी से संबंधित है।
वित्तीय गतिविधियां
वित्तीय गतिविधियों से प्राप्त नकद में निवेशकों या बैंकों से नकदी के स्रोत, साथ ही शेयरधारकों को भुगतान की गई नकदी का उपयोग शामिल है। वित्तीय गतिविधियों में ऋण जारी करना, इक्विटी जारी करना, स्टॉक पुनर्खरीद, ऋण, लाभांश का भुगतान और ऋण का पुनर्भुगतान शामिल है।
कैश फ्लो स्टेटमेंट तीन प्रमुख व्यावसायिक गतिविधियों में बैलेंस शीट के साथ आय विवरण को समेटता है।
कैश फ्लो स्टेटमेंट का उदाहरण
वित्तीय वर्ष 2021 के लिए एक्सॉनमोबिल कॉरपोरेशन के नकदी प्रवाह विवरण का एक हिस्सा नीचे दिया गया है, जिसे दिसंबर की स्थिति के अनुसार रिपोर्ट किया गया है। 31, 2021। हम कैश फ्लो स्टेटमेंट के तीन क्षेत्रों और उनके परिणामों को देख सकते हैं।
परिचालन गतिविधियों ने $48 बिलियन का सकारात्मक नकदी प्रवाह उत्पन्न किया।
निवेश गतिविधियों ने नकारात्मक नकदी प्रवाह या नकदी बहिर्वाह उत्पन्न किया - इस अवधि के लिए $ 10.2 बिलियन। संपत्ति, संयंत्र और उपकरणों में वृद्धि से अधिकांश नकद बहिर्वाह हुआ, जिसका अर्थ है कि कंपनी ने नई अचल संपत्तियों में निवेश किया।
वित्तीय गतिविधियों ने नकारात्मक नकदी प्रवाह या नकदी बहिर्वाह उत्पन्न किया - इस अवधि के लिए $ 35.4 बिलियन। अल्पकालिक ऋण में कमी और भुगतान किए गए लाभांश ने अधिकांश नकदी बहिर्वाह को बनाया।
वित्तीय विवरणों की सीमाएं
हालाँकि वित्तीय विवरण किसी कंपनी के बारे में जानकारी का खजाना प्रदान करते हैं, लेकिन उनकी सीमाएँ होती हैं। बयान व्याख्या के लिए खुले हैं, और इसके परिणामस्वरूप, निवेशक अक्सर कंपनी के वित्तीय प्रदर्शन के बारे में बहुत अलग निष्कर्ष निकालते हैं।
उदाहरण के लिए, कुछ निवेशक स्टॉक पुनर्खरीद चाहते हैं जबकि अन्य निवेशक यह देखना पसंद कर सकते हैं कि लंबी अवधि की संपत्ति में निवेश किया गया पैसा। एक कंपनी का ऋण स्तर एक निवेशक के लिए ठीक हो सकता है जबकि दूसरे को कंपनी के लिए ऋण के स्तर के बारे में चिंता हो सकती है।
वित्तीय विवरणों का विश्लेषण करते समय, यह निर्धारित करने के लिए कई अवधियों की तुलना करना महत्वपूर्ण है कि क्या कोई रुझान है और साथ ही कंपनी के परिणामों की तुलना उसी उद्योग में अपने साथियों से करें।
##हाइलाइट
बैलेंस शीट समय में स्नैपशॉट के रूप में संपत्ति, देनदारियों और शेयरधारकों की इक्विटी का एक सिंहावलोकन प्रदान करता है।
वित्तीय विवरण लिखित रिकॉर्ड होते हैं जो किसी कंपनी की व्यावसायिक गतिविधियों और वित्तीय प्रदर्शन को व्यक्त करते हैं।
आय विवरण मुख्य रूप से किसी विशेष अवधि के दौरान कंपनी के राजस्व और व्यय पर केंद्रित होता है। एक बार जब व्यय को राजस्व से घटा दिया जाता है, तो विवरण एक कंपनी के लाभ का आंकड़ा तैयार करता है जिसे शुद्ध आय कहा जाता है।
कैश फ्लो स्टेटमेंट (सीएफएस) यह मापता है कि कोई कंपनी अपने ऋण दायित्वों का भुगतान करने, अपने परिचालन खर्चों को निधि देने और निवेश को निधि देने के लिए कितनी अच्छी तरह नकदी उत्पन्न करती है।
##सामान्य प्रश्न
3 सबसे महत्वपूर्ण वित्तीय विवरण क्या हैं?
तीन सबसे महत्वपूर्ण वित्तीय विवरण बैलेंस शीट, आय विवरण और नकदी प्रवाह विवरण हैं। ये तीन विवरण एक साथ एक व्यवसाय की संपत्ति और देनदारियों, उसके राजस्व और लागतों के साथ-साथ परिचालन, निवेश और वित्तपोषण गतिविधियों से इसके नकदी प्रवाह को दर्शाते हैं।
वित्तीय विवरणों में मुख्य मदें क्या दिखाई जाती हैं?
निगम के आधार पर, वित्तीय विवरण में लाइन आइटम अलग-अलग होंगे; हालांकि, सबसे आम लाइन आइटम राजस्व, बेची गई वस्तुओं की लागत, कर, नकद, विपणन योग्य प्रतिभूतियां, इन्वेंट्री, अल्पकालिक ऋण, दीर्घकालिक ऋण, प्राप्य खाते, देय खाते, और निवेश, संचालन और वित्तपोषण से नकदी प्रवाह हैं। गतिविधियां।
वित्तीय विवरणों के क्या लाभ हैं?
वित्तीय विवरण बताते हैं कि एक व्यवसाय कैसे संचालित होता है। यह अंतर्दृष्टि प्रदान करता है कि एक व्यवसाय कितना और कैसे राजस्व उत्पन्न करता है, व्यवसाय करने की लागत क्या है, यह कितनी कुशलता से अपनी नकदी का प्रबंधन करता है, और इसकी संपत्ति और देनदारियां क्या हैं। वित्तीय विवरण सभी विवरण प्रदान करते हैं कि कोई कंपनी खुद को कितनी अच्छी या खराब तरीके से प्रबंधित करती है।
