Imposta casa

Che cos'è una casa fiscale?

Una sede fiscale è la località generale del luogo di lavoro principale di un individuo. È l'intera città o le vicinanze generali in cui si trova la sede principale di attività, impiego o servizio, indipendentemente dall'ubicazione della residenza principale dell'individuo. La sede fiscale di un individuo influisce sulle detrazioni fiscali consentite per i viaggi d'affari.

Capire la casa fiscale

La residenza fiscale di un contribuente si riferisce alla regione geografica in cui trascorrono la maggior parte del tempo per motivi di lavoro, indipendentemente dalla loro residenza permanente. Mentre una residenza permanente è l'indirizzo postale di un individuo, la sede fiscale è il luogo utilizzato per determinare dove un contribuente ha spese di viaggio deducibili.

Se lavori regolarmente in più di un luogo, la tua sede fiscale è l'area generale in cui si trova la tua principale sede di attività o lavoro. La considerazione più importante per determinare la sede principale dell'attività è la durata del tempo trascorso in ciascuna sede.

La sede fiscale determina se le spese aziendali per il trasporto, i pasti e l'alloggio saranno trattate esentasse. L'Internal Revenue Service (IRS) considera un dipendente in viaggio lontano da casa se i suoi obblighi di lavoro richiedono loro di essere lontano dalla propria sede fiscale per un periodo più lungo di una normale giornata lavorativa.

Ad esempio, se un dipendente vive nel New Jersey ma lavora a New York City, la sede fiscale è New York City. In questo esempio, le spese di viaggio, vitto e alloggio a New York City non possono essere detratte poiché quella è la sede fiscale dell'individuo. Le spese di viaggio nel New Jersey nei fine settimana non possono essere detratte poiché non sarebbero spese legate al lavoro. Tuttavia, se lo stesso lavoratore si reca per lavoro a Chicago, le spese di viaggio, vitto e alloggio possono essere detratte.

Lavorare in più di un posto

A causa della natura del loro lavoro, alcune persone lavorano in più di un posto. Per un tale lavoratore (ad esempio, un web designer freelance ), la sede fiscale è l'area generale in cui si trova la sede principale dell'attività o del lavoro. Il luogo di lavoro principale di un contribuente è determinato da quanto tempo trascorrono in ciascuna sede per motivi di lavoro, quanto lavoro svolgono in ciascuna area e quanti soldi guadagnano in ciascuna sede. Tuttavia, la considerazione più importante è la durata del tempo trascorso in ciascuna località.

Alcuni lavoratori, come gli infermieri di viaggio, non hanno un posto di lavoro fisso perché si spostano in numerose località per incarichi di lavoro. In queste situazioni, la sede fiscale può essere quella in cui vive regolarmente il lavoratore.

È considerato itinerante un contribuente che non ha né una sede principale di attività né un ufficio di servizio né un luogo in cui risiede regolarmente. La sede fiscale di un ambulante, come un venditore esterno, è ovunque lavori poiché non è mai veramente lontano da casa, il che significa che non può cancellare le spese di viaggio.

Cittadini statunitensi con reddito da reddito estero

I cittadini degli Stati Uniti devono avere le loro case fiscali in un paese straniero per beneficiare di determinati vantaggi fiscali come l' esclusione dal reddito da lavoro straniero,. l' esclusione dall'alloggio straniero e la detrazione dall'alloggio straniero.

Prendi, ad esempio, un lavoratore che lavora nei Paesi Bassi con un programma di 60 giorni on/30 giorni fuori orario. Durante i periodi di riposo, tornano dalla loro famiglia negli Stati Uniti. L'IRS considera la loro residenza negli Stati Uniti e, quindi, il lavoratore non soddisfa il test di residenza fiscale nel paese straniero.

L'IRS afferma che per gli anni fiscali che iniziano dopo il 31 dicembre 2017, un lavoratore non è considerato avere una sede fiscale in un paese straniero per qualsiasi periodo durante il quale la sua residenza è negli Stati Uniti a meno che non stia prestando servizio a sostegno delle forze armate degli Stati Uniti in una zona di combattimento designata. L'ubicazione della propria dimora si basa su dove mantengono i legami familiari, economici e personali.

Secondo l'IRS, "dimora" è la propria casa, abitazione, residenza, domicilio o luogo di abitazione. "Dimora" ha un significato domestico piuttosto che professionale e non è la stessa cosa di una casa fiscale.

Incarichi di lavoro temporaneo o a tempo indeterminato

Le persone che hanno incarichi di lavoro temporaneo al di fuori della loro residenza fiscale negli Stati Uniti possono detrarre le spese di viaggio pagate o sostenute ma non si qualificherebbero per l'esclusione del reddito da lavoro estero. Qualsiasi incarico di lavoro previsto per più di un anno è considerato a tempo indeterminato (anche se in realtà non dura più di un anno).

Se il tuo incarico di lavoro è a tempo indeterminato, devi includere nel tuo reddito gli importi che il tuo datore di lavoro ti dà per le spese di soggiorno, anche se si chiamano indennità di viaggio, e ne devi rendere conto al tuo datore di lavoro.

Se l'incarico di lavoro di un contribuente è a tempo indeterminato, il luogo del suo incarico è la sua sede fiscale e non gli sarebbe consentito detrarre nessuna delle relative spese sostenute nella loro sede fiscale. Inoltre, se la loro nuova sede fiscale si trova in un paese straniero e soddisfano i requisiti per la sede fiscale straniera, i loro guadagni possono qualificarli per l'esclusione dal reddito da lavoro estero.

Mette in risalto

• Le spese di viaggio deducibili includono viaggio, alloggio, pasti, chilometraggio e mance.

• Una sede fiscale è la località generale del luogo di lavoro principale di un individuo, indipendentemente dal luogo in cui vive.

• Le spese di viaggio sono le spese ordinarie e necessarie degli spostamenti fuori casa per motivi di lavoro.

• L'ubicazione della sede fiscale di una persona influisce sulle detrazioni fiscali per i viaggi d'affari qualificati.

FAQ

Cosa si qualifica come spese di viaggio deducibili?

Le spese di viaggio sono le spese "ordinarie e necessarie" degli spostamenti fuori casa per motivi di lavoro. Non puoi detrarre le spese che sono per scopi personali o quelle che sono "lussuose o stravaganti". Una spesa è considerata sontuosa o stravagante se non è ragionevole in base alle circostanze. Inoltre, ai sensi del Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), le spese aziendali per "intrattenimento" (ad es. eventi sportivi, mazze da golf, teatri) non sono più deducibili, a partire dal 2018. Le spese di viaggio deducibili fuori casa includono gli importi dell'utente paga per:- Viaggio tra la tua casa e la destinazione d'affari- Trasporto tra l'aeroporto o la stazione ferroviaria e il tuo hotel (o altro tipo di alloggio)- Trasporto tra il tuo hotel e il luogo di lavoro- Spedizione di bagagli e campioni o materiale da esposizione tra il tuo normale e temporaneo luoghi di lavoro- Utilizzo dell'auto mentre si è a destinazione di lavoro- Alloggio e pasti non correlati all'intrattenimento- Lavaggio a secco e lavanderia- Chiamate di lavoro durante un viaggio di lavoro- Mance pagate per i servizi relativi a una qualsiasi di queste spese- Altre spese ordinarie e spese necessarie relative al tuo viaggio di lavoro

Che cos'è il test della casa fiscale?

Il tax home test intende impedire ai contribuenti statunitensi di abusare dell'esclusione dal reddito da lavoro guadagnato all'estero. Secondo il test di residenza fiscale, non ti qualifichi per l'esclusione dal reddito guadagnato all'estero se hai una residenza fiscale o una dimora negli Stati Uniti (l'IRS dice che una dimora è la propria casa, abitazione, residenza o luogo di abitazione). In base all'IRC Sec 911, non puoi avere una sede fiscale in un paese straniero per nessun periodo in cui risiedi negli Stati Uniti a meno che tu non stia prestando servizio in una zona di combattimento designata. L'esclusione del reddito guadagnato all'estero è eletta sul modulo 2555, Reddito guadagnato all'estero.

Come si stabilisce una sede fiscale?

Una sede fiscale è l'intera città o area generale in cui si trova la sede principale di attività, impiego o servizio (militare), indipendentemente da dove si mantiene la casa di famiglia. Se non hai un luogo di lavoro regolare a causa della natura del tuo lavoro (ad esempio, sei un'infermiera di viaggio), la tua sede fiscale potrebbe essere il luogo in cui vivi regolarmente. Se non hai un posto di lavoro regolare o un luogo in cui vivi regolarmente, l'IRS ti considera un itinerante e la tua sede fiscale è ovunque lavori.