Сделка со связанными сторонами

Что такое сделка со связанными сторонами?

Термин сделка со связанными сторонами относится к сделке или договоренности, заключенной между двумя сторонами, которых объединяют ранее существовавшие деловые отношения или общие интересы. Компании часто ищут деловые сделки со сторонами, с которыми они знакомы или имеют общие интересы.

Хотя операции со связанными сторонами сами по себе являются законными, они могут привести к конфликту интересов или другим незаконным ситуациям. Публичные компании должны раскрывать информацию об этих сделках.

Понимание операций со связанными сторонами

Компании нередко ведут дела с людьми и организациями, с которыми у них уже есть отношения. Этот вид деловой активности называется сделкой с заинтересованностью. Наиболее распространенными типами связанных сторон являются аффилированные лица,. группы акционеров, дочерние компании и компании, принадлежащие меньшинству. Операции со связанными сторонами могут включать продажу, аренду,. договоры на оказание услуг и договоры займа.

Как упоминалось выше, эти типы транзакций не обязательно являются незаконными. Но они могут омрачать бизнес-среду, приводя к конфликту интересов, поскольку они демонстрируют благоприятное отношение к близким партнерам по найму. Рассмотрим компанию, которая нанимает бизнес крупного акционера для ремонта своего офиса. В некоторых случаях сделки со связанными сторонами должны быть одобрены консенсусом руководства или совета директоров компании. Эти сделки также ограничивают конкуренцию на рынке.

В Соединенных Штатах органы регулирования ценных бумаг помогают обеспечить бесконфликтность операций со связанными сторонами и отсутствие отрицательного влияния на стоимость акционеров или прибыль корпорации. Например, Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) требует, чтобы все публично торгуемые компании раскрывали все операции со связанными сторонами, такими как руководители, партнеры и члены семьи, в своих квартальных отчетах 10-Q и годовых отчетах 10-K. Таким образом, во многих компаниях действуют политики и процедуры соответствия, которые определяют, как документировать и реализовывать транзакции со связанными сторонами.

Информация о сделках со связанными сторонами должна быть прозрачной, чтобы гарантировать, что все действия законны и этичны и не наносят ущерба акционерной стоимости.

Особые соображения

Совет по стандартам финансового учета (FASB), который устанавливает правила бухгалтерского учета для государственных и частных компаний, а также некоммерческих организаций в Соединенных Штатах, имеет стандарты бухгалтерского учета для операций со связанными сторонами. Некоторые из этих стандартов включают мониторинг конкурентоспособности платежей, условий платежей, денежных операций и утвержденных расходов.

Хотя существуют правила и стандарты для операций со связанными сторонами, их, как правило, трудно проверить. Владельцы и менеджеры несут ответственность за раскрытие информации о связанных сторонах и их интересах, но если они не раскрывают информацию для личной выгоды, транзакции могут остаться незамеченными. Операции со связанными сторонами могут отражаться среди аналогичных обычных операций, что затрудняет их различение. Скрытые транзакции и нераскрытые отношения могут привести к необоснованно завышенным доходам и даже к мошенничеству.

Пример сделки со связанными сторонами

Enron была американской энергетической и сырьевой компанией, базирующейся в Хьюстоне. В печально известном скандале 2001 года компания использовала сделки со связанными сторонами со специализированными организациями, чтобы помочь скрыть долги в миллиарды долларов от неудавшихся коммерческих предприятий и инвестиций. Связанные стороны ввели в заблуждение совет директоров, его комитет по аудиту, сотрудников, а также общественность.

Эти мошеннические сделки со связанными сторонами привели к банкротству Enron,. тюремному заключению ее руководителей, потере пенсий и сбережений сотрудников и акционеров, а также разорению и закрытию Артура Андерсена, аудитора Enron, который был признан виновным в федеральных преступлениях и нарушениях SEC.

Эта финансовая катастрофа привела к разработке Закона Сарбейнса-Оксли 2002 года, который установил новые и расширил существующие требования к советам директоров, менеджменту и бухгалтерским фирмам публичных компаний США, включая конкретные правила, ограничивающие конфликты интересов, возникающие в результате сделок со связанными сторонами. .

Особенности

• Неконтролируемое неправомерное использование транзакций со связанными сторонами может привести к мошенничеству и финансовому краху для всех вовлеченных сторон.

• Американские регулирующие органы следят за тем, чтобы сделки со связанными сторонами были бесконфликтными и не оказывали негативного влияния на акционерную стоимость или прибыль корпорации.

• Некоторые, но не все, сделки со связанными сторонами несут в себе потенциальный конфликт интересов, поэтому регулирующие органы тщательно их изучают.

• Сделка со связанными сторонами – это соглашение между двумя сторонами, у которых ранее существовали деловые отношения.

ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

Что такое связанные стороны?

Связанные стороны включают материнские компании, дочерние компании, ассоциированные фирмы, совместные предприятия, а также компанию или юридическое лицо, которое находится под контролем, значительным влиянием или управлением лица, являющегося связанной стороной.

Какое регулирование МСФО распространяется на связанные стороны?

МСФО (IAS) 24 распространяется на связанные стороны. Цель МСФО (IAS) 24 — обеспечить, чтобы финансовая отчетность предприятия содержала раскрытия, необходимые для привлечения внимания к возможности того, что на ее финансовое положение и прибыль или убыток могло повлиять существование связанных сторон, а также операции и непогашенные остатки, включая обязательства. , с такими партиями.

Нужно ли IRS знать о сделках со связанными сторонами?

Да. Служба внутренних доходов (IRS) проверяет сделки со связанными сторонами на наличие конфликта интересов. Если он обнаружит противоречия, IRS не допустит никаких налоговых льгот, заявленных по сделке. В частности, IRS часто тщательно проверяет продажу собственности между связанными сторонами и вычитаемые платежи между связанными сторонами.