Tryggðar greiðslur til samstarfsaðila
Hvað eru tryggðar greiðslur til samstarfsaðila?
Tryggðar greiðslur til samstarfsaðila eru greiðslur sem ætlað er að bæta samstarfsaðila fyrir veitta þjónustu eða notkun fjármagns. Í meginatriðum eru þau ígildi launa fyrir samstarfsaðila eða félaga með hlutafélagi (LLC). Slíkar greiðslur útiloka hættuna á því að félagi leggi persónulegt framlag af tíma eða eignum og fái síðan aldrei bætur ef samstarfið reynist ekki árangursríkt.
Orðið „ábyrgð“ vísar til þess að greiðslur af þessu tagi - þekktar sem úthlutun í fyrsta forgangi - eru gerðar án tillits til arðsemi félagsins. Í raun mynda slíkar greiðslur hreint tap fyrir samstarfið. Þessar greiðslur geta auk þess skapað sérstakar og óvæntar skattaáhrif ef ekki er rétt farið með þær. Tekjur af tryggðri greiðslu til maka geta borið sjálfstætt starfandi skatt,. þó það fari eftir greiðsluskilmálum.
Ábyrgðargreiðslur vernda samstarfsaðila sem leggja á sig tíma eða peninga þannig að þeir fái bætur þó að samstarfið sé misheppnað.
Skilningur á tryggðum greiðslum til samstarfsaðila
Hugmyndin um tryggðar greiðslur til samstarfsaðila kann að virðast frekar einfalt, en smáatriðin geta gert þær flóknar. Greiðslur sem hafa ekki verið skipulagðar á réttan hátt geta leitt til óvæntra og dýrra vandamála bæði fyrir þann sem tekur við greiðslunni og fyrir hina samstarfsaðilana.
Til dæmis gæti sameignarfélag glatað getu til að draga frá greiðslu. Þar að auki gæti ótímasett greiðsla aukið skattbyrði viðtakanda, þar sem greiðslan er meðhöndluð sem venjulegar tekjur.
Íhugaðu tímasetningarvandamálin í atburðarás þar sem samstarfsaðili notar almanaksárið á meðan reikningsári samstarfs lýkur 30. september 2018. Ef samstarfsaðili fengi tryggða greiðslu eftir 30. september myndi hann taka með tekjurnar á næsta ári. Í raun yrði greiðsla sameignarfélagsins skráð sem innt af hendi í september 2019.
Fleiri sérstök skattaleg sjónarmið sem tengjast tryggðum greiðslum til samstarfsaðila eru dregin fram í ráðleggingum í CPA Journal um að forðast dýr mistök við tryggðar greiðslur til samstarfsaðila.
Tryggðar greiðslur til samstarfsaðila og skattalög
Ábyrgðar greiðslur til samstarfsaðila eru lýstar í kafla 707(c) í Internal Revenue Code (IRC),. sem skilgreinir slíkar greiðslur sem greiðslur sem gerðar eru af samstarfi til einstaks samstarfsaðila fyrir þjónustu eða til að útvega fjármagn, og eru ákvarðaðar án tillits til tekjur sameignarfélagsins.
Þegar slíkar greiðslur uppfylla þessa skilgreiningu eru þær taldar gerðar til annarra en félaga í skattalegu tilliti fyrir bæði sameignarfélagið (greiðanda) og viðtakanda (greiðsluþega). Meira viðeigandi er að farið er með slíka greiðslu til maka sem venjulegar tekjur. Og fyrir samstarfið er slík greiðsla frádráttarbær samkvæmt IRC Sec. 162 (venjulegur eða nauðsynlegur viðskiptakostnaður) eða eignfærður samkvæmt IRC Sec. 263.
Einnig eru sérstök sjónarmið sem þarf að taka tillit til við tryggðar greiðslur til samstarfsaðila og fasteigna þar sem sveitarfélög leggja stundum skatt á óstofnuð fyrirtæki.
Til dæmis, New York borg hefur New York Unincorporated Business Tax (UBT), sem gildir um sameignarfélög sem og einyrkja. Þó að skattbyrðin geti verið veruleg eru undanþegnar henni hreinar tekjur af leigu eða eignarhaldi á fasteigninni. Því ættu sameignarfélög að huga að skattalegum áhrifum hvers kyns tryggðrar greiðslu til samstarfsaðila.
Hápunktar
Ábyrgðargreiðslur til samstarfsaðila eru bætur til meðlima sameignarfélags á móti tíma sem fjárfest er, veittur þjónusta eða fjármagn sem er gert aðgengilegt.
Greiðslurnar eru í meginatriðum laun fyrir samstarfsaðila sem eru óháð því hvort samstarfið gengur vel eða ekki.
Tryggðar greiðslur til samstarfsaðila geta haft ýmis skattaleg áhrif sem þarf að íhuga vandlega svo að rétthafar komist hjá sektum eða umtalsverðum skattbyrði.
