Viðskiptakostnaður
Hvað er viðskiptakostnaður?
Viðskiptakostnaður er kostnaður sem fellur til í venjulegum rekstri. Þeir geta sótt um litla aðila eða stór fyrirtæki. Rekstrarkostnaður er hluti af rekstrarreikningi. Á rekstrarreikningi eru rekstrargjöld dregin frá tekjum til að komast að skattskyldum hreinum tekjum fyrirtækis.
Einnig má vísa til viðskiptakostnaðar sem frádráttar. Almennt séð hafa fyrirtæki nokkrar takmarkanir og sérstakar athugasemdir við frádrátt viðskiptakostnaðar. Þeim er almennt skipt í fjárfestingarútgjöld og rekstrargjöld.
Skilningur á viðskiptakostnaði
Í kafla 162 í ríkisskattalögum (IRC) er fjallað um viðmiðunarreglur um viðskiptakostnað. IRC gerir fyrirtækjum kleift að tilkynna hvers kyns kostnað sem kann að vera venjulegur og nauðsynlegur
Ekki þarf að krefjast þess að viðskiptakostnaður teljist venjulegur eða nauðsynlegur. Almennt þýðir venjulegt að kostnaðurinn er algengur í greininni og flestir eigendur fyrirtækja í sömu atvinnugrein eða verslun myndu hugsanlega kosta þessa hluti. Nauðsynlegt þýðir að útgjöldin við að stunda viðskipti eru viðeigandi og eigandi fyrirtækis gæti ekki séð um viðskiptin ef hann gerði ekki útgjöldin .
Kostnaður sem uppfyllir skilgreininguna á venjulegum og nauðsynlegum í viðskiptalegum tilgangi má gjaldfæra og er því frádráttarbær frá skatti. Sum viðskiptakostnaður getur verið að fullu frádráttarbær á meðan aðrir eru aðeins frádráttarbærir að hluta. Hér að neðan eru nokkur dæmi um leyfilegan, að fullu frádráttarbæran kostnað:
Auglýsinga- og markaðskostnaður
Afgreiðslugjöld vegna kreditkorta
Náms- og þjálfunarkostnaður starfsmanna
Ákveðin lögfræðikostnaður
Leyfis- og eftirlitsgjöld
Laun sem greidd eru samningsstarfsmönnum
Starfsmannabætur
Tækjaleiga
Tryggingakostnaður
Greiddir vextir
Skrifstofukostnaður og vistir
Viðhalds- og viðgerðarkostnaður
Skrifstofuleiga
Rekstrarkostnaður
Rekstrarskýrsla
Rekstrarreikningurinn er aðalreikningsskilin sem einingar nota til að skrá útgjöld sín og ákvarða skatta þeirra. Aðilar munu venjulega hafa þrjá flokka kostnaðar sem eru sundurliðaðir eftir beinum kostnaði, óbeinum kostnaði og vöxtum á rekstrarreikningi.
Beinn kostnaður
Verðmæti birgða á lager í upphafi og lok hvers skattárs er notað við ákvörðun á kostnaði við seldar vörur (COGS), sem er mikill beinn kostnaður fyrir mörg fyrirtæki.
COGS er dregið frá heildartekjum einingar til að finna brúttóhagnað ársins. Ekki er hægt að draga frá útgjöld sem eru innifalin í COGS aftur. Kostnaður sem er innifalinn í útreikningi á COGS getur falið í sér beinan launakostnað,. verksmiðjukostnað , geymslu, vörukostnað og hráefniskostnað .
Óbeinn kostnaður
Óbeinn kostnaður er dreginn frá heildarhagnaði til að auðkenna rekstrarhagnað. Óbeinn kostnaður felur venjulega í sér hluti eins og laun stjórnenda, almenn gjöld, afskriftir og markaðskostnað. Að draga óbeinan kostnað frá heildarhagnaði leiðir til rekstrarhagnaðar sem er einnig þekktur sem hagnaður fyrir vexti og skatta.
Gengislækkun
Gjaldfærsla rekstrareigna fer venjulega fram með afskrift. Afskriftir eru frádráttarbær kostnaður á rekstrarreikningi sem flokkast sem óbeinn kostnaður. Hægt er að draga frá afskriftakostnað yfir nokkur ár og innihalda kostnað vegna tölvur, húsgagna, eigna, tækja, vörubíla og fleira .
Gjafir, máltíðir og skemmtunarkostnaður
Það eru nokkrir kostnaður sem IRS hefur nokkrar takmarkanir á, fyrst og fremst kostnaður í tengslum við gjafir, máltíðir og skemmtun. Almennt er aðeins hægt að draga frá 50% af kostnaði við að útvega starfsfólki máltíðir, þó að ákveðnar máltíðir megi draga að fullu frá .
Vaxtakostnaður
Síðasti liður rekstrarreiknings felur í sér útgjöld vegna vaxta og skatta. Vextir eru síðasti kostnaður sem fyrirtæki dregur frá til að komast að skattskyldum tekjum sínum, stundum kallaðir leiðréttar skattskyldar tekjur.
Persónuleg útgjöld
Í sumum tilfellum geta útgjöld sem eigandi fyrirtækis stofnað til verið bæði persónuleg og viðskiptatengd. Til dæmis gæti lítill fyrirtækiseigandi notað bílinn sinn bæði í persónulegum tilgangi og viðskiptatengdri starfsemi.
Í þessu tilviki er hægt að draga frá þann hluta mílna sem notaðir eru í viðskiptalegum tilgangi. Þegar um er að ræða heimaskrifstofur er almennt frádráttarbær kostnaður sem tengist þeim hluta heimilisins sem er eingöngu notaður til viðskipta .
Ófrádráttarbær kostnaður
Sum kostnaður sem fyrirtæki stofnar til eru ekki tilkynningarskyld. Þessi kostnaður felur í sér mútur, hagsmunagæslukostnað,. viðurlög, sektir og framlög til stjórnmálaflokka eða frambjóðenda .
