Tassa di adeguamento alla frontiera (BAT)

Che cos'è la tassa di adeguamento alla frontiera?

La tassa di adeguamento alla frontiera è un nome abbreviato per una proposta di imposta sul flusso di cassa basata sulla destinazione (DBCFT). È un'imposta sul valore aggiunto sulle merci importate ed è anche indicata come imposta rettificata alla frontiera, tassa di destinazione o adeguamento della tassa di frontiera. In questo scenario, le merci esportate sono esenti da tassa mentre le merci importate vendute negli Stati Uniti sono soggette a tassa.

Capire la tassa di adeguamento alle frontiere

La tassa di adeguamento alla frontiera (BAT) riscuote un'imposta a seconda del luogo in cui un bene viene consumato piuttosto che del luogo in cui viene prodotto. Ad esempio, se una società spedisce pneumatici in Messico dove verranno utilizzati per produrre automobili, il profitto che la società di pneumatici ricava dagli pneumatici che esporta non viene tassato. Tuttavia, se un'azienda automobilistica statunitense acquista pneumatici dal Messico per l'uso in auto prodotte negli Stati Uniti, il denaro che l'azienda guadagna sulle auto (compresi i pneumatici) venduti negli Stati Uniti viene tassato. Inoltre, la società non può detrarre il costo degli pneumatici importati come spesa aziendale. Il concetto è stato introdotto per la prima volta nel 1997 dall'economista Alan J. Auerbach, il quale riteneva che il sistema fiscale sarebbe stato in linea con gli obiettivi aziendali e l'interesse nazionale.

La teoria dietro la BAT

Una tassa sui beni di consumo in genere aumenta i prezzi al consumo, ma la teoria di Auerbach sostiene che la BAT rafforzerebbe la valuta nazionale e che una valuta nazionale più forte ridurrebbe effettivamente il prezzo dei beni importati. Questo annulla di fatto una tassa più alta sulle importazioni.

Questa tassa è progettata per compensare gli squilibri nei flussi di denaro attraverso i confini e ridurre l'incentivo delle società a profitti offshore . Questo rende il DBCFT una tassa e non una tariffa. Sebbene si tratti di una tassa sulle importazioni e di un sussidio all'esportazione, l'aliquota degli adeguamenti alle frontiere è accoppiata e simmetrica. Pertanto, gli effetti sul commercio di queste due componenti – la tassa all'importazione e il sussidio all'esportazione – si stanno compensando. Applicarli insieme impone distorsioni non commerciali, sebbene l'adozione di entrambi separatamente lo farebbe.

I critici della tassa sostengono che i prezzi delle merci importate, dalla Cina per esempio, aumenteranno e che il risultato sarà l'inflazione. I fautori della tassa affermano che l'impennata della domanda estera per le esportazioni statunitensi rafforzerà il valore del dollaro. A sua volta, un dollaro forte aumenterebbe la domanda di beni importati, in modo che l'effetto netto sul commercio sia neutro.

Se venisse adottata la BAT, qualsiasi azienda che vendesse merci negli Stati Uniti, indipendentemente da dove la società ha sede la sua sede centrale o gli impianti di produzione, sarebbe soggetta a tassazione. Se non vende merci negli Stati Uniti, non sarebbe soggetto all'imposta. Se un prodotto è fabbricato in America e consumato all'estero, anche quel prodotto sarebbe esentasse. Pertanto, l'aliquota fiscale o il carico fiscale degli Stati Uniti non sono un fattore nella decisione dell'impresa su dove insediarsi.

Dove si trova ora la BAT

Negli Stati Uniti, le raccomandazioni di Auerbach sono state presentate dal Partito Repubblicano nel 2016 in un documento programmatico che promuoveva un sistema fiscale basato sulla destinazione. Nel febbraio 2017 la proposta è stata oggetto di un acceso dibattito con Gary Cohn, direttore del National Economic Council, che si opponeva al sistema fiscale e un gruppo di pressione, Americans for Prosperity (AFP) finanziato dai fratelli Koch, avviando un piano per combattere il imposta.

I fautori della tassa ritengono che gli Stati Uniti diventerebbero un luogo desiderabile per l'ubicazione di imprese e investimenti e impedirebbero alle imprese di stabilirsi all'estero. Ciò creerebbe posti di lavoro negli Stati Uniti e significherebbe che i lavoratori americani non devono pagare per i tagli alle tasse aziendali.