Transação com Partes Relacionadas
O que é uma transação com partes relacionadas?
O termo transação com partes relacionadas refere-se a um acordo ou acordo feito entre duas partes que estão unidas por um relacionamento comercial preexistente ou interesse comum. As empresas geralmente buscam negócios com partes com as quais estão familiarizadas ou têm um interesse comum.
Embora as transações com partes relacionadas sejam legais, elas podem criar conflitos de interesse ou levar a outras situações ilegais. As empresas públicas devem divulgar essas transações.
Entendendo as transações com partes relacionadas
Não é incomum que as empresas façam negócios com pessoas e organizações com as quais já mantêm relacionamentos. Esse tipo de atividade comercial é chamado de transação com partes relacionadas. Os tipos mais comuns de partes relacionadas são afiliadas de negócios,. grupos de acionistas, subsidiárias e empresas pertencentes a minorias. As transações com partes relacionadas podem incluir vendas, arrendamentos,. contratos de serviço e contratos de empréstimo.
Como mencionado acima, esses tipos de transações não são necessariamente ilegais. Mas eles podem obscurecer o ambiente de negócios, levando a conflitos de interesse, pois mostram um tratamento favorável para associados próximos do negócio de contratação. Considere uma empresa que contrata a empresa de um grande acionista para reformar seus escritórios. Em alguns casos, as transações com partes relacionadas devem ser aprovadas por consenso da administração ou do conselho de administração da empresa. Essas transações também limitam a concorrência no mercado.
Nos Estados Unidos, as agências reguladoras de valores mobiliários ajudam a garantir que as transações com partes relacionadas sejam livres de conflitos e não afetem negativamente o valor dos acionistas ou os lucros da corporação. Por exemplo, a Securities and Exchange Commission (SEC) exige que todas as empresas de capital aberto divulguem todas as transações com partes relacionadas – como executivos, associados e membros da família – em seus relatórios trimestrais 10-Q e seus relatórios anuais 10-K. Como tal, muitas empresas têm políticas e procedimentos de conformidade em vigor que descrevem como documentar e implementar transações com partes relacionadas.
As transações com partes relacionadas devem ser relatadas de forma transparente para garantir que todas as ações sejam legais e éticas e não comprometam o valor do acionista.
Considerações Especiais
O Financial Accounting Standards Board (FASB), que estabelece regras contábeis para empresas públicas e privadas, bem como organizações sem fins lucrativos nos Estados Unidos, possui padrões contábeis para transações com partes relacionadas. Alguns desses padrões incluem o monitoramento da competitividade do pagamento, condições de pagamento, transações monetárias e despesas autorizadas.
Embora existam regras e padrões para transações com partes relacionadas, elas tendem a ser difíceis de auditar. Proprietários e gerentes são responsáveis por divulgar as partes relacionadas e seus interesses, mas se retiverem a divulgação para ganho pessoal, as transações podem passar despercebidas. As transações com partes relacionadas podem ser registradas entre transações normais semelhantes, dificultando a distinção entre elas. Transações ocultas e relacionamentos não divulgados podem levar a ganhos inflacionados indevidamente,. até mesmo fraudes.
Exemplo de Transação com Partes Relacionadas
Enron era uma empresa de energia e commodities sediada nos EUA com sede em Houston. No infame escândalo de 2001, a empresa usou transações com partes relacionadas com entidades de propósito específico para ajudar a esconder bilhões de dólares em dívidas de empreendimentos e investimentos fracassados. As partes relacionadas enganaram o conselho de administração, seu comitê de auditoria, funcionários, bem como o público.
Essas transações fraudulentas com partes relacionadas levaram à falência da Enron,. sentenças de prisão para seus executivos, perda de pensões e economias de funcionários e acionistas, e a ruína e fechamento de Arthur Andersen, auditor da Enron, que foi considerado culpado de crimes federais e violações da SEC.
Esse desastre financeiro levou ao desenvolvimento da Lei Sarbanes-Oxley de 2002,. que estabeleceu novas e ampliou os requisitos existentes para os conselhos, administração e empresas de contabilidade pública dos EUA, incluindo regras específicas que limitam os conflitos de interesse decorrentes de transações com partes relacionadas .
Destaques
Desmarcado, o uso indevido de transações com partes relacionadas pode resultar em fraude e ruína financeira para todas as partes envolvidas.
Os órgãos reguladores americanos garantem que as transações com partes relacionadas sejam livres de conflitos e não afetem negativamente o valor dos acionistas ou os lucros da corporação.
Algumas, mas não todas, transações com partes relacionadas carregam o potencial inato de conflitos de interesse, então as agências reguladoras as examinam cuidadosamente.
Uma transação com partes relacionadas é um acordo entre duas partes que têm uma relação comercial preexistente.
PERGUNTAS FREQUENTES
O que são partes relacionadas?
Partes relacionadas incluem empresas controladoras, subsidiárias, empresas associadas, joint ventures ou uma empresa ou entidade que seja controlada ou significativamente influenciada ou administrada por uma pessoa que seja uma parte relacionada.
Qual Regulamento IFRS abrange Partes Relacionadas?
O IAS 24 do IFRS cobre partes relacionadas. O objetivo da IAS 24 é garantir que as demonstrações financeiras de uma entidade contenham as divulgações necessárias para chamar a atenção para a possibilidade de que sua posição financeira e lucros ou perdas possam ter sido afetados pela existência de partes relacionadas e por transações e saldos pendentes, incluindo compromissos , com essas partes.
O IRS precisa saber sobre transações com partes relacionadas?
Sim. O Internal Revenue Service (IRS) examina as transações com partes relacionadas para quaisquer conflitos de interesse. Caso encontre conflitos, a Receita Federal não permitirá nenhum benefício fiscal reivindicado na transação. Em particular, o IRS frequentemente examina as vendas de propriedades entre partes relacionadas e pagamentos dedutíveis entre partes relacionadas.
