Imposta sul valore aggiunto (IVA)

Che cos'è l'imposta sul valore aggiunto (IVA)?

L'imposta sul valore aggiunto (IVA) è un'imposta sul consumo di beni e servizi che viene riscossa in ogni fase della catena di approvvigionamento in cui viene aggiunto valore, dalla produzione iniziale al punto vendita. L'importo dell'IVA pagata dall'utente si basa sul costo del prodotto meno eventuali costi dei materiali nel prodotto che sono già stati tassati in una fase precedente.

Capire l'imposta sul valore aggiunto (IVA)

L'IVA si basa sul consumo e non sul reddito. Contrariamente a un'imposta sul reddito progressiva,. che impone più tasse ai ricchi, l'IVA viene addebitata in modo uguale su ogni acquisto.

Più di 160 paesi utilizzano un sistema IVA. Si trova più comunemente nell'Unione Europea (UE). Tuttavia, non è senza polemiche.

I sostenitori affermano che l'IVA aumenta le entrate del governo senza addebitare di più ai contribuenti ricchi, come fanno le tasse sul reddito. Inoltre è considerata più semplice e standardizzata di una tradizionale imposta sulle vendite,. con meno problemi di conformità.

I critici sostengono che l'IVA è essenzialmente una tassa regressiva che pone un onere economico indebito sui consumatori a basso reddito mentre aumenta l'onere burocratico per le imprese.

Sia i critici che i fautori dell'IVA generalmente la sostengono come un'alternativa all'imposta sul reddito. Questo non è necessariamente il caso perché molti paesi hanno sia un'imposta sul reddito che un'IVA.

Come funziona l'IVA

L'IVA viene riscossa sul margine lordo in ogni momento del processo di produzione, distribuzione e vendita di un articolo. L'imposta viene valutata e riscossa in ogni fase. Ciò è diverso da un sistema di imposta sulle vendite, in cui l'imposta è valutata e pagata solo dal consumatore all'estremità della catena di approvvigionamento.

Supponiamo, ad esempio, che una caramella chiamata Dulce venga prodotta e venduta nel paese immaginario di Alexia. Alexia ha un'IVA del 10%.

Ecco come funzionerebbe l'IVA:

1. Il produttore di Dulce acquista le materie prime per $ 2, più un'IVA di 20 centesimi, pagabile al governo di Alexia, per un prezzo totale di $ 2,20.

2. Il produttore vende poi Dulce a un rivenditore per $ 5 più IVA di 50 centesimi, per un totale di $ 5,50. Il produttore rende solo 30 centesimi ad Alexia, che è l'IVA totale a questo punto, meno l'IVA precedente addebitata dal fornitore di materie prime. Si noti che i 30 centesimi equivalgono anche al 10% del margine lordo del produttore di $ 3.

3. Infine, un rivenditore vende Dulce ai consumatori per $ 10 più IVA di $ 1, per un totale di $ 11. Il rivenditore rende 50 centesimi ad Alexia, che è l'IVA totale a questo punto ($ 1), meno la precedente IVA di 50 centesimi addebitata dal produttore. I 50 centesimi rappresentano anche il 10% del margine lordo del rivenditore su Dulce.

Storia dell'imposta sul valore aggiunto (IVA)

L'IVA è stata in gran parte una creazione europea. Fu introdotto dall'autorità fiscale francese Maurice Lauré nel 1954, sebbene si dicesse che l'idea di tassare ogni fase del processo di produzione fosse stata lanciata per la prima volta un secolo prima in Germania.

La stragrande maggioranza dei paesi industrializzati che compongono l' Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE) ha un sistema IVA. Gli Stati Uniti rimangono un'eccezione notevole.

Secondo uno studio del Fondo monetario internazionale (FMI),. qualsiasi nazione che passa all'IVA subisce inizialmente l'impatto negativo della riduzione delle entrate fiscali. A lungo termine, tuttavia, lo studio ha concluso che l'adozione dell'IVA nella maggior parte dei casi ha aumentato le entrate pubbliche e si è rivelata efficace.

L'IVA ha acquisito una connotazione negativa in alcune parti del mondo, danneggiando anche politicamente i suoi sostenitori. Nelle Filippine, ad esempio, il senatore Ralph Recto, uno dei principali sostenitori dell'IVA all'inizio degli anni 2000, è stato votato fuori carica dall'elettorato quando si è candidato alla rielezione. Tuttavia, negli anni che seguirono la sua attuazione, la popolazione alla fine accettò la tassa. Recto ha finito per ritrovare la strada del Senato, dove è diventato il fautore di un'IVA ampliata.

L'IVA è spesso suddivisa in aliquota normale e aliquota ridotta, quest'ultima solitamente applicata a beni e servizi ritenuti necessari.

Imposta sul valore aggiunto (IVA) e imposta sulle vendite

L'IVA e le tasse sulle vendite possono aumentare all'incirca la stessa quantità di entrate. Le differenze stanno nel punto in cui il denaro viene pagato e da chi. Ecco un esempio che presuppone (di nuovo) un'IVA del 10%:

• Un contadino vende grano a un fornaio per 30 centesimi. Il fornaio paga 33 centesimi; i 3 centesimi in più rappresentano l'IVA, che l'agricoltore invia al governo.

• Il fornaio usa il grano per fare il pane e vende una pagnotta a un supermercato locale per 70 centesimi. Il supermercato paga 77 centesimi, compresa l'IVA a 7 centesimi. Il fornaio manda 4 centesimi al governo; gli altri 3 centesimi sono stati pagati dal contadino.

• Infine, il supermercato vende la pagnotta a un cliente per $ 1. Degli 1,10 dollari pagati dal cliente, ovvero il prezzo base più IVA, il supermercato invia 3 centesimi al governo.

Proprio come farebbe con una tradizionale imposta sulle vendite del 10%, il governo riceve 10 centesimi su una vendita di $ 1. L'IVA differisce in quanto viene pagata in diverse fermate lungo la filiera; il contadino paga 3 centesimi, il fornaio paga 4 centesimi e il supermercato paga 3 centesimi.

Tuttavia, un'IVA offre vantaggi rispetto a un'imposta nazionale sulle vendite. È molto più facile da rintracciare. L'esatta tassa riscossa in ogni fase della produzione è nota.

Con un'imposta sulle vendite, l'intero importo viene reso dopo la vendita, rendendo difficile l'allocazione a fasi specifiche della produzione. Inoltre, poiché l'IVA tassa solo ogni aggiunta di valore, non la vendita di un prodotto in sé, viene fornita la garanzia che lo stesso prodotto non è soggetto a doppia tassazione.

Considerazioni speciali

Negli Stati Uniti si è molto dibattuto sulla sostituzione dell'attuale sistema di imposta sul reddito con un'IVA federale. I sostenitori affermano che aumenterebbe le entrate del governo, aiuterebbe a finanziare i servizi sociali essenziali e ridurrebbe il deficit federale. Più di recente, il candidato alla presidenza del 2020 Andrew Yang ha sostenuto un'IVA.

Nel 1992, il Congressional Budget Office (CBO) ha condotto uno studio economico sull'attuazione di un'IVA. A quel tempo, il CBO ha concluso che un'IVA aggiungerebbe solo $ 150 miliardi di entrate annuali, o meno del 3% della produzione nazionale. Se aggiusti quei numeri a 2022 dollari, si arriva a circa 297 miliardi di dollari.

Utilizzando queste approssimazioni, si può stimare che un'IVA potrebbe aumentare tra $ 250 miliardi e $ 500 miliardi di entrate pubbliche. Naturalmente, queste cifre non tengono conto di tutti gli impatti esterni di un sistema IVA. Un'IVA cambierebbe la struttura della produzione negli Stati Uniti perché non tutte le imprese sarebbero ugualmente in grado di assorbire l'aumento dei costi di input.

Non è inoltre noto se le entrate aggiuntive servano come scusa per prendere in prestito più denaro o ridurre le tasse in altri settori (rendendo potenzialmente neutrale il bilancio dell'IVA).

Il Baker Institute for Public Policy della Rice University, in collaborazione con Ernst & Young, ha condotto un'analisi macroeconomica dell'IVA nel 2010. I risultati principali sono stati che l'IVA avrebbe ridotto la spesa al dettaglio di $ 2,5 trilioni in 10 anni, l'economia potrebbe perdere fino a 850.000 posti di lavoro nel solo primo anno e l'IVA avrebbe "effetti redistributivi significativi" che danneggerebbero i lavoratori attuali.

Tre anni dopo, in un rapporto della Brookings Institution del 2013, William Gale e Benjamin Harris hanno proposto un'IVA per aiutare a risolvere i problemi fiscali del paese derivanti dalla Grande Recessione. Hanno calcolato che un'IVA al 5% potrebbe ridurre il deficit di 1,6 trilioni di dollari in 10 anni e aumentare le entrate senza distorcere le scelte di risparmio e investimento.

Pro e contro dell'imposta sul valore aggiunto (IVA)

Oltre alle argomentazioni fiscali, i fautori di un'IVA negli Stati Uniti suggeriscono che la sostituzione dell'attuale sistema di imposta sul reddito con un'IVA federale avrebbe altri effetti positivi.

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Pro: chiudere le scappatoie fiscali

I fautori sostengono che un'IVA non solo semplificherebbe notevolmente il complesso codice fiscale federale e aumenterebbe l'efficienza dell'Internal Revenue Service (IRS),. ma renderebbe anche molto più difficile evitare di pagare le tasse.

Un'IVA riscuoterebbe entrate su tutti i beni venduti negli Stati Uniti, compresi gli acquisti online.

Pro: un incentivo più forte per guadagnare

Se un'IVA soppianta l'imposta sul reddito degli Stati Uniti, elimina la denuncia di disincentivo al successo riscossa contro i sistemi fiscali progressivi: i cittadini possono trattenere più soldi che guadagnano e vengono tassati solo quando acquistano beni.

Questo cambiamento non solo conferisce un maggiore incentivo a guadagnare; incoraggia anche il risparmio e scoraggia le spese frivole (almeno in teoria).

Contro: maggiori costi per le imprese

I potenziali svantaggi di un'IVA includono l'aumento dei costi per gli imprenditori lungo tutta la catena di produzione. Poiché l'IVA viene calcolata in ogni fase del processo di vendita, la sola contabilità comporta un onere maggiore per l'azienda, che quindi trasferisce il costo aggiuntivo sul consumatore.

Diventa più complesso quando le transazioni non sono solo locali ma anche internazionali. Paesi diversi possono avere interpretazioni diverse su come calcolare l'imposta. Questo non solo aggiunge un altro livello alla burocrazia, ma può anche comportare inutili ritardi nelle transazioni.

Contro: incoraggiare l'evasione fiscale

Sebbene un sistema IVA possa essere più semplice da mantenere, è più costoso da implementare. L'evasione fiscale può continuare e persino diffondersi se il pubblico in generale non le dà un sostegno incondizionato.

Le imprese più piccole in particolare possono eludere il pagamento dell'IVA chiedendo ai propri clienti se necessitano di ricevuta fiscale, aggiungendo che il prezzo del prodotto o servizio acquistato è inferiore se non viene rilasciata ricevuta ufficiale.

Contro: conflitti tra governo statale e locale

Negli Stati Uniti, un'IVA federale potrebbe anche creare conflitti con i governi statali e locali in tutto il paese, che attualmente stabiliscono le proprie imposte sulle vendite.

Contro: prezzi più alti

I critici notano che i consumatori in genere finiscono per pagare prezzi più alti con l'IVA. Sebbene l'IVA in teoria distribuisca l'onere fiscale sul valore aggiunto di un bene mentre si sposta lungo la catena di approvvigionamento dalla materia prima al prodotto finale, in pratica i maggiori costi vengono generalmente trasferiti al consumatore.

Mette in risalto

• Sebbene molti paesi industrializzati abbiano l'IVA, gli Stati Uniti non sono uno di questi.

• L'imposta sul valore aggiunto, o IVA, viene aggiunta a un prodotto in ogni punto della catena di approvvigionamento in cui viene aggiunto valore.

• I sostenitori dell'IVA affermano di aumentare le entrate del governo senza punire i ricchi addebitando loro di più attraverso un'imposta sul reddito. I critici affermano che l'IVA rappresenta un onere economico indebito per i contribuenti a basso reddito.

FAQ

È possibile correggere gli effetti negativi di un'IVA sulle persone a basso reddito?

Sì, in una certa misura. Un governo può escludere dall'IVA determinati beni di prima necessità per la casa, prodotti alimentari o medicinali, oppure può addebitare un'aliquota IVA sostanzialmente inferiore. Può anche fornire sconti o crediti ai cittadini a basso reddito per compensare gli effetti dell'imposta.

Gli Stati Uniti hanno un'imposta sul valore aggiunto (IVA)?

No, gli Stati Uniti non hanno l'IVA. Il governo federale raccoglie fondi principalmente attraverso il sistema delle imposte sul reddito. Gli stati e i governi locali stabiliscono e riscuotono le proprie tasse sulle vendite. I governi locali si basano principalmente sulle tasse sulla proprietà.

Chi beneficia di una partita IVA e chi no?

Alla fine, i consumatori più ricchi potrebbero emergere se un'IVA sostituisce l'imposta sul reddito. Come con altre flat tax,. l'impatto dell'IVA sarebbe percepito meno dai ricchi e più dai poveri, che spendono la maggior parte del loro reddito per le necessità. In breve, i consumatori a basso reddito pagherebbero una percentuale molto più alta dei loro guadagni in tasse un sistema IVA, secondo critici come il Tax Policy Center.

Cosa fa l'imposta sul valore aggiunto (IVA)?

L'imposta sul valore aggiunto (IVA) è un'imposta fissa riscossa su un articolo. È simile a un'imposta sulle vendite per alcuni aspetti, tranne per il fatto che con un'imposta sulle vendite, l'intero importo dovuto al governo viene pagato dal consumatore nel punto vendita. Con un'IVA, parti dell'importo dell'imposta vengono pagate da parti diverse di una transazione.