Transaktion mit verbundenen Parteien
Was ist eine Transaktion mit verbundenen Parteien?
Der Begriff Transaktion mit verbundenen Parteien bezieht sich auf ein Geschäft oder eine Vereinbarung zwischen zwei Parteien, die durch eine bereits bestehende Geschäftsbeziehung oder ein gemeinsames Interesse verbunden sind. Unternehmen streben häufig Geschäftsabschlüsse mit Parteien an, mit denen sie vertraut sind oder die ein gemeinsames Interesse haben.
Obwohl Transaktionen mit verbundenen Parteien selbst legal sind, können sie Interessenkonflikte schaffen oder zu anderen rechtswidrigen Situationen führen. Aktiengesellschaften müssen diese Transaktionen offenlegen.
Transaktionen mit verbundenen Parteien verstehen
Es ist nicht ungewöhnlich, dass Unternehmen mit Menschen und Organisationen Geschäfte machen, mit denen sie bereits Beziehungen unterhalten. Diese Art von Geschäftstätigkeit wird als Transaktion mit verbundenen Parteien bezeichnet. Die häufigsten Arten von verbundenen Parteien sind verbundene Unternehmen,. Aktionärsgruppen, Tochtergesellschaften und Unternehmen im Minderheitsbesitz. Transaktionen mit verbundenen Parteien können Verkäufe, Leasingverträge,. Dienstleistungsverträge und Darlehensverträge umfassen.
Wie oben erwähnt, sind diese Arten von Transaktionen nicht unbedingt illegal. Aber sie können das Geschäftsumfeld trüben, indem sie zu Interessenkonflikten führen, da sie enge Mitarbeiter des Einstellungsgeschäfts bevorzugen. Stellen Sie sich ein Unternehmen vor, das das Unternehmen eines Großaktionärs beauftragt,. seine Büros zu renovieren. In einigen Fällen müssen Transaktionen mit verbundenen Parteien durch Konsens der Geschäftsführung oder durch den Vorstand eines Unternehmens genehmigt werden. Diese Transaktionen schränken auch den Wettbewerb auf dem Markt ein.
In den Vereinigten Staaten tragen Wertpapieraufsichtsbehörden dazu bei sicherzustellen, dass Transaktionen mit verbundenen Parteien konfliktfrei sind und sich nicht negativ auf den Aktionärswert oder die Gewinne des Unternehmens auswirken. Beispielsweise verlangt die Securities and Exchange Commission (SEC), dass alle börsennotierten Unternehmen alle Transaktionen mit verbundenen Parteien – wie Führungskräften, Mitarbeitern und Familienmitgliedern – in ihren vierteljährlichen 10-Q- Berichten und ihren jährlichen 10-K- Berichten offenlegen. Daher verfügen viele Unternehmen über Compliance-Richtlinien und -Verfahren, die beschreiben, wie Transaktionen mit verbundenen Parteien dokumentiert und umgesetzt werden.
Transaktionen mit verbundenen Parteien müssen transparent gemeldet werden, um sicherzustellen, dass alle Handlungen legal und ethisch einwandfrei sind und den Unternehmenswert nicht gefährden.
Besondere Überlegungen
Das Financial Accounting Standards Board (FASB), das Rechnungslegungsvorschriften für öffentliche und private Unternehmen sowie gemeinnützige Organisationen in den Vereinigten Staaten festlegt, hat Rechnungslegungsstandards für Transaktionen mit verbundenen Parteien. Einige dieser Standards umfassen die Überwachung der Zahlungskonkurrenz, der Zahlungsbedingungen, der Geldtransaktionen und der genehmigten Ausgaben.
Obwohl es Regeln und Standards für Transaktionen mit verbundenen Parteien gibt, sind diese in der Regel schwer zu prüfen. Eigentümer und Manager sind dafür verantwortlich, verbundene Parteien und ihre Interessen offenzulegen, aber wenn sie die Offenlegung zum persönlichen Vorteil zurückhalten, könnten die Transaktionen unentdeckt bleiben. Transaktionen mit verbundenen Parteien können unter ähnlichen normalen Transaktionen erfasst werden, wodurch sie schwer zu unterscheiden sind. Versteckte Transaktionen und nicht offengelegte Beziehungen können zu unangemessen überhöhten Einnahmen oder sogar zu Betrug führen.
Beispiel einer Transaktion mit verbundenen Parteien
Enron war ein US-amerikanisches Energie- und Rohstoffunternehmen mit Sitz in Houston. In dem berüchtigten Skandal von 2001 nutzte das Unternehmen Transaktionen mit verbundenen Parteien mit Zweckgesellschaften, um Schulden in Milliardenhöhe aus gescheiterten Geschäftsvorhaben und Investitionen zu verschleiern. Die verbundenen Parteien führten den Vorstand, ihren Prüfungsausschuss, Mitarbeiter sowie die Öffentlichkeit in die Irre.
Diese betrügerischen Transaktionen mit verbundenen Parteien führten zum Bankrott von Enron,. zu Gefängnisstrafen für seine Führungskräfte, zum Verlust von Renten und Ersparnissen von Mitarbeitern und Aktionären und zum Ruin und zur Schließung von Arthur Andersen, dem Wirtschaftsprüfer von Enron, der wegen Bundesverbrechen und SEC-Verstößen für schuldig befunden wurde.
Diese finanzielle Katastrophe führte zur Entwicklung des Sarbanes-Oxley Act von 2002,. der neue und erweiterte bestehende Anforderungen für Vorstände, Management und Wirtschaftsprüfungsgesellschaften von US-amerikanischen Aktiengesellschaften festlegte, einschließlich spezifischer Regeln zur Begrenzung von Interessenkonflikten, die sich aus Transaktionen mit verbundenen Parteien ergeben .
Höhepunkte
Ungeprüft könnte der Missbrauch von Transaktionen mit verbundenen Parteien zu Betrug und finanziellem Ruin für alle Beteiligten führen.
Amerikanische Aufsichtsbehörden stellen sicher, dass Transaktionen mit verbundenen Parteien konfliktfrei sind und sich nicht negativ auf den Aktionärswert oder die Gewinne des Unternehmens auswirken.
Einige, aber nicht alle Transaktionen mit verbundenen Parteien bergen das Potenzial für Interessenkonflikte, daher prüfen die Aufsichtsbehörden sie sorgfältig.
Eine Transaktion mit nahestehenden Parteien ist eine Vereinbarung zwischen zwei Parteien, die bereits in einer Geschäftsbeziehung stehen.
FAQ
Was sind verbundene Parteien?
Zu den nahestehenden Personen gehören Muttergesellschaften, Tochtergesellschaften, assoziierte Unternehmen, Joint Ventures oder ein Unternehmen oder eine Einheit, die von einer Person, die eine nahestehende Person ist, kontrolliert oder maßgeblich beeinflusst oder geleitet wird.
Welche IFRS-Verordnung gilt für verbundene Unternehmen?
IFRS' IAS 24 behandelt nahestehende Unternehmen und Personen. Ziel von IAS 24 ist es sicherzustellen, dass der Abschluss eines Unternehmens die erforderlichen Angaben enthält, um auf die Möglichkeit aufmerksam zu machen, dass seine Vermögens-, Finanz- und Ertragslage durch die Existenz nahestehender Personen und durch Transaktionen und ausstehende Salden, einschließlich Verpflichtungen, beeinflusst worden sein könnten , mit solchen Parteien.
Muss der IRS etwas über Transaktionen mit verbundenen Parteien wissen?
Ja. Der Internal Revenue Service (IRS) untersucht Transaktionen mit verbundenen Parteien auf Interessenkonflikte. Wenn es Konflikte findet, wird der IRS keine Steuervorteile zulassen, die aus der Transaktion geltend gemacht werden. Insbesondere prüft der IRS häufig Immobilienverkäufe zwischen verbundenen Parteien und abzugsfähige Zahlungen zwischen verbundenen Parteien.
