Transakcja z podmiotem powiązanym

Co to jest transakcja z podmiotem powiązanym?

Termin transakcja z podmiotem powiązanym odnosi się do transakcji lub porozumienia zawartego między dwiema stronami, które są połączone wcześniejszą relacją biznesową lub wspólnym interesem. Firmy często szukają umów biznesowych ze stronami, z którymi są zaznajomione lub mają wspólny interes.

Chociaż transakcje z podmiotami powiązanymi są same w sobie legalne, mogą powodować konflikty interesów lub prowadzić do innych nielegalnych sytuacji. Spółki publiczne muszą ujawniać te transakcje.

Zrozumienie transakcji z podmiotami powiązanymi

Nierzadko zdarza się, że firmy prowadzą interesy z osobami i organizacjami, z którymi mają już relacje. Ten rodzaj działalności gospodarczej nazywany jest transakcją z podmiotem powiązanym. Najczęstszymi rodzajami podmiotów powiązanych są podmioty stowarzyszone biznesowe,. grupy akcjonariuszy, spółki zależne i firmy należące do mniejszości. Transakcje z podmiotami powiązanymi mogą obejmować sprzedaż, leasing,. umowy serwisowe i umowy pożyczki.

Jak wspomniano powyżej, tego typu transakcje niekoniecznie są nielegalne. Mogą jednak zaciemniać środowisko biznesowe, prowadząc do konfliktów interesów, ponieważ okazują przychylne traktowanie bliskich współpracowników firmy zatrudniającej. Rozważmy firmę, która zleca firmie głównego udziałowca remont swoich biur. W niektórych przypadkach transakcje z podmiotami powiązanymi muszą zostać zatwierdzone przez konsensus kierownictwa lub radę dyrektorów firmy. Transakcje te ograniczają również konkurencję na rynku.

W Stanach Zjednoczonych agencje regulacyjne papierów wartościowych pomagają zapewnić, że transakcje z podmiotami powiązanymi są wolne od konfliktów i nie wpływają negatywnie na wartość akcjonariuszy lub zyski korporacji. Na przykład Komisja Papierów Wartościowych i Giełd (SEC) wymaga, aby wszystkie spółki notowane na giełdzie ujawniały wszystkie transakcje z podmiotami powiązanymi — takimi jak kadra kierownicza, współpracownicy i członkowie rodzin — w swoich kwartalnych raportach 10-Q i rocznych raportach 10-K. W związku z tym wiele firm posiada zasady i procedury zgodności, które określają sposób dokumentowania i wdrażania transakcji z podmiotami powiązanymi.

Transakcje z podmiotami powiązanymi muszą być zgłaszane w przejrzysty sposób, aby zapewnić, że wszystkie działania są zgodne z prawem i etyczne oraz nie zagrażają wartości dla akcjonariuszy.

Uwagi specjalne

Rada Standardów Rachunkowości Finansowej (FASB), która ustanawia zasady rachunkowości dla spółek publicznych i prywatnych oraz organizacji non-profit w Stanach Zjednoczonych, posiada standardy rachunkowości dla transakcji z podmiotami powiązanymi. Niektóre z tych standardów obejmują monitorowanie konkurencyjności płatności, warunków płatności, transakcji pieniężnych i autoryzowanych wydatków.

Chociaż istnieją zasady i standardy dotyczące transakcji z podmiotami powiązanymi, zwykle trudno je zbadać. Właściciele i menedżerowie są odpowiedzialni za ujawnienie podmiotów powiązanych i ich interesów, ale jeśli powstrzymają się od ujawnienia dla osobistych korzyści, transakcje mogą pozostać niewykryte. Transakcje z podmiotami powiązanymi mogą być rejestrowane wśród podobnych zwykłych transakcji, co utrudnia ich rozróżnienie. Ukryte transakcje i nieujawnione relacje mogą prowadzić do niewłaściwie zawyżonych zarobków,. a nawet oszustw.

Przykład transakcji z podmiotem powiązanym

Enron była amerykańską firmą energetyczną i towarową z siedzibą w Houston. W niesławnym skandalu z 2001 roku firma wykorzystała transakcje z podmiotami powiązanymi z podmiotami specjalnego przeznaczenia, aby ukryć dług o wartości miliardów dolarów przed nieudanymi przedsięwzięciami biznesowymi i inwestycjami. Powiązane podmioty wprowadziły w błąd zarząd, komitet audytu, pracowników, a także opinię publiczną.

Te oszukańcze transakcje z podmiotami powiązanymi doprowadziły do bankructwa Enronu,. wyroków więzienia dla jego kierownictwa, utraty emerytur i oszczędności pracowników i akcjonariuszy oraz ruiny i zamknięcia Arthura Andersena, audytora Enronu, który został uznany za winnego przestępstw federalnych i naruszeń SEC.

Ta katastrofa finansowa doprowadziła do opracowania ustawy Sarbanes-Oxley z 2002 r., która ustanowiła nowe i rozszerzyła istniejące wymogi dla zarządów, zarządów i firm zajmujących się rachunkowością publiczną w Stanach Zjednoczonych, w tym szczegółowe zasady ograniczające konflikty interesów wynikające z transakcji z podmiotami powiązanymi .

Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Niesprawdzone, niewłaściwe wykorzystanie transakcji z podmiotami powiązanymi może skutkować oszustwem i ruiną finansową dla wszystkich zaangażowanych stron.

• Amerykańskie organy regulacyjne zapewniają, że transakcje z podmiotami powiązanymi są wolne od konfliktów i nie wpływają negatywnie na wartość akcjonariuszy lub zyski korporacji.

• Niektóre, ale nie wszystkie transakcje ze stronami powiązanymi niosą ze sobą wrodzony potencjał konfliktu interesów, dlatego agencje regulacyjne dokładnie je analizują.

• Transakcja z podmiotem powiązanym to porozumienie między dwiema stronami, które mają wcześniej istniejące relacje biznesowe.

FAQ

Jakie są strony powiązane?

Podmioty powiązane obejmują spółki dominujące, spółki zależne, spółki stowarzyszone, przedsięwzięcia typu joint venture lub spółkę lub podmiot, który jest kontrolowany lub ma znaczący wpływ lub jest zarządzany przez osobę będącą stroną powiązaną.

Które rozporządzenie MSSF obejmuje podmioty powiązane?

MSR 24 MSSF obejmuje podmioty powiązane. Celem MSR 24 jest zapewnienie, aby sprawozdania finansowe jednostki zawierały ujawnienia niezbędne do zwrócenia uwagi na możliwość, że istnienie podmiotów powiązanych oraz transakcje i nierozliczone salda, w tym zobowiązania, mogły mieć wpływ na jej sytuację finansową oraz wynik finansowy. , z takimi stronami.

Czy IRS musi wiedzieć o transakcjach z podmiotami powiązanymi?

TAk. Internal Revenue Service (IRS) bada transakcje z podmiotami powiązanymi pod kątem wszelkich konfliktów interesów. Jeśli stwierdzi konflikty, IRS nie zezwoli na żadne korzyści podatkowe związane z transakcją. W szczególności IRS często bada sprzedaż nieruchomości pomiędzy podmiotami powiązanymi oraz płatności podlegające odliczeniu pomiędzy podmiotami powiązanymi.