संबंधित-पार्टी लेनदेन

संबंधित-पक्ष लेनदेन क्या है?

रिलेटेड-पार्टी ट्रांजैक्शन शब्द दो पक्षों के बीच किए गए सौदे या व्यवस्था को संदर्भित करता है जो पहले से मौजूद व्यावसायिक संबंध या सामान्य हित से जुड़े हुए हैं। कंपनियां अक्सर उन पार्टियों के साथ व्यापार सौदों की तलाश करती हैं जिनके साथ वे परिचित हैं या उनके समान हित हैं।

हालांकि संबंधित पक्ष के लेन-देन स्वयं कानूनी हैं, वे हितों के टकराव पैदा कर सकते हैं या अन्य अवैध स्थितियों को जन्म दे सकते हैं। सार्वजनिक कंपनियों को इन लेनदेन का खुलासा करना चाहिए।

संबंधित-पार्टी लेनदेन को समझना

कंपनियों के लिए उन लोगों और संगठनों के साथ व्यापार करना असामान्य नहीं है जिनके साथ उनके पहले से संबंध हैं। इस प्रकार की व्यावसायिक गतिविधि को संबंधित-पक्ष लेनदेन कहा जाता है। सबसे आम प्रकार के संबंधित पक्ष व्यावसायिक सहयोगी,. शेयरधारक समूह, सहायक कंपनियां और अल्पसंख्यक स्वामित्व वाली कंपनियां हैं। संबंधित पक्ष के लेन-देन में बिक्री, पट्टे,. सेवा अनुबंध और ऋण समझौते शामिल हो सकते हैं।

जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, इस प्रकार के लेनदेन अनिवार्य रूप से अवैध नहीं हैं। लेकिन वे हितों के टकराव को जन्म देकर कारोबारी माहौल को धूमिल कर सकते हैं क्योंकि वे काम पर रखने वाले व्यवसाय के करीबी सहयोगियों के लिए अनुकूल व्यवहार दिखाते हैं। एक ऐसी कंपनी पर विचार करें जो अपने कार्यालयों के नवीनीकरण के लिए एक प्रमुख शेयरधारक के व्यवसाय को काम पर रखती है। कुछ मामलों में, संबंधित पक्ष के लेन-देन को प्रबंधन की आम सहमति या कंपनी के निदेशक मंडल द्वारा अनुमोदित किया जाना चाहिए । ये लेनदेन बाजार में प्रतिस्पर्धा को भी सीमित करते हैं।

संयुक्त राज्य में, प्रतिभूति नियामक एजेंसियां यह सुनिश्चित करने में मदद करती हैं कि संबंधित-पक्ष लेनदेन संघर्ष-मुक्त हैं और शेयरधारकों के मूल्य या निगम के मुनाफे को नकारात्मक रूप से प्रभावित नहीं करते हैं। उदाहरण के लिए, सिक्योरिटीज एंड एक्सचेंज कमीशन (एसईसी) के लिए आवश्यक है कि सभी सार्वजनिक रूप से कारोबार करने वाली कंपनियां संबंधित पार्टियों के साथ सभी लेनदेन का खुलासा करें - जैसे कि अधिकारी, सहयोगी और परिवार के सदस्य - अपनी त्रैमासिक 10-क्यू रिपोर्ट और उनकी वार्षिक 10-के रिपोर्ट में। जैसे, कई कंपनियों के पास अनुपालन नीतियां और प्रक्रियाएं हैं जो संबंधित-पक्ष लेनदेन को दस्तावेज और कार्यान्वित करने की रूपरेखा तैयार करती हैं।

यह सुनिश्चित करने के लिए कि सभी कार्य कानूनी और नैतिक हैं और शेयरधारक मूल्य से समझौता नहीं करते हैं, संबंधित पक्ष के लेनदेन को पारदर्शी रूप से रिपोर्ट किया जाना चाहिए।

विशेष ध्यान

वित्तीय लेखा मानक बोर्ड (FASB), जो संयुक्त राज्य अमेरिका में सार्वजनिक और निजी कंपनियों के साथ-साथ गैर-लाभकारी संस्थाओं के लिए लेखांकन नियम स्थापित करता है, के पास संबंधित-पक्ष लेनदेन के लिए लेखांकन मानक हैं । इनमें से कुछ मानकों में भुगतान प्रतिस्पर्धा की निगरानी, भुगतान की शर्तें, मौद्रिक लेनदेन और अधिकृत खर्च शामिल हैं।

हालांकि संबंधित-पक्ष लेनदेन के लिए नियम और मानक हैं, लेकिन उनका ऑडिट करना मुश्किल होता है। मालिक और प्रबंधक संबंधित पक्षों और उनके हितों का खुलासा करने के लिए जिम्मेदार हैं, लेकिन अगर वे व्यक्तिगत लाभ के लिए प्रकटीकरण को रोकते हैं, तो लेन-देन का पता नहीं चल सकता है। संबंधित पक्षों के साथ लेनदेन समान सामान्य लेनदेन में दर्ज किए जा सकते हैं, जिससे उन्हें भेद करना मुश्किल हो जाता है। छिपे हुए लेन-देन और अज्ञात संबंधों से अनुचित रूप से बढ़ी हुई आय,. यहां तक कि धोखाधड़ी भी हो सकती है ।

संबंधित-पक्ष लेनदेन का उदाहरण

एनरॉन ह्यूस्टन में स्थित एक यूएस-आधारित ऊर्जा और कमोडिटी कंपनी थी। 2001 के कुख्यात घोटाले में, कंपनी ने असफल व्यावसायिक उपक्रमों और निवेशों से अरबों डॉलर के कर्ज को छुपाने में मदद करने के लिए विशेष-उद्देश्य वाली संस्थाओं के साथ संबंधित-पार्टी लेनदेन का उपयोग किया। संबंधित पक्षों ने निदेशक मंडल, उनकी लेखा परीक्षा समिति, कर्मचारियों के साथ-साथ जनता को भी गुमराह किया।

इन कपटपूर्ण संबंधित पक्ष के लेन-देन ने एनरॉन के दिवालियेपन,. उसके अधिकारियों के लिए जेल की सजा, कर्मचारियों और शेयरधारकों की पेंशन और बचत को खो दिया, और एनरॉन के लेखा परीक्षक आर्थर एंडरसन को बर्बाद कर दिया और बंद कर दिया, जो संघीय अपराधों और एसईसी उल्लंघनों का दोषी पाया गया था।

इस वित्तीय आपदा ने 2002 के Sarbanes-Oxley अधिनियम के विकास का नेतृत्व किया,. जिसने अमेरिकी सार्वजनिक कंपनी बोर्डों, प्रबंधन और सार्वजनिक लेखा फर्मों के लिए नई और विस्तारित मौजूदा आवश्यकताओं की स्थापना की, जिसमें विशिष्ट नियम शामिल हैं जो संबंधित-पक्ष लेनदेन से उत्पन्न होने वाले हितों के टकराव को सीमित करते हैं। .

हाइलाइट्स

• अनियंत्रित, संबंधित पक्ष के लेन-देन के दुरुपयोग के परिणामस्वरूप इसमें शामिल सभी पक्षों के लिए धोखाधड़ी और वित्तीय बर्बादी हो सकती है।

• अमेरिकी नियामक संस्थाएं सुनिश्चित करती हैं कि संबंधित पक्ष के लेन-देन संघर्ष-मुक्त हैं और शेयरधारकों के मूल्य या निगम के मुनाफे को नकारात्मक रूप से प्रभावित नहीं करते हैं।

• कुछ, लेकिन सभी नहीं, संबंधित पार्टी-लेन-देन में हितों के टकराव की जन्मजात क्षमता होती है, इसलिए नियामक एजेंसियां उनकी सावधानीपूर्वक जांच करती हैं।

• रिलेटेड-पार्टी ट्रांजैक्शन दो पार्टियों के बीच एक ऐसी व्यवस्था है, जिसमें पहले से मौजूद कारोबारी संबंध हैं।

सामान्य प्रश्न

संबंधित पक्ष क्या हैं?

संबंधित पार्टियों में मूल कंपनियां, सहायक कंपनियां, सहयोगी फर्म, संयुक्त उद्यम, या एक कंपनी या इकाई शामिल होती है जो किसी ऐसे व्यक्ति द्वारा नियंत्रित या महत्वपूर्ण रूप से प्रभावित या प्रबंधित होती है जो संबंधित पार्टी है।

कौन सा IFRS विनियमन संबंधित पक्षों को कवर करता है?

IFRS के IAS 24 में संबंधित पक्ष शामिल हैं। IAS 24 का उद्देश्य यह सुनिश्चित करना है कि एक इकाई के वित्तीय विवरणों में इस संभावना की ओर ध्यान आकर्षित करने के लिए आवश्यक प्रकटीकरण शामिल हैं कि इसकी वित्तीय स्थिति और लाभ या हानि संबंधित पार्टियों के अस्तित्व से और लेनदेन और बकाया शेष राशि, प्रतिबद्धताओं सहित प्रभावित हो सकती है। , ऐसी पार्टियों के साथ।

क्या आईआरएस को संबंधित-पार्टी लेनदेन के बारे में जानने की जरूरत है?

हाँ। आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) हितों के किसी भी टकराव के लिए संबंधित पक्ष के लेनदेन की जांच करती है। यदि यह विरोध पाता है, तो आईआरएस लेन-देन से दावा किए गए किसी भी कर लाभ की अनुमति नहीं देगा। विशेष रूप से, आईआरएस अक्सर संबंधित पार्टियों के बीच संपत्ति की बिक्री और संबंधित पार्टियों के बीच कटौती योग्य भुगतान की जांच करता है।