Operazione con parti correlate

Che cos'è una transazione con parti correlate?

Con il termine operazione con parti correlate si intende un affare o un accordo concluso tra due parti che sono unite da un rapporto di affari preesistente o da un interesse comune. Le aziende spesso cercano accordi commerciali con soggetti con cui hanno familiarità o hanno un interesse comune.

Sebbene le operazioni con parti correlate siano di per sé legali, possono creare conflitti di interesse o portare ad altre situazioni illecite. Le società pubbliche devono rivelare queste transazioni.

Comprensione delle transazioni con parti correlate

Non è raro che le aziende facciano affari con persone e organizzazioni con le quali hanno già rapporti. Questo tipo di attività commerciale è denominata transazione con parti correlate. I tipi più comuni di parti correlate sono le società affiliate,. i gruppi di azionisti, le società controllate e le società di minoranza. Le transazioni con parti correlate possono includere vendite, locazioni,. contratti di servizio e contratti di prestito.

Come accennato in precedenza, questi tipi di transazioni non sono necessariamente illegali. Ma possono offuscare l'ambiente aziendale portando a conflitti di interesse poiché mostrano un trattamento favorevole per i collaboratori stretti dell'attività di assunzione. Si consideri una società che assume l'attività di un importante azionista per rinnovare i propri uffici. In alcuni casi, le operazioni con parti correlate devono essere approvate dal consenso del management o del consiglio di amministrazione di una società. Queste transazioni limitano anche la concorrenza sul mercato.

Negli Stati Uniti, le agenzie di regolamentazione dei titoli contribuiscono a garantire che le transazioni con parti correlate siano prive di conflitti e non influiscano negativamente sul valore degli azionisti o sui profitti della società. Ad esempio, la Securities and Exchange Commission (SEC) richiede che tutte le società quotate in borsa rivelino tutte le transazioni con parti correlate, come dirigenti, collaboratori e familiari, nei loro rapporti trimestrali 10-Q e nei loro rapporti annuali 10-K. Pertanto, molte aziende hanno in atto politiche e procedure di conformità che delineano come documentare e implementare le operazioni con parti correlate.

Le operazioni con parti correlate devono essere rendicontate in modo trasparente per garantire che tutte le azioni siano legali ed etiche e non compromettano il valore per gli azionisti.

Considerazioni speciali

Il Financial Accounting Standards Board (FASB), che stabilisce le regole contabili per le società pubbliche e private e per le organizzazioni non profit negli Stati Uniti, ha standard contabili per le transazioni con parti correlate. Alcuni di questi standard includono il monitoraggio della competitività dei pagamenti, dei termini di pagamento, delle transazioni monetarie e delle spese autorizzate.

Sebbene esistano regole e standard per le operazioni con parti correlate, tendono a essere difficili da controllare. I titolari e i gestori sono tenuti a comunicare le parti correlate ei loro interessi, ma se negano la divulgazione per tornaconto personale, le operazioni potrebbero passare inosservate. Le operazioni con parti correlate possono essere iscritte tra operazioni normali simili, rendendone difficile la distinzione. Transazioni nascoste e relazioni segrete potrebbero portare a guadagni impropriamente gonfiati,. persino a frodi.

Esempio di Operazione con Parti Correlate

Enron era una società di energia e materie prime con sede negli Stati Uniti con sede a Houston. Nel famigerato scandalo del 2001, la società ha utilizzato transazioni con parti correlate con entità speciali per nascondere miliardi di dollari di debiti da iniziative imprenditoriali e investimenti falliti. Le parti correlate hanno indotto in errore il consiglio di amministrazione, il loro comitato di revisione contabile, i dipendenti e il pubblico.

Queste transazioni fraudolente con parti correlate hanno portato al fallimento della Enron,. a pene detentive per i suoi dirigenti, alla perdita di pensioni e risparmi di dipendenti e azionisti e alla rovina e chiusura di Arthur Andersen, revisore dei conti di Enron, che è stato ritenuto colpevole di crimini federali e violazioni della SEC.

Questo disastro finanziario ha portato allo sviluppo del Sarbanes-Oxley Act del 2002,. che ha stabilito nuovi e ampliati requisiti esistenti per i consigli di amministrazione delle società pubbliche statunitensi, la gestione e le società di contabilità pubblica, comprese regole specifiche che limitano i conflitti di interesse derivanti dalle transazioni con parti correlate .

Mette in risalto

• Deselezionato, l'uso improprio di operazioni con parti correlate potrebbe comportare frodi e rovina finanziaria per tutte le parti coinvolte.

• Gli organismi di regolamentazione americani garantiscono che le transazioni con parti correlate siano prive di conflitti e non influiscano negativamente sul valore degli azionisti o sui profitti della società.

• Alcune, ma non tutte, le transazioni con parti correlate comportano il potenziale innato di conflitti di interesse, quindi le agenzie di regolamentazione le esaminano attentamente.

• Un'operazione con parti correlate è un accordo tra due parti che hanno un rapporto d'affari preesistente.

FAQ

Cosa sono le parti correlate?

Le parti correlate includono le società controllanti, controllate, collegate, joint venture o una società o entità controllata o influenzata in modo significativo o gestita da un soggetto che sia parte correlata.

Quale regolamento IFRS riguarda le parti correlate?

Lo IAS 24 dell'IFRS riguarda le parti correlate. L'obiettivo dello IAS 24 è garantire che il bilancio di un'entità contenga l'informativa necessaria per richiamare l'attenzione sulla possibilità che la sua posizione finanziaria e il suo conto economico possano essere stati influenzati dall'esistenza di parti correlate e da operazioni e saldi in essere, inclusi gli impegni , con tali soggetti.

L'IRS deve essere a conoscenza delle transazioni con parti correlate?

Sì. L'Internal Revenue Service (IRS) esamina le operazioni con parti correlate per eventuali conflitti di interesse. Se rileva conflitti, l'IRS non consentirà alcun beneficio fiscale rivendicato dalla transazione. In particolare, l'IRS esamina spesso le vendite immobiliari tra parti correlate e i pagamenti deducibili tra parti correlate.