Transaksjon med nærstående parter

Hva er en nærstående transaksjon?

Begrepet nærstående transaksjon refererer til en avtale eller ordning som er gjort mellom to parter som har et allerede eksisterende forretningsforhold eller felles interesse. Bedrifter søker ofte forretningsavtaler med parter som de er kjent med eller har en felles interesse.

Selv om transaksjoner med nærstående parter i seg selv er lovlige, kan de skape interessekonflikter eller føre til andre ulovlige situasjoner. Offentlige selskaper skal offentliggjøre disse transaksjonene.

Forstå transaksjoner med nærstående parter

Det er ikke uvanlig at selskaper gjør forretninger med mennesker og organisasjoner som de allerede har relasjoner til. Denne typen virksomhet kalles en nærstående transaksjon. De vanligste typene nærstående parter er forretningstilknyttede selskaper,. aksjonærgrupper, datterselskaper og minoritetseide selskaper. Transaksjoner med nærstående parter kan omfatte salg, leieavtaler,. serviceavtaler og låneavtaler.

Som nevnt ovenfor er ikke denne typen transaksjoner nødvendigvis ulovlige. Men de kan uklare forretningsmiljøet ved å føre til interessekonflikter ettersom de viser gunstig behandling for nære medarbeidere i ansettelsesvirksomheten. Tenk på et selskap som ansetter en storaksjonærs virksomhet for å renovere kontorene sine. I noen tilfeller må transaksjoner med nærstående parter godkjennes ved konsensus fra ledelsen eller et selskaps styre. Disse transaksjonene begrenser også konkurransen på markedet.

I USA bidrar verdipapirreguleringsbyråer til å sikre at transaksjoner med nærstående parter er konfliktfrie og ikke påvirker aksjonærenes verdi eller selskapets fortjeneste negativt. For eksempel krever Securities and Exchange Commission (SEC) at alle børsnoterte selskaper oppgir alle transaksjoner med nærstående parter – som ledere, tilknyttede selskaper og familiemedlemmer – i sine kvartalsvise 10-Q- rapporter og sine årlige 10-K- rapporter. Som sådan har mange selskaper overholdelsespolicyer og prosedyrer på plass som skisserer hvordan de skal dokumentere og implementere transaksjoner med nærstående parter.

Transaksjoner med nærstående parter må rapporteres transparent for å sikre at alle handlinger er lovlige og etiske og ikke kompromitterer aksjonærverdien.

Spesielle hensyn

Financial Accounting Standards Board ( FASB), som etablerer regnskapsregler for offentlige og private selskaper samt ideelle organisasjoner i USA, har regnskapsstandarder for transaksjoner med nærstående parter. Noen av disse standardene inkluderer overvåking av betalingskonkurranseevne, betalingsbetingelser, pengetransaksjoner og autoriserte utgifter.

Selv om det finnes regler og standarder for transaksjoner med nærstående parter, har de en tendens til å være vanskelige å revidere. Eiere og ledere er ansvarlige for å avsløre nærstående parter og deres interesser, men hvis de holder tilbake avsløring for personlig vinning, kan transaksjonene forbli uoppdaget. Transaksjoner med nærstående parter kan registreres blant lignende normale transaksjoner, noe som gjør dem vanskelige å skille. Skjulte transaksjoner og ikke avslørte forhold kan føre til feil oppblåst inntekt,. til og med svindel.

Eksempel på transaksjon med nærstående parter

Enron var et USA-basert energi- og råvareselskap med base i Houston. I den beryktede skandalen i 2001 brukte selskapet transaksjoner med nærstående parter med enheter med spesielle formål for å skjule milliarder av dollar i gjeld fra mislykkede forretningsforetak og investeringer. Nærstående parter villedet styret, deres revisjonsutvalg, ansatte, så vel som offentligheten.

Disse uredelige transaksjonene med nærstående førte til Enrons konkurs,. fengselsstraff for dets ledere, tapte pensjoner og sparing for ansatte og aksjonærer, og ruineringen og nedleggelsen av Arthur Andersen, Enrons revisor, som ble funnet skyldig i føderale forbrytelser og brudd på SEC.

Denne økonomiske katastrofen førte til utviklingen av Sarbanes-Oxley Act av 2002,. som etablerte nye og utvidede eksisterende krav for amerikanske offentlige selskapsstyrer, ledelse og offentlige regnskapsfirmaer, inkludert spesifikke regler som begrenser interessekonflikter som oppstår fra transaksjoner med nærstående parter. .

Høydepunkter

• Ukontrollert kan misbruk av transaksjoner med nærstående resultere i svindel og økonomisk ruin for alle involverte parter.

– Amerikanske reguleringsorganer sikrer at transaksjoner med nærstående parter er konfliktfrie og ikke påvirker aksjonærenes verdi eller selskapets fortjeneste negativt.

– Noen, men ikke alle, transaksjoner med beslektede parter har det medfødte potensialet for interessekonflikter, så regulatoriske byråer gransker dem nøye.

– En nærstående transaksjon er en ordning mellom to parter som har et allerede eksisterende forretningsforhold.

FAQ

Hva er nærstående parter?

Nærstående parter inkluderer morselskaper, datterselskaper, tilknyttede selskaper, felleskontrollerte virksomheter eller et selskap eller enhet som er kontrollert eller betydelig påvirket eller administrert av en person som er en nærstående part.

Hvilken IFRS-forskrift dekker nærstående parter?

IFRS' IAS 24 dekker nærstående parter. Målet med IAS 24 er å sikre at et foretaks regnskap inneholder de nødvendige opplysninger for å gjøre oppmerksom på muligheten for at dets finansielle stilling og resultat kan ha blitt påvirket av eksistensen av nærstående parter og av transaksjoner og utestående saldoer, inkludert forpliktelser. , med slike partier.

Trenger skattemyndighetene å vite om transaksjoner med nærstående parter?

Ja. Internal Revenue Service (IRS) undersøker transaksjoner med nærstående parter for eventuelle interessekonflikter. Hvis den finner konflikter, vil ikke skattemyndighetene tillate noen skattefordeler som kreves fra transaksjonen. Spesielt gransker IRS ofte eiendomssalg mellom nærstående parter og fradragsberettigede betalinger mellom nærstående parter.