Imposto de Ajuste de Fronteira (BAT)

O que é imposto de ajuste de fronteira?

Imposto de ajuste de fronteira é um nome abreviado para um imposto de fluxo de caixa baseado no destino proposto (DBCFT). É um imposto de valor agregado sobre mercadorias importadas e também é conhecido como imposto ajustado de fronteira, imposto de destino ou ajuste de imposto de fronteira. Nesse cenário, as mercadorias exportadas estão isentas do imposto enquanto as mercadorias importadas vendidas nos Estados Unidos estão sujeitas ao imposto.

Entendendo o imposto de ajuste de fronteira

O imposto de ajuste de fronteira (BAT) cobra um imposto dependendo de onde um bem é consumido e não de onde é produzido. Por exemplo, se uma empresa envia pneus para o México, onde eles serão usados para fabricar carros, o lucro que a empresa de pneus obtém com os pneus que exporta não é tributado. No entanto, se uma empresa de automóveis dos EUA comprar pneus do México para uso em carros fabricados nos Estados Unidos, o dinheiro que a empresa ganha com os carros (incluindo os pneus) vendidos nos Estados Unidos é tributado. Além disso, a empresa não pode deduzir o custo dos pneus importados como despesa comercial. O conceito foi introduzido pela primeira vez em 1997 pelo economista Alan J. Auerbach, que acreditava que o sistema tributário estaria alinhado aos objetivos empresariais e ao interesse nacional.

A teoria por trás do BAT

Um imposto sobre bens de consumo normalmente aumenta os preços ao consumidor, mas a teoria de Auerbach afirma que o MTD fortaleceria a moeda doméstica e que a moeda doméstica mais forte reduziria efetivamente o preço dos bens importados. Isso efetivamente cancela um imposto mais alto sobre as importações.

Este imposto destina-se a equilibrar os desequilíbrios nos fluxos de dinheiro através das fronteiras e reduzir o incentivo das empresas aos lucros off-shore . Isso torna o DBCFT um imposto e não uma tarifa. Embora seja um imposto de importação e um subsídio à exportação, a alíquota dos ajustes fronteiriços é pareada e simétrica. Assim, os efeitos sobre o comércio desses dois componentes – o imposto de importação e a subvenção à exportação – são compensados. Aplicá-los juntos impõe distorções de não-comércio, embora a adoção de qualquer um separadamente o faria.

Os críticos do imposto argumentam que os preços dos produtos importados, da China, por exemplo, aumentarão e que o resultado será a inflação. Defensores do propósito fiscal de que o aumento da demanda externa por exportações dos EUA fortalecerá o valor do dólar. Por sua vez, um dólar forte aumentaria a demanda por bens importados, de modo que o efeito líquido sobre o comércio é neutro.

Se o BAT fosse adotado, qualquer empresa que vendesse mercadorias nos Estados Unidos, independentemente de onde a empresa sediasse sua sede ou instalações de produção, estaria sujeita a imposto. Se não vender mercadorias nos Estados Unidos, não estaria sujeito ao imposto. Se um produto for fabricado nos Estados Unidos e consumido no exterior, esse produto também estará isento de impostos. Assim, a alíquota ou carga tributária dos EUA não é um fator na decisão da empresa sobre onde se localizar.

Onde o BAT está agora

Nos Estados Unidos, as recomendações de Auerbach foram apresentadas pelo Partido Republicano em 2016 em um documento de política que promovia um sistema tributário baseado no destino. Em fevereiro de 2017, a proposta foi alvo de um acalorado debate com Gary Cohn, diretor do Conselho Econômico Nacional, opondo-se ao sistema tributário e a um grupo de lobby, Americans for Prosperity (AFP), financiado pelos irmãos Koch, iniciando um plano de combate à o imposto.

Os defensores do imposto acreditam que os Estados Unidos se tornariam um local desejável para a localização de empresas e investimentos e impediriam que empresas se instalassem no exterior. Isso criaria empregos nos EUA e significaria que os trabalhadores americanos não teriam que pagar por cortes de impostos corporativos.